Prantsusmaa e-arved VKE-dele: ühendage oma arveldussüsteem enne 1. septembrit 2027

Alates 1. septembrist 2026 peab iga reformi alla kuuluv ettevõte Prantsusmaal suutma võtta e-arveid vastu plateforme agréée ehk heakskiidetud platvormi kaudu. Suurettevõtted ja ETI-d (keskmise suurusega ettevõtted) peavad lisaks ka arveid sel viisil väljastama ja esitama e-aruandlust. Prantsuse maksuameti veebileht kirjeldab reformi nüüd kui „effective depuis le 1er septembre 2026“.

Teine laine saabub 1. septembril 2027. Sellest kuupäevast peavad PME-d, TPE-d ja mikroettevõtted (micro-entreprises) väljastama oma B2B-arved elektrooniliselt heakskiidetud platvormi kaudu ja alustama e-aruandlusega: saatma ametile andmeid tarbijatele tehtud müügi, rahvusvaheliste tehingute ja teenuste puhul ka laekunud maksete kohta.

Kui teie arved tulevad levinud tarkvarapaketist, näiteks Sage, Cegid või Pennylane, tuleb ühendus heakskiidetud platvormiga teie tarnijalt, kes kas ise on selline platvorm või teeb mõnega koostööd. Teie osa on platvormi valimine ja kliendiandmete korrastamine.

See artikkel on teise juhtumi kohta: arved tulevad teie enda arveldustarkvarast, kohandatud ERP-st või teie platvormi enda koodist. Seal tuleb ühendus ise ehitada. Üksteist kuud on piisav, kui alustate kohe.

Ajakava ja see, millisesse lainesse kuulute

Prantsuse maksuameti (DGFiP) praktiline juhend e-arvete kasutuselevõtuks sätestab kuupäevad:

• 1. september 2026: iga kohaldamisalasse kuuluv ettevõte peab suutma e-arveid vastu võtta; suurettevõtted (grandes entreprises) ja ETI-d peavad neid ka väljastama ja esitama e-aruandlust.
• 1. september 2027: PME-d, TPE-d ja mikroettevõtted peavad arveid väljastama ja esitama e-aruandlust.

Suurust hinnatakse juriidilise isiku kaupa (SIREN-i kaupa) 1. jaanuari 2025 seisuga, viimase enne seda kuupäeva lõppenud majandusaasta põhjal. Ametliku KKK järgi on PME-l alla 250 töötaja ning kas käive kuni 50 miljonit eurot või bilansimaht kuni 43 miljonit eurot. Sellest piirist kõrgemal oli teie kuupäev 2026.

Üks lõks. Välised spetsifikatsioonid (versioon 3.2, 30. aprill 2026) paigutavad käibemaksugruppi (assujetti unique) kuuluvad üksused suurusest olenemata 2026. aasta lainesse. Kui teie ettevõte on selline, olete juba hiljaks jäänud.

Juhend lahendab ka kaks küsimust teie kasuks. Elektrooniliselt võite hakata arveid väljastama vabatahtlikult juba enne oma tähtaega. Ja klient ei saa reformi ettekäändel sundida teid saatma e-arveid enne 1. septembrit 2027, kuigi teie lepingud võivad endiselt määrata, kuidas arveid vahetate.

Mida heakskiidetud platvorm teeb

Plateforme agréée on eraettevõttest operaator, kelle riik on registreerinud (immatriculée). Ametlikku nimekirja pääsemiseks peab see tõendama maksunõuetele vastavust, oma taristu ja andmete turvalisust ning tehnilist koostalitlusvõimet.

Spetsifikatsioonid nimetavad arhitektuuri Y-mudeliks. Teie süsteem saadab arve teie platvormile. Teie platvorm otsib ostja üles avaliku arveldusportaali (PPF) hallatavast kesksest kataloogist (annuaire) ja edastab arve ostja platvormile. Eraldi eraldab teie platvorm arvelt regulatiivsed andmed ja saadab need PPF-ile, mis edastab need maksuametile.

Integratsiooni ehitajale on sellel kolm tagajärge:

• Te ei suhtle kunagi otse riigiga. Ainult heakskiidetud platvormid saavad arveid saajatele edastada ja andmeid PPF-ile saata. Teie arveldussüsteem on see, mida spetsifikatsioonid nimetavad nimega solution compatible: see suhtleb platvormiga ja platvorm teeb ülejäänu.
• Teil on tõenäoliselt platvorm juba olemas. Seda oli vaja vastuvõtmiseks alates 1. septembrist 2026. Küsige kõigepealt sealt, mida nad väljastamiseks pakuvad. Võite vabalt kasutada ka teist platvormi, kuid üks leping ja üks integratsioon on lihtsam.
• Liides on standarditud. AFNOR-i standard XP Z12-013 määratleb API-d ettevõtte süsteemide ja heakskiidetud platvormide vahel; XP Z12-012 hõlmab arve- ja olekuvorminguid. Platvormid pakuvad ka EDI- ja portaalikanaleid ning Peppol ühendab platvorme omavahel. Enne millegi kavandamist küsige, mida teie platvorm toetab.

Avaliku sektori ostjad jäävad Chorus Pro peale ja olemasolevad Chorus Pro ühendused võib alles jätta.

Mida teie süsteem peab tootma

Platvorm saab arvet edastada ja teisendada. Ta ei saa välja mõelda andmeid, mida teie süsteemis kunagi polnud.

Vorming ühisest baasist

Iga heakskiidetud platvorm peab toetama kolme vormingut, mis kõik põhinevad Euroopa standardil EN 16931: UBL (versioon 2.1), CII (versioon D22B) ja Factur-X, PDF-fail, millesse on põimitud struktureeritud andmed. Platvormid võivad aktsepteerida ka teisi; garanteeritud on ainult need kolm.

Valige selle järgi, mida teie süsteem suudab puhtalt toota, mitte selle järgi, mida iga klient eelistab. Tarnija ei saa ostjale vormingut peale suruda ja ostja platvorm saab teisendada ostja eelistatud vormingusse. Factur-X sobib ettevõtetele, kelle kliendid tahavad endiselt loetavat PDF-i; UBL või CII sobib puhtalt süsteemidevahelistele voogudele.

Andmed väli välja haaval

Maksuamet avaldab tabeli arveandmetest, mida ta saab, seotuna EN 16931 äriterminitega. Neli kohustuslikku andmeelementi on uued enamiku Prantsuse arvete jaoks:

• kliendi SIREN (BT-47);
• tehingu kategooria: kaubad, teenused või mõlemad (BT-23);
• valik maksta käibemaksu arve alusel (TVA sur les débits), kui olete selle valinud (BT-8);
• täielik tarneaadress, kui see erineb kliendi arveldusaadressist (BT-75 kuni BT-80).

Ülejäänud kohustuslik komplekt on tuttav, kuid peab olema struktureeritud: teie SIREN, mõlemad riigid, kronoloogilisest ja katkematust jadast pärinev arve number, väljastamise kuupäev, summad ilma käibemaksuta ja käibemaksu summa, valuuta ning käibemaksu jaotus, mis annab iga kasutatud määra kohta maksustatava väärtuse, maksu ja määra (BT-116, BT-117, BT-119). Tingimuslike väljade hulka kuuluvad käibemaksukohustuslase numbrid, vabastuse põhjus (VATEX-koodina), pöördmaksustamine, ostja koostatud arve, arve kuupäevast erinev tarnekuupäev ja parandusarvel algse arve viide.

Mitut selle tabeli välja oodatakse alles 1. septembrist 2027: rea üksikasjad (artikli nimetus, kogus, ühikuhind), dokumendi tasandi allahindlused ja lisatasud, tarneaadress, parandatud arve kuupäev, märkus ennetähtaegse tasumise allahindluse kohta ja ökotasu (éco-participation) summa. 2027. aasta tähtaeg on ühtlasi päev, mil andmemudel muutub kõigi jaoks põhjalikumaks.

Kus kohandatud süsteemid tavaliselt komistavad:

• Kliendikirjel puudub SIREN või SIREN-i väljal on SIRET.
• Tehingu kategooriat ei salvestata toote või teenuse kaupa, nii et segaarvet ei saa liigitada.
• Käibemaks arvutatakse ja ümardatakse rea kaupa, nii et määrade kaupa jaotus ei klapi kogusummadega.
• Kreeditarved on vabalt hõljuvad dokumendid ilma viiteta arvele, mida need parandavad.
• Arvenumbrites on lünki või neid kasutatakse pärast tühistamist uuesti.

Igaüks neist on parandus lähtesüsteemis, mitte konnektoris.

Suunamisandmed

Kataloog adresseerib eraettevõtet vaikimisi SIREN-i tasandil, kuid oskab suunata ka SIRET-i, suunamiskoodi või järelliite järgi, kui klient tahab arveid tegevuskoha või osakonna kaupa. Salvestage iga kliendi kohta õiged identifikaatorid. Kui otsing ebaõnnestub, on juhendi esimene juhis kontrollida kasutatud SIREN-i, SIRET-i ja vastuvõtvat tegevuskohta.

Elutsükli olekud mõlemas suunas

Arvel on nüüd elutsükkel, mida kantakse olekusõnumitena. Neli olekut on kohustuslikud ja jõuavad maksuametini:

Teised, näiteks „platvormi poolt vastu võetud“, „vaidlustatud“ või „makse saadetud“, on vabatahtlikud.

Teie süsteem peab olekuid nii lugema kui ka saatma. Tagasilükkamine (rejet) on tehniline: vale vorming, puuduvad või vastuolulised andmed, vale suunamine. Parandate vea ja saadate uuesti. Keeldumine (refus) tuleb ostjalt, peab olema põhjendatud ja võib kasutada ainult standardi lubatud põhjuseid (regulatiivne puudus, mis platvormil kahe silma vahele jäi, vale adressaat, täitmata lepingutingimused), mitte kunagi lihtsalt ärilist vaidlust. Kui väljastate pärast keeldumist uue arve, vajab see uut numbrit. Spetsifikatsioonide järgi tühistatakse tagasi lükatud või keeldutud arve teie raamatupidamises sisemise kreeditarvega; juhend lisab, et kui vaidlustate keeldumise, ei tohiks te seda automaatselt luua.

Encaissée on see, mille kohandatud süsteemid unustavad. Teenuste puhul, kus käibemaks muutub tasumisele kuuluvaks makse laekumisel, kannab see olek arve numbrit, makse kuupäeva ja laekunud summat käibemaksumäärade kaupa: nii jõuavad riigisisese B2B makseandmed maksuametini. Seega peab teie pangaväljavõtete sobitamise või nõuete mooduli andmeid saama arveldusintegratsioon ja sageli on need kaks süsteemi, mis pole kunagi omavahel suhelnud.

E-aruandlus: kõik, mis ei ole riigisisene B2B-arve

E-arved hõlmavad müüki kahe Prantsusmaal asutatud käibemaksukohustuslase vahel. E-aruandlus hõlmab ülejäänut, mis saadetakse samuti teie heakskiidetud platvormi kaudu:

• Müük mittemaksukohustuslastele (B2C) Prantsusmaal või välismaal: üksikute arvete asemel päevased kogusummad, jaotatuna kategooriate kaupa (maksustatavad kaubad, maksustatavad teenused, ELi-sisene kaugmüük, marginaalskeemid), koos maksustatava väärtuse ja käibemaksuga iga määra kohta.
• Rahvusvaheline B2B: müük ettevõtetele, kes ei ole Prantsusmaal asutatud, ja ost neilt, arve kaupa, enam-vähem samade väljadega kui riigisisene arve. Ostud lähevad arvesse: Saksa tarnijalt koolituse ostmisest annate aru teie kui Prantsuse ostja.
• Makseandmed ainult teenuste puhul ning mitte pöördmaksustatud tehingute ega ettevõtete puhul, kes on valinud käibemaksu arve alusel: kuupäev ja laekunud summa käibemaksumäärade kaupa.

Sagedus sõltub teie käibemaksurežiimist, vastavalt avaldatud sagedustabelile. Igakuise régime réel normal puhul saadetakse tehinguandmed kolm korda kuus (1. kuni 10., 11. kuni 20., 21. kuni kuu lõpp), igaüks kümme päeva pärast oma perioodi lõppu, ja makseandmed kord kuus enne järgmise kuu 10. kuupäeva. Régime simplifié puhul on mõlemad igakuised, tähtajaga järgmise kuu 25. ja 30. kuupäeva vahel. Franchise en base puhul saadetakse mõlemad iga kahe kalendrikuu järel.

Kolm esitamist kuus on ajastatud töö, mitte tabelarvutus. Ja kui teie B2C-müük käib läbi kassa, veebipoe ja arveldustööriista, peavad päevased kogusummad tulema kõigist kolmest.

11 kuu plaan

Arvestades tagasi 1. septembrist 2027 ja jättes augusti kõrvale, sest see on august:

1. Oktoober 2026: kohaldamisala. Kinnitage oma suurusekategooria ja see, kas kuulute käibemaksugruppi. Loetlege kõik vood, mis tekitavad arve või müügi: riigisisene B2B, B2C, rahvusvaheline, kreeditarved, ettemaksud, ostja koostatud arved, avalik sektor. Küsige oma vastuvõtvalt platvormilt nende väljastamispakkumist: vormingud, API dokumentatsioon, testkeskkond, olekud, mida see tagastab, e-aruandlus.
2. November ja detsember 2026: andmed. Võrrelge väljade tabelit oma päris andmetega. Lisage ja kontrollige kliendikirjetel SIREN ja SIRET, lisage tootekataloogi tehingu kategooria, otsustage arve alusel käibemaksu tunnus, auditeerige arvete nummerdust. Valige vorming.
3. Jaanuar kuni märts 2027: arendus. Vormingu generaator; valideerimine EN 16931 ja Prantsuse reeglite vastu enne saatmist; platvormi API klient; olekute käsitlemine arve olekumasinaga; Encaissée voog nõuete moodulist; e-aruandluse koondandmed.
4. Aprill ja mai 2027: testimine, seejärel vabatahtlik kasutuselevõtt. Kõigepealt testkeskkond, seejärel päris arved mõnele nõustuvale kliendile. Juhend lubab vabatahtlikku väljastamist enne teie tähtaega ja kui see ebaõnnestub, võite nende voogude puhul naasta oma tavapärase meetodi juurde. 2027. aasta kevad on kõige odavam päristestimine, mida saate.
5. Juuni ja juuli 2027: laiendamine. Kogu riigisisene B2B platvormi kaudu, e-aruandlus töötab, esimene kuu lõpp ja käibedeklaratsioon on võrreldud sellega, mida platvorm esitas.
6. August 2027: külmutamine. Väljalaskeid ei tehta, kirjalik protseduur tagasilükkamiste ja keeldumiste jaoks, nimeliselt määratud inimesed puhkuste ajaks.
7. 1. september 2027: kohustus. Seejärel teie esimene e-aruandluse tähtaeg, aruandluspoole tõeline proovikivi.

Kui te pole selleks päevaks valmis

2026. aasta septembri alguse jaoks kirjutatud juhend võtab salliva hoiaku: käivitusetapis ei karistata ettevõtteid, kellel tekib raskusi, kuid kes on „trajectoire sérieuse de mise en conformité“, ehk tõsiselt teel nõuetele vastavuse poole, mida hinnatakse konkreetsete ja dateeritud tõendite põhjal (platvormileping, testid, tugipöördumised). Samuti ütleb see, et see ei ole kohustuse „ni un report ni une suspension“, ei edasilükkamine ega peatamine. See ei ütle, kas sama hoiak kehtib ka 2027. aasta septembris.

Trahvid on kirjas KKK-s: 50 € iga elektrooniliselt väljastamata arve eest, kuid mitte üle 15 000 € kalendriaastas, kusjuures esimest rikkumist ei karistata. E-aruandluse rikkumised kuuluvad CGI artikli 1788 D alla.

Käsitlege 1. septembrit 2027 kindla kuupäevana ja koguge tõendeid igal juhul: just neid küsib maksuamet.

Kuhu see sobitub

Enamik Prantsuse VKE-sid saab selle oma tarkvaratarnijalt ja nii see peabki olema. Meie töö on teistele: ehitame vormingu genereerimise, platvormiühenduse, olekute käsitlemise ja e-aruandluse vood süsteemi, mis juba teie arveid toodab, ning parandame selle all olevad andmed. Lisateavet leiate meie e-arvete liidestamise teenusest ja ERP moderniseerimisest, kui probleem on arveldussüsteemis endas.

Kui teie tähtaeg on 2027. aasta september ja teil on arveldussüsteem, mida keegi puudutada ei taha, kirjutage aadressil office@c9group.dev. Oleme insenerid, mitte maksunõustajad: kohaldamisala ja käibemaksukäsitlus on teie raamatupidaja (expert-comptable) otsustada ning meie ehitame tema vastuse järgi.