Brazīlijas nodokļu reforma no 2027. gada 1. janvāra: kas pašu izstrādātās ERP sistēmās jāmaina CBS un IBS dēļ

2027. gada 1. janvārī Brazīlija pārtrauc iekasēt PIS un Cofins un sāk iekasēt CBS, jauno federālo iemaksu par precēm un pakalpojumiem. Tajā pašā brīdī IBS, nodoklim, kas galu galā aizstās ICMS un ISS, tiek noteikta testa likme 0,05 % štatam un 0,05 % pašvaldībai. IPI samazinās līdz nullei, izņemot produktus, kas ražoti ar Manausas brīvās tirdzniecības zonas atvieglojumiem, un sāk darboties jaunais Imposto Seletivo.

Tas skar katru vispārējā režīma uzņēmumu, kas izraksta NF-e vai NFS-e. Ja izmantojat standarta, aktuālu TOTVS, Senior, SAP vai Omie versiju, izmaiņas nodrošina piegādātājs, un jūsu darbs ir konfigurēšana un testēšana. Šis raksts ir visiem pārējiem: uzņēmumiem, kuru nodokļu aprēķins notiek pašu izstrādātā ERP, būtiski pielāgotā ERP vai norēķinu sistēmā, kas XML veido pati.

Trīs mēneši nav daudz. Ar tiem pietiek, ja darbs sākas tagad.

Ko nosaka likums, gadu pa gadam

Konstitucionālais pamats ir Konstitūcijas grozījums 132/2023. Tas Konstitūcijas pārejas noteikumiem (ADCT) pievienoja 126. pantu, kas nosaka, ka no 2027. gada tiek iekasēti CBS un Imposto Seletivo un ka PIS un Cofins, ieskaitot iemaksas par importu, tiek atcelti. Skaitļus sniedz Papildlikums 214/2025.

• 2026. gads, testa gads. CBS 0,9 % un IBS 0,1 % apmērā (346. un 343. pants). Viss samaksātais tiek ieskaitīts PIS un Cofins maksājumos, un uzņēmums, kas izpilda savus papildu pienākumus, ir pilnībā atbrīvots no maksāšanas (348. pants). Simples Nacional uzņēmumi uz šīm likmēm neattiecas.
• 2027. un 2028. gads. CBS standarta likme, samazināta par 0,1 procentpunktu (347. pants). IBS 0,05 % štatam plus 0,05 % pašvaldībai (344. pants). PIS un Cofins vairs nav.
• No 2029. līdz 2032. gadam. ICMS un ISS likmes samazinās līdz deviņām desmitdaļām no līmeņa, tad līdz astoņām, septiņām un sešām desmitdaļām, kamēr IBS pieaug, lai tos aizstātu.
• 2033. gads. ICMS un ISS tiek atcelti.

2027. gada CBS likmi vēl nevar iekodēt. Saskaņā ar 349. pantu Senāts nosaka atsauces likmi līdz iepriekšējā gada 31. oktobrim, pamatojoties uz aprēķiniem, ko Federālā revīzijas tiesa (TCU) iesniedz līdz 15. septembrim. Ja Senāts līdz 22. decembrim nav rīkojies, piemēro TCU skaitli, līdz Senāts to izdara. Tikai 2026. gadā 353. pants šos termiņus pārceļ par 45 dienām: Receita Federal 2026. gada 14. septembrī nosūtīja TCU savu aprēķina modeli, TCU ir laiks līdz 30. oktobrim, bet Senātam līdz 2026. gada 15. decembrim. Uzskatiet likmi par konfigurāciju ar spēkā stāšanās datumu un gaidiet, ka to ielādēsiet decembra otrajā pusē, dažas dienas pirms tās piemērošanas.

Arī noteikumi joprojām mainās. Papildlikums 227/2026 jau vairākās vietās ir grozījis LC 214, ieskaitot pantus par sadalīto maksājumu un 2026. gada deklarēšanas kļūdu traktējumu. Projektējiet nākamajam grozījumam, ne tikai šim.

Kāds 2026. gads bija patiesībā

Lielākajai daļai uzņēmumu 2026. gads bija datu gads, nevis nodokļu gads. Nauda lielākoties tika ieskaitīta pret PIS un Cofins. Lauki ne.

Reformas NF-e tehniskā piezīme NT 2025.002-RTC katrai NF-e pozīcijai pievieno IBS un CBS grupu. Validācijas noteikumam UB12-10, kas noraida piezīmi bez šīs grupas, ražošanas vidē bija jāsāk darboties 2026. gada 3. augustā vispārējā režīma uzņēmumiem un 2027. gada 4. janvārī Simples Nacional un MEI izrakstītājiem. Abi datumi ir atsaukti: 1.52 versijā ražošana atzīmēta kā „implementação futura“, bez datuma, un noteikums darbojas tikai homologācijas vidē. Tātad piezīmi bez grupas joprojām var autorizēt, taču pašā tehniskajā piezīmē teikts, ka jauno nodokļu lauku juridiskās sekas izriet no likuma termiņiem, nevis no tās validācijas grafika. Pakalpojumu pusē pašvaldībām kopš 2026. gada 1. janvāra jāļauj nodokļu maksātājiem izrakstīt valsts standarta NFS-e vai jākopīgo savas piezīmes tās izkārtojumā (LC 214, 62. pants).

Tātad, ja jūsu sistēma grupu aizpilda kopš augusta, lauki pastāv. Var nepastāvēt reāla loģika aiz tiem. Ja jūsu 2026. gada risinājums ierakstīja 0,9 % un 0,1 % kā konstantes, jo nauda tika ieskaitīta, 2026. gadā tas bija nekaitīgi. 1. janvārī tas pārstāj būt nekaitīgi. Noteikums UB18-10 prasa, lai 2027. gadā izrakstītās piezīmēs štata IBS likme būtu 0,05 %, un noteikums UB56-20 prasa, lai CBS likme atbilstu spēkā esošajai likmei. Piezīmi ar pagājušā gada likmēm SEFAZ noraida, un neautorizēta piezīme nozīmē, ka rēķina nav.

Kas jāmaina programmatūrā

Nodokļu dzinējs

PIS un Cofins vairs netiek piemēroti ar nodokli apliekamiem notikumiem no 2027. gada, taču kods netiek dzēsts. 2026. gada decembris joprojām jāslēdz, un atgriešanas un papildinājumi, kas attiecas uz 2026. gada piezīmēm, turpina pienākt. ICMS un ISS pilnībā paliek spēkā līdz 2029. gadam un daļēji līdz 2032. gadam. Sešus gadus dzinējs aprēķina divas sistēmas līdzās vienā rēķina rindā.

Ko tas nozīmē praksē:

• Likmes tiek meklētas pēc nodokļa, pēc līmeņa (federālais, štata, pašvaldības) un pēc datuma. Nekad kā konstantes.
• IBS tiek aprēķināts kā divi komponenti ar savām likmēm. IBS likme darījumam ir galamērķa štata un pašvaldības likmju summa (LC 214, 15. pants), tāpēc dzinējam vajadzīgs piegādes vietas noteikums, ne tikai klienta adrese. 2027. gadā likmes visur ir vienādas, un tas šeit slēpj kļūdas. No 2029. gada tās atšķirsies.
• Samazinājumi (grupa gRed), atlikšana (gDif) un citi izkārtojumā paredzētie īpašie režīmi tiek vadīti ar pozīcijas klasifikāciju, nevis ar zarojumiem kodā.

Pozīciju klasifikācija

Katrā NF-e pozīcijā tagad ir trīsciparu CST kods IBS un CBS vajadzībām un sešciparu cClassTrib. Katrs cClassTrib atbilst konkrētam LC 214 noteikumam. Tabula publicēta NF-e portālā, un tehniskajā piezīmē brīdināts, ka tā var mainīties. Pakalpojumiem valsts NFS-e pievieno darījuma indikatoru cIndOp, kas balstīts uz LC 214 11. panta piegādes vietas noteikumiem, un publicē atbilstības tabulu starp pašvaldības pakalpojumu saraksta pozīciju, NBS kodu, cClassTrib un cIndOp.

Pirms tas ir koda darbs, tas ir pamatdatu darbs. Kādam ar zināšanām nodokļos jāklasificē katrs produkts un pakalpojums, ko pārdodat. Sistēmai šī klasifikācija jāglabā, jāversē un jāļauj to mainīt bez izvietošanas. Ja jūsu pozīciju pamatdatos ir NCM kolonna un maz kas cits, šeit aizies lielākā daļa pūļu.

Kredīti un iepirkumu puse

Pašu izstrādes projekti mēdz koncentrēties uz pārdošanas rēķinu un aizmirst iepirkumus. Saskaņā ar LC 214 nauda ir tieši iepirkumos.

Vispārējā režīma uzņēmums IBS un CBS kredītus par saviem iepirkumiem var izmantot tikai par summām, kas norādītas derīgā elektroniskā fiskālā dokumentā, un abi tiek uzskaitīti atsevišķi: ar IBS kredītu nevar segt CBS parādu un otrādi (47. pants). Kamēr sadalītais maksājums nedarbojas, likums atceļ prasību, ka piegādātāja nodoklim jābūt faktiski samaksātam, taču kredītu padara atkarīgu no tā, vai piegādātāja piezīmē norādītas pareizās summas (48. pants).

Tāpēc ienākošo XML konveijeram jānolasa IBS un CBS grupas no katras piegādātāja NF-e un NFS-e, jāglabā CST, cClassTrib un summas katrai pozīcijai, tās jāpārbauda un jāiegrāmato atsevišķos IBS un CBS kredīta kontos. Simples Nacional piegādātājiem grupa jāsūta no 2027. gada 4. janvāra, tāpēc pirmajā nedēļā gaidiet otru jaunu datu vilni.

Izkārtojumi, korekcijas un atgriešana

NT 2025.002 maina ne tikai nodokļu grupu:

• Jauni izrakstīšanas mērķi: finNFe 5 kredītpiezīmei un 6 debetpiezīmei, katram ar savu veida kodu.
• Atgriešanai (finNFe 4) jāatsaucas uz sākotnējo piezīmi pozīcijas līmenī grupā DFeReferenciado, un vecais tags refNFe atgriešanai vairs netiek pieņemts. Piezīmes 1.52 versijā šī noteikuma VC02-14 ražošanas datums bija noteikts 2026. gada 3. novembrī. 2026. gada 5. oktobrī Receita Federal atlika 1.52 versiju homologācijā līdz 26. oktobrim un ražošanā līdz 16. novembrim (NF-e portāla paziņojums), bez izņēmuma šim noteikumam, tāpēc plānojiet uz 16. novembri un sekojiet portālam.
• Atbildes statusa kods cStat tiek paplašināts līdz četriem cipariem noraidījumiem, kas attiecas uz jaunajiem nodokļiem. Parsētājs, kas gaida trīs ciparus, tos nolasīs nepareizi.
• Jauns DANFE modelis reformai publicēts kā NT 2026.010 2026. gada 1. oktobrī.
• Gan NF-e, gan NFS-e shēmas ir atjauninātas burtciparu CNPJ dēļ, un NFS-e piezīme visus CNPJ laukus pārvērš no skaitliskiem par rakstzīmju laukiem. Ja jūsu datubāze CNPJ glabā kā skaitli, tas ir otrs darbs, kas skar to pašu kodu.

NFS-e ir sava reformas tehnisko piezīmju sērija. Jaunākā, NT 009 versija 1.01, pievieno korekcijas piezīmes, maksājumu sasaisti un pārvieto CST un cClassTrib laukus.

Pati NF-e piezīme NF-e portālā ir piecpadsmit versijās, no 2025. gada 28. marta līdz 1.52 versijai 2026. gada 1. oktobrī. Sekojiet versijas numuram, nevis nosaukumam.

Deklarēšana un asistētā aprēķināšana

LC 214 maina to, kas ir nodokļu deklarācija. IBS pārvaldības komiteja (CGIBS) un Receita Federal var iesniegt apuração assistida, aprēķinu, kas iepriekš sagatavots no jūsu elektroniskajiem dokumentiem un maksājumu datiem (46. pants). Ja termiņā neatbildat, atlikums tiek uzskatīts par pareizu. Turklāt informācija katrā piezīmē ir deklaratīva: tā tiek uzskatīta par tajā norādītā IBS un CBS atzīšanu (60. pants).

Jūsu NF-e dati faktiski ir jūsu deklarācija. Jums vajadzīga saskaņošana, kas katrā periodā salīdzina asistēto aprēķinu ar jūsu pašu virsgrāmatu un atzīmē atšķirības, kamēr vēl ir laiks tās izlabot.

Kas sekos vēlāk: sadalītais maksājums

Sadalītais maksājums ir daļa, kas sniedzas ārpus ERP. Saskaņā ar LC 214 31. līdz 33. pantu maksājumu pakalpojumu sniedzējs norēķina brīdī atdala IBS un CBS un nosūta tos nodokļu iestādēm, iepriekš pārbaudījis CGIBS un Receita sistēmās, cik vēl ir parādā.

Tas darbojas tikai tad, ja katrs maksājums ir sasaistīts ar savu fiskālo dokumentu. NT 2026.006, publicēta 2026. gada 25. augustā, NF-e pievieno grupu (YC, gPgtoVinc) maksājumiem, kas uzsākti pirms piezīmes izrakstīšanas, piemēram, boleto vai dinamiskam Pix QR kodam, un notikumu (110300) maksājuma sasaistīšanai pēc izrakstīšanas. Lauki ražošanas vidē nonāk 2026. gada 3. novembrī, un 2026. gadā tie nav obligāti. Piezīmē tie nosaukti par sagatavojošiem: sadalītais maksājums gaidāms no 2027. gada, un grafiki vēl tiks paziņoti.

Ja jūsu norēķinu sistēma pati ģenerē boleto vai Pix maksājumu pieprasījumus, plānojiet to jau tagad. Rēķinu izrakstīšanai piezīmes veidošanas brīdī būs vajadzīgs darījuma identifikators, maksājuma veida kods un saņēmēja CNPJ.

Trīs mēnešu plāns

Skaitot atpakaļ no 2027. gada 1. janvāra.

Oktobris: inventarizācija un likmes

1. Uzskaitiet katru vietu, kur nodoklis tiek aprēķināts, glabāts vai drukāts: cenu piedāvājumi, pasūtījumu ievade, rēķinu izrakstīšana, NF-e izrakstītājs, NFS-e integrācija, ienākošais XML, virsgrāmata un atskaites, ko finanšu nodaļa faktiski izmanto. Šajā sarakstā iekļaujamas arī pielāgotas fiskālās rutīnas virs gatavas ERP.
2. Pārvietojiet katru likmi konfigurācijā ar datuma atslēgu. Ielādējiet 2027. gada IBS likmes tagad un CBS likmi, kad Senāts to publicēs.
3. Sāciet klasifikāciju: CST un cClassTrib katrai pozīcijai un pakalpojumam, par ko atbild jūsu nodokļu komanda.
4. Pārliecinieties, ka būvējat pēc NT 2025.002 1.52 versijas un aktuālajiem NFS-e pielikumiem.

Novembris: izstrāde un testēšana

5. Atsaucēm pozīcijas līmenī atgriešanas gadījumā ražošanas vidē jādarbojas līdz 16. novembrim (pirms 5. oktobra atlikšanas tas bija 3. novembris).
6. Ienākošie dokumenti: parsējiet un glabājiet IBS un CBS katrai pozīcijai no piegādātāju dokumentiem, ar atsevišķiem kredīta kontiem.
7. Testējiet 2027. gada scenārijus ar ievadītu datumu, nevis nolasītu no sistēmas pulksteņa, lai tos varētu palaist jau šodien. Iekļaujiet janvārī atgrieztu 2026. gada piezīmi.
8. Apstrādājiet četrciparu cStat kodus un pievienojiet maksājumu sasaistes laukus, ja izrakstāt boleto vai Pix.

Decembris: iesaldēšana un pāreja

9. Iesaldējiet izmaiņas līdz decembra vidum. Izlemiet, kā apstrādāt piezīmes, kas izrakstītas ap pusnakti 31. decembrī: validācijas noteikumi pārbauda likmes pēc izrakstīšanas datuma, likums pēc ar nodokli apliekamā notikuma datuma, un tie ne vienmēr ir viens un tas pats brīdis.
10. Sagatavojiet pirmās nedēļas uzraudzības sarakstu: noraidījumu kodi, kredītu iegrāmatojumi un CBS un IBS kopsummas pa dienām.
11. Nodrošiniet, ka janvāra pirmajās darba dienās kāds ir dežūrā. Pirmie noraidījumi pateiks vairāk nekā jebkurš tests.

Kur saņemt palīdzību

Mēs pārveidojam pašu izstrādātu ERP un norēķinu kodu: nodokļu dzinēju, NF-e un NFS-e integrāciju, ienākošo dokumentu konveijeru un testus ap tiem. Šis darbs ietilpst mūsu ERP modernizācijas un e-rēķinu integrācijas pakalpojumos, un mūsu mantoto sistēmu uzturēšanas pakalpojums aptver sistēmas, kas ir tik vecas, ka neviens vairs neatceras, kā tajās nonāca nodokļu loģika.

Mēs esam inženieri, nevis nodokļu konsultanti. Pozīciju klasifikācijas un režīma jautājumi ir jūsu nodokļu komandas ziņā, un mēs būvējam atbilstoši tās atbildei. Ja jums ir trīs mēneši un sistēma, kurai šis darbs vajadzīgs, rakstiet uz office@c9group.dev.