L'imposta sui consumi all'1% sugli alimentari in Giappone dal 1° aprile 2027: cosa deve cambiare nei vostri sistemi

Dal 1° aprile 2027 al 31 marzo 2029 il Giappone intende tassare gli alimentari all'1% anziché all'8%. L'aliquota ordinaria resta al 10%. Gli abbonamenti ai quotidiani restano all'8%. Per due anni ogni sistema che prezza, vende, ordina o fattura alimentari ha bisogno di una terza aliquota, di regole transitorie che guardano alle date del contratto e dell'ordine e non solo alla data di consegna, e poi di un ritorno all'8% il 1° aprile 2029.

Questo articolo è per i responsabili IT e amministrativi di produttori alimentari, grossisti, catene di supermercati e ristoranti e venditori online di alimentari in Giappone, e per le aziende estere che vendono alimentari in Giappone. Se gestite un piccolo negozio con un registratore di cassa in cloud come Airレジ o スマレジ, passate direttamente alla sezione sui fornitori: il lavoro lo stanno facendo per voi.

Prima una precisazione: si tratta di una decisione del governo, non ancora di una legge. Il governo ha adottato le linee guida (大綱) il 15 settembre 2026, e l'Agenzia nazionale delle entrate (NTA) precisa che le sue indicazioni valgono solo se il disegno di legge viene presentato alla Dieta e approvato. A inizio ottobre 2026 non è ancora stato presentato, e i dettagli possono ancora cambiare. Sarà una legge a fissare entrambe le date e una legge successiva potrà spostarle, quindi tenete le date nella configurazione e non nel codice.

Cosa dicono le linee guida del governo

Le linee guida del governo introducono un'aliquota speciale dell'imposta nazionale sui consumi dello 0,78% sugli alimentari, che insieme all'imposta locale sui consumi fa l'1%. Copre gli alimentari venduti in Giappone e quelli sdoganati dalle aree doganali vincolate, quindi anche le importazioni.

Il perimetro non cambia. Ciò che oggi è tassato all'8% come alimentare sarà tassato all'1%: generi alimentari, asporto e consegna a domicilio, e confezioni regalo miste con prezzo pari o inferiore a 10.000 yen al netto dell'imposta in cui gli alimentari valgono almeno due terzi. Alcolici, consumo sul posto e catering restano al 10%.

Sulle fatture qualificate (適格請求書) e sui prospetti di acquisto (仕入明細書), la colonna 適用税率 indica 1% e l'imposta si calcola all'1%. Nient'altro cambia nel contenuto obbligatorio, e il simbolo dell'aliquota ridotta già presente sulla riga continua a fare il suo lavoro.

Le linee guida chiedono ai ministeri di pubblicare rapidamente i dettagli «システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう» (così che i produttori di sistemi e gli altri operatori possano iniziare presto a prepararsi), e promettono un sostegno alle imprese più piccole che passano a registratori di cassa intelligenti o modificano i propri sistemi di cassa. Il 29 settembre 2026 il governo ha assegnato al Ministero dell'Economia, del Commercio e dell'Industria 78,1 miliardi di yen dal fondo di riserva dell'esercizio 2026 per attuare il taglio (decisione sul fondo di riserva). Non abbiamo ancora trovato i requisiti di accesso pubblicati.

Se scrivete il codice, leggete prima le domande e risposte della NTA sul suo sito dedicato.

Cosa deve cambiare, sistema per sistema

L'anagrafica fiscale: aggiungere un'aliquota, non sovrascriverne una

Da quando l'aliquota ridotta è arrivata, il 1° ottobre 2019, ogni sistema giapponese che vende alimentari ha una categoria ordinaria al 10% e una ridotta all'8%. La mossa ovvia è modificare la categoria ridotta all'1% la notte del 31 marzo. Così però si rompe qualcosa.

L'8% resta in uso dopo aprile, anche per gli alimentari: sulle vendite in regime transitorio, sui resi e sugli sconti relativi alle vendite di marzo, e sui quotidiani. E torna il 1° aprile 2029. Un'aliquota salvata come un unico valore su una categoria non può rispondere alla domanda «qual era l'aliquota su questa vendita?», che è quella che ogni nota di credito, ristampa e verifica pone.

Funzionano due soluzioni. Rendere l'aliquota della categoria ridotta dipendente da una data di decorrenza, così gli alimentari restano «ridotti» e l'aliquota si ricava dalla data dell'operazione. Oppure aggiungere una categoria ad aliquota speciale e rimappare gli articoli alimentari per due anni: più migrazione di dati, ma più facile da leggere nei report. In entrambi i casi, ricavate l'aliquota da categoria, data dell'operazione ed eventuale indicatore transitorio, e salvatela sulla riga della transazione.

Poi cercate nel codice gli 8/108 e 10/110 usati per scorporare l'imposta dai prezzi comprensivi, i moltiplicatori 1.08 e la ripartizione 6,24/1,76 nelle esportazioni contabili. Ognuno ha bisogno del suo equivalente all'1%: 1/101, e la ripartizione 0,78 nazionale e 0,22 locale.

Fatture, note di credito e prospetti di acquisto

In una fattura qualificata l'imposta si arrotonda una sola volta per aliquota e per fattura, mai per riga, come ricorda agli emittenti la lista di controllo sulle fatture della NTA. Con una terza aliquota, il blocco dei totali e la routine di arrotondamento devono gestire tre gruppi.

Le fatture mensili sono il punto in cui lo sentiranno i grossisti. Un fornitore che chiude il 15 del mese emette una fattura di aprile per il periodo dal 16 marzo al 15 aprile, con righe alimentari all'8% prima del passaggio e all'1% dopo. Le domande e risposte della NTA mostrano due impaginazioni accettabili: fatture separate per ciascun lato del 1° aprile, oppure un'unica fattura con subtotali per periodo e aliquota, che può mettere 1%, 8% e 10% sulla stessa pagina. Sceglietene una e sviluppatela prima di marzo.

Note di credito e sconti devono usare l'aliquota della vendita originale, non quella del giorno. Un premio di fine periodo (販売奨励金) che copre un periodo a cavallo del 1° aprile va ripartito per aliquota. I supermercati che emettono prospetti di acquisto ai fornitori hanno lo stesso obbligo sul lato degli acquisti.

Sui debiti verso fornitori, l'acquirente prende l'aliquota che il venditore ha indicato in fattura. Nell'esempio della NTA il fornitore registra alla spedizione il 30 marzo, l'acquirente al ricevimento il 2 aprile, e l'acquirente detrae l'8% indicato in fattura. Un abbinamento a tre vie che ricalcola l'imposta dalla data di ricevimento segnalerà quella fattura. Non è sbagliata.

Casse, scontrini ed etichette dei prezzi

I registratori di cassa passano all'inizio del 1° aprile 2027. La NTA accetta che un negozio la cui giornata lavorativa chiude all'1:00 tratti le vendite tra mezzanotte e l'1:00 come vendite del 31 marzo all'8%, se le registra sempre in quel modo.

Per ristoranti e negozi con spazio per il consumo sul posto, la differenza tra mangiare sul posto (10%) e asporto (1%) passa da 2 punti a 9. Sul posto o da asporto si decide al momento della consegna del cibo, quindi ogni canale che raccoglie un ordine (banco, chiosco, ordine da mobile, flusso della piattaforma di consegna) deve trasmettere correttamente quell'indicatore. Se il vostro menu usa un solo prezzo comprensivo d'imposta per entrambi, riguardatelo: a 1.000 yen comprensivi d'imposta, il netto è di circa 909 yen sul posto e 990 yen da asporto.

Gli scontrini emessi come fatture qualificate semplificate (適格簡易請求書) richiedono l'aliquota o l'importo dell'imposta per gruppo di aliquota, quindi il modello ha bisogno di una riga all'1%.

L'indicazione del prezzo comprensivo d'imposta (総額表示) resta obbligatoria, e un prezzo al netto d'imposta da solo continua a non essere ammesso. Quando un'impresa non riesce davvero a rietichettare in tempo, può esporre, con un avviso chiaro che la cassa applica l'aliquota corretta:

• prezzi calcolati all'1% dal 1° febbraio al 31 marzo 2027 e dal 1° aprile al 31 maggio 2029;
• prezzi calcolati all'8% dal 1° aprile al 31 maggio 2027 e dal 1° febbraio al 31 marzo 2029.

La NTA è esplicita: un negozio che continua a rietichettare dopo il passaggio ma stampa ancora prezzi all'8% sulle nuove etichette non può invocare alcuna difficoltà. Quindi la stampa delle etichette e i flussi delle etichette elettroniche a scaffale devono produrre prezzi all'1% dal 1° aprile, e il lavoro di riprezzatura (nuovo prezzo comprensivo, regola di arrotondamento, approvazione) deve girare prima.

Ordini ed EDI

Le vendite tra imprese prendono l'aliquota della data dell'operazione. Un contratto firmato a marzo per consegne di aprile è all'1%; le regole transitorie sono scritte per gli abbonamenti venduti al pubblico e per la vendita per corrispondenza, non per i contratti di fornitura in generale. Ordini aperti, ordini arretrati e consegne riprogrammate a cavallo del 31 marzo cambiano tutti aliquota, quindi calcolate l'imposta alla spedizione o alla consegna anziché congelarla all'inserimento dell'ordine.

Verificate come i vostri messaggi EDI trasportano l'imposta, che si tratti di 流通BMS o di un formato privato concordato con un distributore. Se un messaggio porta l'aliquota come numero, entrambe le parti devono inviare e accettare 1. Se porta solo un codice che significa «ridotta», entrambe le parti devono concordare cosa significa quel codice e da quale data, e come si distingue una riga transitoria all'8%. Iniziate dai partner commerciali più grandi.

E-commerce, cataloghi e abbonamenti

È qui che le regole transitorie mordono, e la NTA dice che non sono facoltative. Gli alimentari consegnati dal 1° aprile 2027 in poi restano all'8% in due casi:

1. Contratti di fornitura periodica con il pubblico, firmati prima del 1° gennaio 2027, per la parte pagata prima del 1° aprile 2027. L'esempio della NTA è una cassetta stagionale di alimentari pagata in anticipo.
2. Vendita per corrispondenza in cui le condizioni sono state presentate prima del 1° gennaio 2027 e l'ordine è stato ricevuto prima del 1° aprile 2027. Contano cataloghi, volantini, televisione e internet, e un catalogo si considera presentato una volta terminata la stampa. Le vendite di persona no.

Nessuno dei due casi si applica se il contratto o le condizioni prevedono già l'aliquota dell'1%, per esempio indicando entrambi i prezzi, o se il contratto viene modificato dal 1° gennaio 2027 in poi.

Quindi l'aliquota non può derivare solo dalla data di consegna. Un record di abbonamento ha bisogno della data del contratto, di quali periodi sono stati pagati e quando, e dell'indicazione se le condizioni riportano il prezzo all'1%. Un ordine ha bisogno della sua data e della data dell'offerta su cui è stato fatto. Per un catalogo stampato è semplice. Per un sito web, stabilire quando un prezzo è stato «presentato» lo è meno: tenete uno storico datato dei prezzi e delle condizioni pubblicati, e concordate l'interpretazione con il vostro consulente fiscale.

Importazioni e venditori esteri

Gli alimentari sdoganati dalle aree doganali vincolate dal 1° aprile 2027 sono tassati all'1%, quindi cambia il costo di sbarco del vostro importatore. Se fatturate a clienti giapponesi come emittente di fatture registrato, le vostre fatture hanno bisogno del gruppo all'1%. Se il vostro gestionale è stato configurato per l'IVA europea, verificate che gestisca per il Giappone aliquote con data di decorrenza e non un'unica aliquota fissa per prodotto.

Amministrazione e dichiarazione

Pagare il 10% su imballaggi, energia e logistica mentre si applica l'1% sulle vendite può trasformare un'impresa alimentare in un soggetto strutturalmente a credito. Le linee guida consentono ai venditori di alimentari di uscire dal regime di tassazione semplificata per il periodo che comprende il 1° aprile 2027 senza il consueto vincolo di due anni, riconoscono a chi usa la tassazione semplificata un credito sugli acquisti pari all'imposta all'1% sulle vendite, e consentono di ricalcolare all'1% le dichiarazioni intermedie. Le mappature dei codici fiscali, i prospetti di dichiarazione e le previsioni di cassa hanno bisogno della nuova aliquota prima della prima dichiarazione che comprende aprile 2027.

Cosa copre il vostro fornitore, e cosa no

Piccoli negozi con registratori di cassa in cloud. Airレジ dice che la modifica arriva come aggiornamento dell'app senza nuovo hardware, e l'app non ha costi iniziali né canoni mensili. スマレジ dice che applicherà la modifica in modo centralizzato e che dal 1° aprile 2027 dovrebbe bastare una sincronizzazione dei dati. Se siete in questa situazione, non c'è nessun progetto da fare oltre a controllare le categorie fiscali degli articoli.

Contabilità e gestionali pacchettizzati. Il fornitore distribuirà l'aliquota. Le vostre personalizzazioni, i modelli di fattura, le mappature EDI, i listini e i report restano a voi.

Sistemi interni, datati o fortemente personalizzati. Tutto ciò che c'è in questo articolo è compito vostro.

Il calendario a ritroso dal 1° aprile 2027

Sei mesi sono sufficienti se l'inventario parte adesso:

• Ottobre e novembre 2026: elencate ogni punto in cui vive un'aliquota: casse, gestionale, EDI, e-commerce, fatturazione degli abbonamenti, stampa delle etichette, flussi delle etichette elettroniche a scaffale, report, prospetti di dichiarazione. Decidete la struttura dell'anagrafica fiscale. Costa poco ed è utile qualunque cosa faccia la Dieta.
• Prima del 1° gennaio 2027: decidete se i nuovi contratti di abbonamento e i cataloghi riportano entrambi i prezzi, e assicuratevi che le date dei contratti e delle offerte vengano registrate.
• Quando la legge passa: impegnate il budget di sviluppo. Se la Dieta cambia i dettagli, avete cambiato un progetto, non del codice.
• Gennaio e febbraio 2027: sviluppate e testate con la data di sistema impostata al 31 marzo e al 1° aprile 2027, e alle date del 2029.
• Marzo 2027: congelamento, riprezzatura, stampa delle etichette, test EDI con i partner.
• Dal 1° aprile al 31 maggio 2027: passaggio e finestra di tolleranza sull'esposizione dei prezzi. Sorvegliate note di credito, fatture a cavallo dei due periodi e ordini riprogrammati.

Il sito dedicato della NTA indica un indirizzo per le domande fiscali di chi sviluppa registratori di cassa e sistemi, keigen@nta.go.jp, attivo fino a circa aprile 2027. Le risposte arrivano in una o due settimane, quindi chiedete presto.

Una breve lista di controllo

1. Eliminate 8/108, 10/110 e 1.08 scritti nel codice; salvate l'aliquota su ogni riga.
2. Per abbonamenti e vendite per corrispondenza, registrate le date di contratto, offerta, ordine e pagamento.
3. Modelli di fattura: tre gruppi di aliquota, un solo arrotondamento per aliquota, un'impaginazione per i periodi a cavallo.
4. Note di credito e sconti usano l'aliquota della vendita originale; i debiti verso fornitori accettano quella del fornitore.
5. Fate in modo che il 1° aprile 2029 sia una modifica di configurazione, non un secondo progetto.

Dove ci collochiamo noi

Modifichiamo il codice coinvolto (logica fiscale del gestionale, generazione delle fatture, mappature EDI, fatturazione degli abbonamenti, checkout) e testiamo il passaggio su dati di transazione reali prima del cambio. Le nostre pagine sulla modernizzazione dei gestionali e sull'integrazione della fatturazione elettronica descrivono come si svolge questo lavoro. Se i prezzi o la fatturazione dei vostri alimentari girano su software interno o personalizzato, scrivete a office@c9group.dev.