Japānas 1 % patēriņa nodoklis pārtikai no 2027. gada 1. aprīļa: kas jāmaina jūsu sistēmās

No 2027. gada 1. aprīļa līdz 2029. gada 31. martam Japāna plāno pārtiku aplikt ar 1 % nodokli 8 % vietā. Standarta likme paliek 10 %. Laikrakstu abonementiem saglabājas 8 %. Divus gadus katrai sistēmai, kas nosaka cenas, pārdod, pasūta vai izraksta rēķinus par pārtiku, vajadzēs trešo likmi, pārejas noteikumus, kas skatās uz līguma un pasūtījuma datumiem, nevis tikai uz piegādes datumu, un pēc tam atgriešanos pie 8 % 2029. gada 1. aprīlī.

Raksts paredzēts IT un finanšu vadītājiem pārtikas ražotājos, vairumtirgotājos, lielveikalu un restorānu ķēdēs un pārtikas interneta veikalos Japānā, kā arī ārvalstu uzņēmumiem, kas pārdod pārtiku Japānā. Ja jums ir neliels veikals ar mākoņa kases sistēmu, piemēram, Airレジ vai スマレジ, pārejiet uz sadaļu par piegādātājiem: darbs tiek izdarīts jūsu vietā.

Vispirms viena atruna: tas ir likumprojekts, vēl ne likums. Valdība 2026. gada 15. septembrī pieņēma pamatnostādnes (大綱), 2026. gada 9. oktobrī apstiprināja likumprojektu un tajā pašā dienā iesniedza to parlamenta ārkārtas sesijai, kas ilgst līdz 12. decembrim (likumprojekta dokumenti). Likumprojekts samazinājumu sauc par pagaidu (臨時的) un ietver īpašu noteikumu par cenu attēlošanu ar nodokli (aprakstīts tālāk); Nikkei ziņo, ka tajā nav klauzulas par samazinājuma pagarināšanu, ja ekonomika vājinās. Valdība vēlas, lai to pieņem šajā sesijā, taču 2026. gada 10. oktobrī parlaments vēl nav balsojis, pieņemšana nav droša, un detaļas vēl var mainīties. Valsts nodokļu aģentūra (NTA) norāda, ka tās vadlīnijas piemērojamas tikai tad, ja likumprojekts tiks pieņemts. Abus datumus noteiks likums, un vēlāks likums tos var pārcelt, tāpēc glabājiet datumus konfigurācijā, nevis kodā.

Ko saka valdības pamatnostādnes

Valdības pamatnostādnes ievieš īpašu valsts patēriņa nodokļa likmi 0,78 % pārtikai, kas kopā ar vietējo patēriņa nodokli veido 1 %. Tā attiecas uz pārtiku, kas pārdota Japānā, un pārtiku, kas izlaista no muitas noliktavām, tātad arī uz importu.

Joma nemainās. Tas, kam šodien kā pārtikai piemēro 8 %, tiks aplikts ar 1 %: pārtikas preces, līdzņemšanai un piegādei pārdotais ēdiens, kā arī jaukti dāvanu komplekti, kuru cena bez nodokļa ir 10 000 jenu vai mazāk un kuros pārtika veido vismaz divas trešdaļas vērtības. Alkoholam, ēšanai uz vietas un ēdināšanas pakalpojumiem paliek 10 %.

Kvalificētajos rēķinos (適格請求書) un iepirkuma pārskatos (仕入明細書) kolonnā 適用税率 norāda 1 %, un nodokli aprēķina pēc 1 %. Nekas cits obligātajā saturā nemainās, un esošā samazinātās likmes atzīme rindā joprojām pilda savu uzdevumu.

Pamatnostādnēs ministrijas aicinātas ātri publicēt detaļas, „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (lai sistēmu ražotāji un citi varētu agri sākt gatavoties), un solīts atbalsts mazākiem uzņēmumiem, kas pāriet uz viedajām kases sistēmām vai pārveido savas kases sistēmas. Valdība 2026. gada 29. septembrī piešķīra Ekonomikas, tirdzniecības un rūpniecības ministrijai 78,1 miljardu jenu no 2026. fiskālā gada rezerves fonda samazinājuma ieviešanai (lēmums par rezerves fondu). Publicētus atbilstības nosacījumus tam mēs vēl neesam atraduši.

Ja rakstāt kodu, vispirms izlasiet NTA jautājumus un atbildes tās īpašajā vietnē.

Kas jāmaina katrā sistēmā

Nodokļu pamatdati: pievienojiet likmi, nepārrakstiet esošo

Kopš samazinātā likme ieviesta 2019. gada 1. oktobrī, katrā Japānas sistēmā, kas pārdod pārtiku, ir standarta kategorija ar 10 % un samazinātā kategorija ar 8 %. Acīmredzamais solis ir 31. marta naktī nomainīt samazināto kategoriju uz 1 %. Tas lietas salauž.

8 % paliek spēkā arī pēc aprīļa, tostarp pārtikai: pārejas perioda pārdošanai, atgriešanai un atlaidēm par marta pārdošanu un laikrakstiem. Turklāt 2029. gada 1. aprīlī tā atgriežas. Likme, kas glabāta kā viena vērtība pie kategorijas, nevar atbildēt uz jautājumu „kāda bija likme šim pārdevumam?“, un to jautā katrs kredītrēķins, atkārtota izdruka un revīzija.

Darbojas divi risinājumi. Piešķiriet samazinātās kategorijas likmei spēkā stāšanās datumu, lai pārtika paliek „samazināta“ un likme tiek noteikta pēc piegādes datuma. Vai arī pievienojiet īpašās likmes kategoriju un uz diviem gadiem pārkartējiet pārtikas preces: vairāk datu migrācijas, bet pārskatos labāk redzams. Jebkurā gadījumā likmi nosakiet pēc kategorijas, piegādes datuma un iespējamās pārejas pazīmes un glabājiet to darījuma rindā.

Pēc tam meklējiet kodā 8/108 un 10/110, ko izmanto, lai izrēķinātu nodokli no cenām ar nodokli, 1,08 reizinātājus un 6,24/1,76 sadalījumu grāmatvedības eksportos. Katram vajag 1 % ekvivalentu: 1/101 un 0,78 valsts pret 0,22 vietējo.

Rēķini, kredītrēķini un iepirkuma pārskati

Kvalificētajā rēķinā nodokli noapaļo vienreiz katrai likmei rēķinā, nekad katrai rindai, kā izsniedzējiem atgādina NTA rēķinu kontrolsaraksts. Ar trešo likmi kopsummu blokam un noapaļošanas procedūrai jāapstrādā trīs grupas.

Mēneša rēķini ir vieta, kur to izjutīs vairumtirgotāji. Piegādātājs, kas periodu slēdz 15. datumā, izraksta aprīļa rēķinu par laiku no 16. marta līdz 15. aprīlim ar 8 % pārtikas rindām pirms pārejas un 1 % rindām pēc tās. NTA jautājumos un atbildēs parādīti divi pieņemami izkārtojumi: atsevišķi rēķini katrai 1. aprīļa pusei vai viens rēķins ar starpsummām pa periodiem un likmēm, kas vienā lapā var ietvert 1 %, 8 % un 10 %. Izvēlieties vienu un izstrādājiet to līdz martam.

Kredītrēķinos un atlaidēs jāizmanto sākotnējā pārdevuma likme, nevis šodienas. Apjoma atlaide (販売奨励金) par periodu, kas aptver 1. aprīli, jāsadala pa likmēm. Lielveikaliem, kas izsniedz iepirkuma pārskatus piegādātājiem, tāds pats pienākums ir iepirkuma pusē.

Kreditoru pusē pircējs pieņem likmi, ko pārdevējs norādījis rēķinā. NTA piemērā piegādātājs grāmato nosūtīšanas brīdī 30. martā, pircējs saņemšanas brīdī 2. aprīlī, un pircējs atskaita rēķinā norādītos 8 %. Trīspusējā saskaņošana, kas pārrēķina nodokli no saņemšanas datuma, šo rēķinu atzīmēs. Tas nav nepareizs.

POS, čeki un cenu zīmes

Kases sistēmas pārslēdzas 2027. gada 1. aprīļa sākumā. NTA pieņem, ka veikals, kura darba diena noslēdzas pulksten 1:00, pārdošanu no pusnakts līdz 1:00 var uzskatīt par 31. marta pārdošanu ar 8 %, ja tas to konsekventi tā grāmato.

Restorāniem un veikaliem ar vietu ēšanai uz vietas atšķirība starp ēšanu uz vietas (10 %) un līdzņemšanu (1 %) pieaug no 2 punktiem līdz 9. Vai ēdiens tiek ēsts uz vietas vai līdzņemts, izšķir brīdī, kad ēdienu nodod, tāpēc katram kanālam, kas pieņem pasūtījumus (lete, kiosks, mobilais pasūtījums, piegādes platformas datu plūsma), šī pazīme jānodod pareizi. Ja jūsu ēdienkartē abiem gadījumiem ir viena cena ar nodokli, pārskatiet to vēlreiz: pie 1 000 jenu ar nodokli neto summa ir aptuveni 909 jenas, ēdot uz vietas, un 990 jenu, ņemot līdzi.

Čekiem, kas izsniegti kā vienkāršotie rēķini (適格簡易請求書), vajag likmi vai nodokļa summu katrai likmju grupai, tāpēc veidnei vajag 1 % rindu.

Cenu attēlošana ar nodokli (総額表示) paliek obligāta, un cena tikai bez nodokļa joprojām nav atļauta. Ja uzņēmums patiešām nevar laikus nomainīt cenu zīmes, tas, skaidri paziņojot, ka kasē tiek piemērota pareizā likme, var rādīt:

• cenas, kas aprēķinātas pēc 1 % no 2027. gada 1. februāra līdz 31. martam un no 2029. gada 1. aprīļa līdz 31. maijam;
• cenas, kas aprēķinātas pēc 8 % no 2027. gada 1. aprīļa līdz 31. maijam un no 2029. gada 1. februāra līdz 31. martam.

NTA skaidri norāda: veikalam, kas pēc pārejas turpina mainīt cenu zīmes, bet uz jaunajām zīmēm joprojām drukā cenas ar 8 %, nav grūtību, uz kurām atsaukties. Tāpēc cenu zīmju drukāšanai un elektronisko plauktu zīmju datu plūsmām no 1. aprīļa jāveido cenas ar 1 %, un cenu pārrēķina uzdevumam (jauna cena ar nodokli, noapaļošanas noteikums, apstiprināšana) jānotiek pirms tam.

Pasūtīšana un EDI

Pārdošanai uzņēmumiem piemēro likmi, kas spēkā piegādes dienā. Līgums, kas parakstīts martā par piegādēm aprīlī, ir ar 1 %; pārejas noteikumi rakstīti abonementiem, kas pārdoti sabiedrībai, un pasūtīšanai pa pastu, nevis piegādes līgumiem kopumā. Atvērtiem pasūtījumiem, atliktiem pasūtījumiem un piegādēm, kas pārceltas pāri 31. martam, likme mainās, tāpēc nodokli aprēķiniet nosūtīšanas vai piegādes brīdī, nevis iesaldējiet to pasūtījuma ievadīšanas brīdī.

Pārbaudiet, kā jūsu EDI ziņojumi nodod nodokli, vai tas būtu 流通BMS vai ar mazumtirgotāju saskaņots privāts formāts. Ja ziņojumā likme ir skaitlis, abām pusēm jāsūta un jāpieņem 1. Ja tajā ir tikai kods ar nozīmi „samazināta“, abām pusēm jāvienojas, ko šis kods nozīmē kurā datumā un kā atšķirt pārejas perioda 8 % rindu. Sāciet ar saviem lielākajiem tirdzniecības partneriem.

E-komercija, katalogi un abonementi

Šeit pārejas noteikumi iekož, un NTA norāda, ka tie nav izvēles. Pārtikai, kas piegādāta 2027. gada 1. aprīlī vai vēlāk, divos gadījumos paliek 8 %:

1. Regulāras piegādes līgumi ar plašu sabiedrību, kas parakstīti pirms 2027. gada 1. janvāra, par daļu, kas apmaksāta pirms 2027. gada 1. aprīļa. NTA piemērs ir priekšapmaksāta sezonāla pārtikas kaste.
2. Pasūtīšana pa pastu, ja noteikumi tika piedāvāti pirms 2027. gada 1. janvāra un pasūtījums saņemts pirms 2027. gada 1. aprīļa. Skaitās katalogi, bukleti, televīzija un internets, un katalogs skaitās piedāvāts, tiklīdz tā drukāšana ir pabeigta. Klātienes pārdošana neskaitās.

Neviens no tiem nav piemērojams, ja līgums vai noteikumi jau paredz 1 % likmi, piemēram, norādot abas cenas, vai ja līgums grozīts 2027. gada 1. janvārī vai vēlāk.

Tātad likmi nevar noteikt tikai pēc piegādes datuma. Abonementa ierakstā vajag līguma datumu, kuri periodi un kad apmaksāti un vai noteikumos norādīta cena ar 1 %. Pasūtījumam vajag pasūtījuma datumu un tā piedāvājuma datumu, uz kura pamata tas veikts. Drukātam katalogam tas ir skaidri. Tīmekļa vietnei brīdis, kad cena tika „piedāvāta“, ir mazāk skaidrs: glabājiet publicēto cenu un noteikumu vēsturi ar datumiem un šīs interpretācijas jautājumu izšķiriet ar savu nodokļu konsultantu.

Imports un ārvalstu pārdevēji

Pārtikai, kas no muitas noliktavām izlaista no 2027. gada 1. aprīļa, piemēro 1 %, tāpēc jūsu importētāja izmaksas līdz galamērķim mainās. Ja izrakstāt rēķinus Japānas klientiem kā reģistrēts rēķinu izsniedzējs, jūsu rēķiniem vajag 1 % grupu. Ja jūsu ERP tika iestatīts Eiropas PVN vajadzībām, pārbaudiet, vai tajā Japānai ir likmes ar spēkā stāšanās datumiem, nevis viena fiksēta likme katram produktam.

Finanses un nodokļu deklarācija

Maksājot 10 % par iepakojumu, enerģiju un loģistiku, bet piemērojot 1 % pārdošanai, pārtikas uzņēmums var kļūt par neto atmaksas pieprasītāju. Pamatnostādnes ļauj pārtikas pārdevējiem atteikties no vienkāršotā nodokļu režīma par periodu, kurā ietilpst 2027. gada 1. aprīlis, bez parastā divu gadu ierobežojuma, dod vienkāršotā režīma lietotājiem priekšnodokļa atskaitījumu, kas vienāds ar viņu 1 % aprēķināto nodokli, un ļauj starpposma deklarācijas pārrēķināt pēc 1 %. Nodokļu kodu kartējumiem, deklarāciju darblapām un naudas plūsmas prognozēm jaunā likme vajadzīga pirms pirmās deklarācijas, kas ietver 2027. gada aprīli.

Ko nodrošina jūsu piegādātājs un ko ne

Mazi veikali ar mākoņa kases sistēmām. Airレジ norāda, ka izmaiņas nāks kā lietotnes atjauninājums bez jaunas aparatūras, un lietotnei nav ne sākotnējās, ne mēneša maksas. スマレジ norāda, ka izmaiņas piemēros centralizēti un ka no 2027. gada 1. aprīļa, domājams, pietiks ar datu sinhronizāciju. Ja tas attiecas uz jums, te nav projekta, izņemot preču nodokļu kategoriju pārbaudi.

Gatavas grāmatvedības un ERP sistēmas. Piegādātājs piegādās likmi. Jūsu pielāgojumi, rēķinu veidnes, EDI kartējumi, cenu faili un pārskati paliek jūsu ziņā.

Pašu izstrādātas, novecojušas vai stipri pielāgotas sistēmas. Viss šajā rakstā ir jūsu ziņā.

Laika plāns, rēķinot atpakaļ no 2027. gada 1. aprīļa

Seši mēneši ir pietiekami, ja inventarizāciju sāk tagad:

• 2026. gada oktobris līdz novembris: uzskaitiet katru vietu, kur glabājas likme: POS, ERP, EDI, e-komercija, abonementu norēķini, cenu zīmju drukāšana, plauktu zīmju datu plūsmas, pārskati, nodokļu deklarāciju darblapas. Izlemiet nodokļu pamatdatu risinājumu. Tas maksā maz un ir noderīgi neatkarīgi no tā, ko darīs parlaments.
• Līdz 2027. gada 1. janvārim: izlemiet, vai jaunajos abonementu līgumos un katalogos norādīt abas cenas, un pārliecinieties, ka līgumu un piedāvājumu datumi tiek reģistrēti.
• Kad likumprojekts tiks pieņemts: apstipriniet izstrādes budžetu. Valdības mērķis ir sesija, kas beidzas 2026. gada 12. decembrī, taču pieņemšana nav droša. Ja parlaments mainīs detaļas, jūs būsiet mainījuši dizainu, nevis kodu.
• 2027. gada janvāris līdz februāris: izstrādājiet un testējiet ar sistēmas datumu, kas iestatīts uz 2027. gada 31. martu un 1. aprīli, kā arī uz 2029. gada datumiem.
• 2027. gada marts: iesaldēšana, cenu pārrēķins, cenu zīmju drukāšana, EDI testēšana ar partneriem.
• No 2027. gada 1. aprīļa līdz 31. maijam: pāreja un cenu attēlošanas atvieglojuma periods. Vērojiet kredītrēķinus, rēķinus ar sadalītiem periodiem un pārceltus pasūtījumus.

NTA īpašajā vietnē norādīta adrese kases un sistēmu izstrādātāju nodokļu jautājumiem, keigen@nta.go.jp, kas darbosies aptuveni līdz 2027. gada aprīlim. Atbildes aizņem vienu līdz divas nedēļas, tāpēc jautājiet laikus.

Īss kontrolsaraksts

1. Izņemiet kodā iestrādātos 8/108, 10/110 un 1,08; glabājiet likmi katrā rindā.
2. Abonementiem un pasūtīšanai pa pastu reģistrējiet līguma, piedāvājuma, pasūtījuma un apmaksas datumus.
3. Rēķinu veidnes: trīs likmju grupas, noapaļošana vienreiz katrai likmei, izkārtojums ar sadalītiem periodiem.
4. Kredītrēķinos un atlaidēs izmanto sākotnējā pārdevuma likmi; kreditoru pusē pieņem piegādātāja likmi.
5. Padariet 2029. gada 1. aprīli par konfigurācijas izmaiņu, nevis otru projektu.

Kur tas iederas

Mēs mainām kodu, ko tas skar (ERP nodokļu loģiku, rēķinu ģenerēšanu, EDI kartējumus, abonementu norēķinus, pirkuma noformēšanu), un pirms pārejas testējam pārslēgšanu ar reāliem darījumu datiem. Mūsu lapās par ERP modernizāciju un e-rēķinu integrāciju aprakstīts, kā šis darbs norit. Ja jūsu pārtikas cenas vai rēķini darbojas ar pašu izstrādātu vai pielāgotu programmatūru, rakstiet uz office@c9group.dev.