Brasiilia maksureform 1. jaanuaril 2027: mida peavad majasisesed ERP-d CBS-i ja IBS-i jaoks muutma

Alates 1. jaanuarist 2027 lõpetab Brasiilia PIS-i ja Cofinsi kogumise ning hakkab koguma CBS-i, uut föderaalset kaupade ja teenuste maksu. Samal hetkel läheb IBS, maks, mis lõpuks asendab ICMS-i ja ISS-i, üle testmäärale 0,05 % osariigi ja 0,05 % omavalitsuse osas. IPI langeb nullini, välja arvatud Manause vabakaubandustsooni soodustuste alusel valmistatud toodete puhul, ning algab uus Imposto Seletivo.

Mõjutatud on iga tavarežiimis ettevõte, mis väljastab NF-e või NFS-e dokumente. Kui kasutate TOTVS-i, Seniori, SAP-i või Omie standardset ja ajakohast versiooni, tarnib muudatuse teie tarnija ning teie töö on seadistamine ja testimine. See artikkel on kõigile teistele: ettevõtetele, kelle maksuarvestus asub majasiseses ERP-s, tugevalt kohandatud ERP-s või arveldussüsteemis, mis koostab XML-i ise.

Kolm kuud ei ole pikk aeg. Sellest piisab, kui töö algab kohe.

Mida seadus ütleb, aasta aasta haaval

Põhiseaduslik alus on põhiseaduse muudatus 132/2023. See lisas põhiseaduse üleminekusätetesse (ADCT) artikli 126, mis ütleb, et alates 2027. aastast kogutakse CBS-i ja Imposto Seletivot ning PIS ja Cofins, sealhulgas impordimaksed, kaotatakse. Täiendav seadus 214/2025 annab arvud.

• 2026, testaasta. CBS 0,9 % ja IBS 0,1 % (art 346 ja 343). Kõik makstu tasaarveldatakse PIS-i ja Cofinsiga ning ettevõte, kes täidab oma kõrvalkohustused, vabastatakse maksmisest üldse (art 348). Simples Nacionali ettevõtetele need määrad ei kehti.
• 2027 ja 2028. CBS oma standardmääraga, millest on maha arvatud 0,1 protsendipunkti (art 347). IBS 0,05 % osariigi ja 0,05 % omavalitsuse osas (art 344). PIS ja Cofins kaovad.
• 2029 kuni 2032. ICMS-i ja ISS-i määrad langevad üheksale kümnendikule oma tasemest, seejärel kaheksale, seitsmele ja kuuele kümnendikule, samal ajal kui IBS tõuseb neid asendama.
• 2033. ICMS ja ISS kaotatakse.

2027. aasta CBS-i määr ei ole veel arv, mida saaks koodi kirjutada. Artikli 349 kohaselt kinnitab senat viitemäära eelneva aasta 31. oktoobriks föderaalse kontrollikoja (TCU) arvutuste põhjal, mille TCU esitab 15. septembriks. Kui senat ei ole 22. detsembriks otsustanud, kehtib TCU arv seni, kuni senat seda teeb. Ainult 2026. aastal lükkab artikkel 353 need tähtajad 45 päeva edasi: Receita Federal saatis TCU-le oma arvutusmudeli 14. septembril 2026, TCU-l on aega 30. oktoobrini ja senatil 15. detsembrini 2026. Käsitlege määra kehtivuskuupäevaga seadistusena ja arvestage, et laadite selle sisse detsembri teises pooles, mõni päev enne kohaldamist.

Ka reeglid liiguvad endiselt. Täiendav seadus 227/2026 on juba muutnud LC 214 mitmes kohas, sealhulgas jagatud makse artikleid ja 2026. aasta esitamisvigade käsitlemist. Disainige järgmist muudatust silmas pidades, mitte ainult praegust.

Milline 2026. aasta tegelikult oli

Enamikule ettevõtetele oli 2026 pigem andmete kui maksude aasta. Raha tasaarveldus suures osas PIS-i ja Cofinsiga. Väljad mitte.

Reformi NF-e tehniline märkus NT 2025.002-RTC lisab IBS-i ja CBS-i grupi NF-e igale reale. Valideerimisreegel UB12-10, mis lükkab tagasi dokumendi, milles seda gruppi pole, pidi tootmises rakenduma tavarežiimi ettevõtetele 3. augustil 2026 ning Simples Nacionali ja MEI väljastajatele 4. jaanuaril 2027. Mõlemad kuupäevad on tagasi võetud: versioon 1.52 märgib tootmise kui „implementação futura“ ilma kuupäevata ja reegel töötab ainult homologeerimiskeskkonnas. Seega saab grupita dokumendi endiselt autoriseerida, kuid märkus ise ütleb, et uute maksuväljade õiguslik toime järgib seaduse tähtaegu, mitte selle valideerimise ajakava. Teenuste poolel on omavalitsused alates 1. jaanuarist 2026 pidanud laskma maksumaksjatel väljastada riikliku standardi NFS-e dokumente või jagama oma dokumente selle vormingus (LC 214, art 62).

Kui teie süsteem on augustist saati gruppi täitnud, on väljad olemas. Mis ei pruugi olemas olla, on nende taga tegelik loogika. Kui teie 2026. aasta lahendus kirjutas 0,9 % ja 0,1 % konstantidena, sest raha tasaarveldus niikuinii, oli see 2026. aastal kahjutu. 1. jaanuaril lakkab see kahjutu olemast. Reegel UB18-10 nõuab, et 2027. aastal väljastatud dokumentidel oleks osariigi IBS-i määr 0,05 %, ja reegel UB56-20 nõuab, et CBS-i määr võrduks kehtiva määraga. Eelmise aasta määradega dokumendi lükkab SEFAZ tagasi ja autoriseerimata dokument tähendab, et arvet ei ole.

Mida tarkvaras tuleb muuta

Maksumootor

PIS ja Cofins lõpevad 2027. aastast toimuvate maksustatavate sündmuste puhul, kuid koodi ei kustutata. Detsember 2026 tuleb ikka sulgeda ning 2026. aasta dokumentidele viitavad tagastused ja täiendused saabuvad edasi. ICMS ja ISS jäävad täielikult ellu kuni 2029. aastani ja osaliselt kuni 2032. aastani. Kuus aastat arvutab mootor samal arvereal kahte süsteemi kõrvuti.

Mida see praktikas tähendab:

• Määrad otsitakse maksu, tasandi (föderaalne, osariigi, omavalitsuse) ja kuupäeva järgi. Mitte kunagi konstantidena.
• IBS arvutatakse kahe komponendina, millel on oma määrad. IBS-i määr tehingu puhul on sihtosariigi ja sihtomavalitsuse määrade summa (LC 214, art 15), seega vajab mootor tarnekoha reeglit, mitte ainult kliendi aadressi. 2027. aastal on määrad kõikjal samad, mis peidab siinsed vead. Alates 2029. aastast need lahknevad.
• Vähendamised (grupp gRed), edasilükkamine (gDif) ja muud vormingus olevad erikohtlemised juhitakse kauba klassifikatsiooni, mitte koodi hargnemiste kaudu.

Kaupade klassifitseerimine

Igal NF-e real on nüüd IBS-i ja CBS-i kolmekohaline CST ning kuuekohaline cClassTrib. Iga cClassTrib vastab LC 214 konkreetsele sättele. Tabel avaldatakse NF-e portaalis ja tehniline märkus hoiatab, et see võib muutuda. Teenuste puhul lisab riiklik NFS-e tehingu tunnuse cIndOp, mis põhineb LC 214 artikli 11 tarnekoha reeglitel, ning avaldab vastavustabeli omavalitsuse teenuste loetelu punkti, NBS-koodi, cClassTribi ja cIndOp vahel.

See on põhiandmete töö, enne kui see on kooditöö. Keegi, kellel on maksualased teadmised, peab klassifitseerima iga toote ja teenuse, mida müüte. Süsteem peab seda klassifikatsiooni hoidma, versioonima ja laskma seda muuta ilma uue väljalaseta. Kui teie kaubakaardil on NCM-veerg ja vähe muud, läheb suurem osa tööst siia.

Sisendmaks ja ostupool

Majasisesed projektid kipuvad keskenduma müügiarvele ja unustama ostud. LC 214 järgi on raha just ostude poolel.

Tavarežiimis ettevõte saab IBS-i ja CBS-i sisendmaksu oma ostudelt maha arvata ainult kehtivas elektroonilises maksudokumendis näidatud summade ulatuses ning need kaks hoitakse lahus: IBS-i sisendmaksuga ei saa tasuda CBS-i võlga ega vastupidi (art 47). Kuni jagatud makse ei tööta, loobub seadus nõudest, et tarnija maks oleks tegelikult tasutud, kuid seab mahaarvamise sõltuvusse sellest, et tarnija dokumendil on õiged summad (art 48).

Seega peab sissetulevate XML-ide töötlus lugema IBS-i ja CBS-i grupid igast tarnija NF-e ja NFS-e dokumendist, salvestama CST, cClassTribi ja summad rea kaupa, neid kontrollima ning kirjendama need eraldi IBS-i ja CBS-i sisendmaksu kontodele. Simples Nacionali tarnijad peavad gruppi saatma alates 4. jaanuarist 2027, seega oodake esimesel nädalal teist uute andmete lainet.

Vormingud, korrigeerimised ja tagastused

NT 2025.002 muudab enamat kui maksugruppi:

• Uued väljastamise eesmärgid: finNFe 5 kreeditarve ja 6 deebetarve jaoks, kummalgi oma tüübikood.
• Tagastus (finNFe 4) peab viitama algsele dokumendile rea tasandil grupis DFeReferenciado ja vana silti refNFe tagastuste puhul enam ei aktsepteerita. Märkuse versioon 1.52 määras selle reegli, VC02-14, tootmisse 3. novembriks 2026. 5. oktoobril 2026 lükkas Receita Federal versiooni 1.52 edasi: homologeerimisse 26. oktoobriks ja tootmisse 16. novembriks (NF-e portaali teade), ilma selle reegli jaoks erandit tegemata, seega planeerige 16. novembrit ja jälgige portaali.
• Vastuse olekukood cStat laieneb uute maksudega seotud tagasilükkamiste puhul neljakohaliseks. Parser, mis ootab kolme numbrit, loeb need valesti.
• Reformi jaoks avaldati uus DANFE mudel 1. oktoobril 2026 dokumendina NT 2026.010.
• NF-e ja NFS-e skeemid on mõlemad uuendatud tähtnumbrilise CNPJ jaoks ning NFS-e märkus muudab iga CNPJ välja numbrilisest märgiliseks. Kui teie andmebaas hoiab CNPJ-d arvuna, on see teine töö, mis puudutab sama koodi.

NFS-e-l on oma reformi tehniliste märkuste seeria. Viimane neist, NT 009 versioon 1.01, lisab korrigeerimisdokumendid ja maksete sidumise ning tõstab CST ja cClassTribi väljad teise kohta.

NF-e märkus ise on NF-e portaalis loetletud viieteistkümnes versioonis, alates 28. märtsist 2025 kuni versioonini 1.52 1. oktoobril 2026. Jälgige versiooninumbrit, mitte pealkirja.

Aruandlus ja abistatud maksuarvestus

LC 214 muudab seda, mis on maksudeklaratsioon. IBS-i juhtkomitee (CGIBS) ja Receita Federal võivad esitada apuração assistida, teie elektroonilistest dokumentidest ja makseandmetest eelnevalt arvutatud maksuarvestuse (art 46). Kui te tähtajaks ei vasta, eeldatakse, et saldo on õige. Ja iga dokumendi teave on deklaratiivne: see loetakse näidatud IBS-i ja CBS-i summade tunnistamiseks (art 60).

Teie NF-e andmed on sisuliselt teie deklaratsioon. Vajate võrdlust, mis kõrvutab abistatud maksuarvestust iga perioodi järel teie enda pearaamatuga ja märgib erinevused ajal, mil neid saab veel parandada.

Mis tuleb hiljem: jagatud makse

Jagatud makse (split payment) on osa, mis ulatub ERP-st väljapoole. LC 214 artiklite 31 kuni 33 kohaselt eraldab makseteenuse pakkuja arveldamisel IBS-i ja CBS-i ning saadab need maksuhalduritele, olles enne CGIBS-i ja Receita süsteemidest kontrollinud, kui palju on veel tasumata.

See töötab ainult siis, kui iga makse on seotud oma maksudokumendiga. 25. augustil 2026 avaldatud NT 2026.006 lisab NF-e-le grupi (YC, gPgtoVinc) maksete jaoks, mis algatati enne dokumendi väljastamist, näiteks boleto või dünaamiline Pixi QR-kood, ning sündmuse (110300) makse sidumiseks pärast väljastamist. Väljad jõuavad tootmisse 3. novembril 2026 ja ei ole 2026. aastal kohustuslikud. Märkus nimetab neid ettevalmistavaks: jagatud makset oodatakse alates 2027. aastast ja ajakavad on veel välja kuulutamata.

Kui teie arveldussüsteem genereerib boletosid või Pixi makseid ise, planeerige seda nüüd. Arveldamine vajab dokumendi koostamise hetkel tehingu tunnust, makseviisi koodi ja saaja CNPJ-d.

Kolme kuu plaan

Arvestatud tagasi alates 1. jaanuarist 2027.

Oktoober: inventuur ja määrad

1. Loetlege kõik kohad, kus maksu arvutatakse, salvestatakse või trükitakse: hinnapakkumised, tellimuste sisestamine, arveldamine, NF-e väljastaja, NFS-e integratsioon, sissetulevad XML-id, pearaamat ja aruanded, mida finantsosakond tegelikult kasutab. Valmis-ERP peale ehitatud kohandatud maksurutiinid kuuluvad samuti sellesse nimekirja.
2. Viige kõik määrad kuupäevapõhisesse seadistusse. Laadige 2027. aasta IBS-i määrad sisse kohe ja CBS-i määr siis, kui senat selle avaldab.
3. Alustage klassifitseerimist: CST ja cClassTrib iga kauba ja teenuse jaoks, vastutajaks teie maksumeeskond.
4. Veenduge, et ehitate NT 2025.002 versiooni 1.52 ja NFS-e kehtivate lisade järgi.

November: arendus ja testimine

5. Tagastuste reapõhine viitamine peab tootmises töötama 16. novembriks (enne 5. oktoobri edasilükkamist oli see 3. november).
6. Sissetulev pool: lugege tarnijate dokumentidest IBS ja CBS rea kaupa ja salvestage need eraldi sisendmaksu kontodega.
7. Testige 2027. aasta stsenaariume süstitud kuupäevaga, mitte süsteemikellast loetuga, et need töötaksid juba täna. Lisage juhtum, kus 2026. aasta dokument tagastatakse jaanuaris.
8. Käsitlege neljakohalisi cStat-koode ja lisage maksete sidumise väljad, kui väljastate boletosid või Pixi makseid.

Detsember: külmutamine ja üleminek

9. Külmutage muudatused detsembri keskpaigaks. Otsustage, kuidas käsitletakse 31. detsembri kesköö paiku väljastatud dokumente: valideerimisreeglid kontrollivad määrasid väljastamise kuupäeva järgi, seadus maksustatava sündmuse kuupäeva järgi ja need ei ole alati sama hetk.
10. Koostage esimese nädala jälgimisnimekiri: tagasilükkamiskoodid, sisendmaksu kirjendused ning CBS-i ja IBS-i päevased kogusummad.
11. Hoidke jaanuari esimestel tööpäevadel keegi valves. Esimesed tagasilükkamised ütlevad teile rohkem kui ükski test.

Kust abi saada

Me muudame majasisest ERP- ja arvelduskoodi: maksumootorit, NF-e ja NFS-e integratsiooni, sissetulevate dokumentide töötlust ja nende ümber olevaid teste. See töö kuulub meie ERP moderniseerimise ja e-arvete integratsiooni teenuste alla ning meie pärandsüsteemide hoolduse teenus hõlmab süsteeme, mis on nii vanad, et keegi ei mäleta, kuidas maksuloogika sinna sattus.

Oleme insenerid, mitte maksunõustajad. Kaupade klassifitseerimise ja maksurežiimi küsimused kuuluvad teie maksumeeskonnale ja me ehitame nende vastuse järgi. Kui teil on kolm kuud ja süsteem, mis seda tööd vajab, kirjutage aadressil office@c9group.dev.