Fatturazione elettronica in Francia per le PME: collegare il proprio sistema di fatturazione prima del 1° settembre 2027

Dal 1° settembre 2026 ogni impresa francese soggetta alla riforma deve essere in grado di ricevere fatture elettroniche tramite una plateforme agréée, una piattaforma approvata. Le grandi imprese e le ETI (le imprese di dimensione intermedia) devono anche emettere fatture in quel modo e inviare l'e-reporting. Il sito fiscale francese descrive ormai la riforma come «effective depuis le 1er septembre 2026», in vigore dal 1° settembre 2026.

La seconda ondata arriva il 1° settembre 2027. Da quella data PME, TPE e micro-entreprises devono emettere le fatture B2B in formato elettronico tramite una piattaforma approvata e avviare l'e-reporting: trasmettere all'amministrazione i dati sulle vendite ai consumatori, sulle operazioni internazionali e, per i servizi, sugli incassi.

Se le vostre fatture escono da un pacchetto diffuso come Sage, Cegid o Pennylane, il collegamento a una piattaforma approvata lo fornisce il vostro fornitore software, che o è esso stesso una piattaforma o lavora con una. La vostra parte è scegliere la piattaforma e ripulire i dati dei clienti.

Questo articolo è per l'altro caso: fatture prodotte dal vostro software di fatturazione, da un gestionale personalizzato o dal codice della vostra piattaforma. Lì il collegamento va costruito. Undici mesi bastano, se iniziate adesso.

Il calendario, e in quale ondata siete

La guida pratica all'avvio della fatturazione elettronica della DGFiP fissa le date:

• 1° settembre 2026: ogni impresa soggetta deve essere in grado di ricevere fatture elettroniche; le grandi imprese (grandes entreprises) e le ETI devono anche emetterle e inviare l'e-reporting.
• 1° settembre 2027: PME, TPE e micro-entreprises devono emettere e inviare l'e-reporting.

La dimensione si valuta per singola entità giuridica (per SIREN) al 1° gennaio 2025, sulla base dell'ultimo esercizio chiuso prima di quella data. Secondo le FAQ ufficiali, una PME ha meno di 250 dipendenti e un fatturato fino a 50 milioni di euro oppure un totale di bilancio fino a 43 milioni di euro. Sopra quella linea, la vostra data era il 2026.

C'è una trappola. Le specifiche esterne (versione 3.2 del 30 aprile 2026) collocano nell'ondata del 2026 le entità che fanno parte di un gruppo IVA (assujetti unique), qualunque sia la loro dimensione. Se la vostra è una di queste, siete già in ritardo.

La guida chiarisce anche due questioni a vostro favore. Potete iniziare a emettere in formato elettronico prima della vostra scadenza, su base volontaria. E un cliente non può usare la riforma per obbligarvi a inviare fatture elettroniche prima del 1° settembre 2027, anche se i vostri contratti possono comunque stabilire come vi scambiate le fatture.

Cosa fa una piattaforma approvata

Una plateforme agréée è un operatore privato registrato (immatriculée) dallo Stato. Per comparire nell'elenco ufficiale deve dimostrare la regolarità fiscale, la sicurezza della propria infrastruttura e dei dati, e l'interoperabilità tecnica.

Le specifiche chiamano questa architettura il modello a «Y». Il vostro sistema invia la fattura alla vostra piattaforma. La piattaforma cerca l'acquirente nella rubrica centrale (l'annuaire) gestita dal portale pubblico di fatturazione (PPF) e consegna la fattura alla piattaforma dell'acquirente. Separatamente, la vostra piattaforma estrae dalla fattura i dati fiscali e li invia al PPF, che li passa all'amministrazione finanziaria.

Tre conseguenze per chi costruisce l'integrazione:

• Non parlate mai direttamente con lo Stato. Solo le piattaforme approvate possono consegnare le fatture ai destinatari e inviare dati al PPF. Il vostro sistema di fatturazione è ciò che le specifiche chiamano una solution compatible: parla con una piattaforma, e la piattaforma fa il resto.
• Probabilmente una piattaforma l'avete già. Vi serviva per ricevere dal 1° settembre 2026. Chiedete prima a lei cosa offre per l'emissione. Siete liberi di usarne un'altra, ma un solo contratto e una sola integrazione sono più semplici.
• L'interfaccia è standardizzata. La norma AFNOR XP Z12-013 definisce le API tra i sistemi aziendali e le piattaforme approvate; la XP Z12-012 copre i formati di fattura e di stato. Le piattaforme offrono anche canali EDI e portali, e Peppol collega le piattaforme tra loro. Chiedete quali supporta la vostra prima di progettare qualsiasi cosa.

Gli acquirenti pubblici restano su Chorus Pro, e i collegamenti esistenti a Chorus Pro si possono mantenere.

Cosa deve produrre il vostro sistema

Una piattaforma può trasportare e convertire una fattura. Non può inventare dati che il vostro sistema non ha mai avuto.

Un formato della base comune

Ogni piattaforma approvata deve supportare tre formati, tutti costruiti sulla norma europea EN 16931: UBL (versione 2.1), CII (versione D22B) e Factur-X, un PDF con i dati strutturati incorporati. Le piattaforme possono accettarne altri; solo questi tre sono garantiti.

Scegliete in base a ciò che il vostro sistema sa produrre in modo pulito, non in base alle preferenze di ogni cliente. Un fornitore non può imporre un formato a un acquirente, e la piattaforma dell'acquirente può convertire nel formato che lui preferisce. Factur-X va bene per le aziende i cui clienti vogliono ancora un PDF leggibile; UBL o CII per i flussi puramente da sistema a sistema.

I dati, campo per campo

L'amministrazione pubblica una tabella dei dati di fattura che riceve, collegati ai business term della EN 16931. Quattro indicazioni sono nuove per la maggior parte delle fatture francesi:

• il SIREN del cliente (BT-47);
• la categoria dell'operazione: beni, servizi o entrambi (BT-23);
• l'opzione per il pagamento dell'IVA sugli addebiti (TVA sur les débits), se l'avete esercitata (BT-8);
• l'indirizzo di consegna completo, se diverso dall'indirizzo di fatturazione del cliente (da BT-75 a BT-80).

Il resto dell'insieme obbligatorio è noto ma va strutturato: il vostro SIREN, entrambi i paesi, un numero di fattura da una sequenza cronologica e continua, la data di emissione, i totali imponibile e IVA, la valuta e un riepilogo IVA con imponibile, imposta e aliquota per ogni aliquota usata (BT-116, BT-117, BT-119). Tra i campi condizionali ci sono le partite IVA, il motivo di esenzione (come codice VATEX), l'inversione contabile, l'autofatturazione, una data di consegna diversa dalla data della fattura e il riferimento alla fattura originale in una fattura di rettifica.

Diversi campi di quella tabella sono richiesti solo dal 1° settembre 2027: il dettaglio delle righe (nome dell'articolo, quantità, prezzo unitario), sconti e maggiorazioni a livello di documento, l'indirizzo di consegna, la data della fattura rettificata, la dicitura sullo sconto per pagamento anticipato e l'importo dell'eco-contributo. La scadenza del 2027 è anche il giorno in cui il modello dati si fa più profondo per tutti.

Dove i sistemi su misura di solito cadono:

• L'anagrafica cliente non ha il SIREN, oppure contiene un SIRET nel campo del SIREN.
• La categoria dell'operazione non è salvata per prodotto o servizio, quindi una fattura mista non si può classificare.
• L'IVA viene calcolata e arrotondata per riga, quindi il riepilogo per aliquota non quadra con i totali.
• Le note di credito sono documenti slegati, senza riferimento alla fattura che rettificano.
• I numeri di fattura hanno buchi, o vengono riusati dopo un annullamento.

Ognuno di questi si corregge nel sistema di origine, non nel connettore.

Dati di instradamento

Per impostazione predefinita la rubrica indirizza un'impresa privata a livello di SIREN, ma può instradare anche per SIRET, codice di instradamento o suffisso, quando un cliente vuole ricevere le fatture per stabilimento o per reparto. Salvate gli identificativi giusti per ogni cliente. Quando una ricerca fallisce, la prima indicazione della guida è controllare il SIREN, il SIRET e lo stabilimento destinatario che avete usato.

Stati del ciclo di vita, nei due sensi

Una fattura ora ha un ciclo di vita, trasmesso tramite messaggi di stato. Quattro stati sono obbligatori e arrivano all'amministrazione finanziaria:

Altri, come «ricevuta dalla piattaforma», «in contestazione» o «pagamento inviato», sono facoltativi.

Il vostro sistema deve leggere gli stati, oltre che inviarli. Uno scarto (rejet) è tecnico: formato sbagliato, dati mancanti o incoerenti, instradamento errato. Lo correggete e reinviate. Un rifiuto (refus) viene dall'acquirente, deve essere motivato e può usare solo i motivi ammessi dalla norma (un vizio fiscale sfuggito alla piattaforma, un destinatario sbagliato, condizioni contrattuali non rispettate), mai una semplice contestazione commerciale. Se riemettete dopo un rifiuto, la nuova fattura ha bisogno di un nuovo numero. Le specifiche dicono che una fattura rifiutata o scartata si annulla nella vostra contabilità con una nota di credito interna; la guida aggiunge che, se contestate un rifiuto, non dovete crearla in automatico.

Encaissée è lo stato che i sistemi su misura dimenticano. Per i servizi, dove l'IVA diventa esigibile all'incasso, questo stato porta il numero di fattura, la data del pagamento e l'importo incassato per aliquota IVA: è così che i dati di pagamento arrivano all'amministrazione per il B2B nazionale. Quindi la vostra riconciliazione bancaria o il modulo crediti deve alimentare l'integrazione di fatturazione, e spesso sono due sistemi che non si sono mai parlati.

E-reporting: tutto ciò che non è una fattura B2B nazionale

La fatturazione elettronica copre le vendite tra due soggetti IVA stabiliti in Francia. L'e-reporting copre il resto, sempre tramite la vostra piattaforma approvata:

• Vendite a soggetti non passivi (B2C), in Francia o all'estero: totali giornalieri anziché singole fatture, suddivisi per categoria (beni imponibili, servizi imponibili, vendite a distanza intra UE, regimi del margine), con imponibile e IVA per ogni aliquota.
• B2B internazionale: vendite a imprese non stabilite in Francia e acquisti da esse, fattura per fattura, con campi in gran parte uguali a quelli di una fattura nazionale. Gli acquisti contano: se comprate formazione da un fornitore tedesco, la comunicazione la fate voi, acquirente francese.
• Dati di pagamento, solo per i servizi, ed esclusi le operazioni in inversione contabile e le imprese che hanno optato per l'IVA sugli addebiti: la data e l'importo incassato per aliquota IVA.

Il ritmo dipende dal vostro regime IVA, secondo la tabella delle frequenze pubblicata. Nel régime réel normal mensile, i dati delle operazioni partono tre volte al mese (dall'1 al 10, dall'11 al 20, dal 21 a fine mese), ciascuno dieci giorni dopo la fine del proprio periodo, e i dati di pagamento una volta al mese entro il 10 del mese successivo. Nel régime simplifié entrambi sono mensili, da inviare tra il 25 e il 30 del mese successivo. Nella franchise en base entrambi partono ogni due mesi solari.

Tre invii al mese sono un job pianificato, non un foglio di calcolo. E se le vostre vendite B2C passano da una cassa, un negozio online e uno strumento di fatturazione, i totali giornalieri devono arrivare da tutti e tre.

Un piano di 11 mesi

Contando a ritroso dal 1° settembre 2027, e dando agosto per perso perché è agosto:

1. Ottobre 2026: perimetro. Verificate la vostra categoria dimensionale e se fate parte di un gruppo IVA. Elencate ogni flusso che produce una fattura o una vendita: B2B nazionale, B2C, internazionale, note di credito, acconti, autofatturazione, settore pubblico. Chiedete alla piattaforma che usate per la ricezione la sua offerta per l'emissione: formati, documentazione delle API, un ambiente di test, gli stati che restituisce, e-reporting.
2. Novembre e dicembre 2026: dati. Confrontate la tabella dei campi con i vostri dati reali. Aggiungete e verificate SIREN e SIRET nelle anagrafiche clienti, aggiungete la categoria dell'operazione al catalogo, sistemate l'indicatore dell'IVA sugli addebiti, verificate la numerazione delle fatture. Scegliete il formato.
3. Da gennaio a marzo 2027: sviluppo. Il generatore del formato; la validazione rispetto alla EN 16931 e alle regole francesi prima dell'invio; il client per l'API della piattaforma; la gestione degli stati con una macchina a stati della fattura; il flusso Encaissée dal modulo crediti; gli aggregati per l'e-reporting.
4. Aprile e maggio 2027: test, poi avvio volontario. Prima l'ambiente di test, poi fatture reali verso alcuni clienti disponibili. La guida consente l'emissione volontaria prima della scadenza, e se qualcosa va storto potete tornare al vostro metodo abituale per quei flussi. La primavera 2027 è il test dal vivo più economico che avrete.
5. Giugno e luglio 2027: estensione. Tutto il B2B nazionale passa dalla piattaforma, l'e-reporting gira, la prima chiusura mensile e la prima dichiarazione IVA vengono riconciliate con quanto ha trasmesso la piattaforma.
6. Agosto 2027: congelamento. Nessun rilascio, una procedura scritta per scarti e rifiuti, persone nominate che coprono le ferie.
7. 1° settembre 2027: obbligo. Poi la vostra prima scadenza di e-reporting, il vero banco di prova della parte di trasmissione.

Se il giorno stabilito non siete pronti

La guida scritta per l'avvio di settembre 2026 fissa una linea tollerante: nessuna sanzione durante la fase di avvio per le imprese che incontrano difficoltà ma sono su una «trajectoire sérieuse de mise en conformité», un percorso serio di adeguamento, valutato su prove concrete e datate (contratto con la piattaforma, test, ticket di assistenza). Dice anche che non si tratta «ni un report ni une suspension», né di un rinvio né di una sospensione dell'obbligo. Non dice se la stessa linea varrà a settembre 2027.

Le sanzioni sono nelle FAQ: 50 euro per ogni fattura non emessa in formato elettronico, con un tetto di 15.000 euro per anno solare, e la prima violazione non sanzionata. Le inadempienze sull'e-reporting ricadono sotto l'articolo 1788 D del CGI.

Considerate il 1° settembre 2027 una data fissa, e conservate comunque le prove del percorso: è ciò che l'amministrazione chiederà.

Dove ci collochiamo noi

La maggior parte delle PME francesi avrà tutto questo dal proprio fornitore di software, ed è giusto così. Il nostro lavoro è per gli altri: costruiamo la generazione del formato, il collegamento con la piattaforma, la gestione degli stati e i flussi di e-reporting dentro il sistema che già produce le vostre fatture, e sistemiamo i dati sottostanti. Trovate di più sul nostro servizio di integrazione della fatturazione elettronica, e sulla modernizzazione dei gestionali quando il problema è il sistema di fatturazione stesso.

Se avete la scadenza di settembre 2027 e un sistema di fatturazione che nessuno vuole toccare, scrivete a office@c9group.dev. Siamo ingegneri, non consulenti fiscali: perimetro e trattamento IVA spettano al vostro expert-comptable, e noi sviluppiamo sulla base della sua risposta.