Jaapani 1 % toidu tarbimismaks alates 1. aprillist 2027: mida tuleb teie süsteemides muuta

Ajavahemikus 1. aprillist 2027 kuni 31. märtsini 2029 kavatseb Jaapan maksustada toitu 8 % asemel 1 %-ga. Standardmäär jääb 10 %-le. Ajalehtede tellimused jäävad 8 %-le. Kaheks aastaks vajab iga süsteem, mis toidule hinda paneb, seda müüb, tellib või arveldab, kolmandat maksumäära, üleminekureegleid, mis vaatavad lisaks tarnekuupäevale ka lepingu ja tellimuse kuupäeva, ning seejärel tagasilülitust 8 %-le 1. aprillil 2029.

See artikkel on mõeldud Jaapani toidutootjate, hulgimüüjate, supermarketi- ja restoranikettide ning veebipõhiste toidumüüjate IT- ja finantsjuhtidele ning välisettevõtetele, kes müüvad toitu Jaapanisse. Kui teil on väike pood pilvekassaga nagu Airレジ või スマレジ, minge otse tarnijaid käsitlevasse jaotisesse: töö tehakse teie eest ära.

Kõigepealt üks hoiatus: see on eelnõu, mitte veel seadus. Valitsus võttis põhialused (大綱) vastu 15. septembril 2026, kiitis eelnõu heaks 9. oktoobril 2026 ja esitas selle samal päeval parlamendi (Diet) erakorralisele istungjärgule, mis kestab 12. detsembrini (eelnõu dokumendid). Eelnõu nimetab langetust ajutiseks (臨時的) ja sisaldab erireeglit maksuga hinna kuvamise kohta (vt allpool); Nikkei teatel ei ole selles sätet langetuse pikendamiseks, kui majandus nõrgeneb. Valitsus soovib selle sel istungjärgul vastu võtta, kuid 10. oktoobri 2026 seisuga ei ole parlament hääletanud, vastuvõtmine ei ole kindel ja üksikasjad võivad veel muutuda. Riiklik maksuamet (National Tax Agency, NTA) ütleb, et tema juhised kehtivad ainult siis, kui eelnõu vastu võetakse. Mõlemad kuupäevad määrab seadus ja hilisem seadus võib neid muuta, seega hoidke kuupäevi seadistustes, mitte koodis.

Mida valitsuse põhialused ütlevad

Valitsuse põhialused loovad toidule riikliku tarbimismaksu erimäära 0,78 %, mis koos kohaliku tarbimismaksuga teeb kokku 1 %. See hõlmab Jaapanis müüdavat toitu ja tollilaost välja lastud toitu, seega ka importi.

Ulatus ei muutu. Mida praegu maksustatakse toiduna 8 %-ga, seda maksustatakse 1 %-ga: toidukaubad, kaasavõtmine ja kojukanne ning segakinkekomplektid hinnaga kuni 10 000 jeeni enne makse, kus toit moodustab vähemalt kaks kolmandikku väärtusest. Alkohol, kohapeal söömine ja toitlustusteenus jäävad 10 %-le.

Kvalifitseeritud arvetel (適格請求書) ja ostuväljavõtetel (仕入明細書) näitab veerg 適用税率 1 % ja maks arvutatakse 1 % järgi. Muus nõutavas sisus ei muutu midagi ning real olev senine vähendatud määra tähis täidab endiselt oma ülesannet.

Põhialused paluvad ministeeriumidel üksikasjad kiiresti avaldada, „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (et süsteemitootjad ja teised saaksid ettevalmistusi varakult alustada), ning lubavad toetust väiksematele ettevõtetele nutikassadele üleminekuks või kassasüsteemide muutmiseks. 29. septembril 2026 eraldas valitsus majandus-, kaubandus- ja tööstusministeeriumile (METI) 2026. eelarveaasta reservfondist 78,1 miljardit jeeni langetuse rakendamiseks (reservfondi otsus). Selle kasutamise tingimusi ei ole me veel avaldatuna leidnud.

Kui kirjutate koodi, lugege kõigepealt NTA küsimusi ja vastuseid selle erilehel.

Mida tuleb muuta, süsteemide kaupa

Maksude põhiandmed: lisage määr, ärge kirjutage olemasolevat üle

Alates vähendatud määra kehtimahakkamisest 1. oktoobril 2019 on igal toitu müüval Jaapani süsteemil olnud standardkategooria 10 %-ga ja vähendatud kategooria 8 %-ga. Ilmselge samm on muuta 31. märtsi öösel vähendatud kategooria määr 1 %-ks. See rikub asju.

8 % jääb pärast aprilli kasutusse ka toidu puhul: üleminekuperioodi müükidel, tagastustel ja hinnaalandustel märtsi müükide eest ning ajalehtedel. See tuleb tagasi ka 1. aprillil 2029. Kategooria juures ühe väärtusena salvestatud määr ei suuda vastata küsimusele „milline oli selle müügi maksumäär?“, mida küsib iga kreeditarve, uuesti trükitud dokument ja audit.

Toimivad kaks lahendust. Tehke vähendatud kategooria määr kehtivuskuupäevaga, nii et toit jääb „vähendatud“ kategooriasse ja määr leitakse tarnekuupäeva järgi. Või lisage erimäära kategooria ja siduge toidukaubad kaheks aastaks ümber: rohkem andmete migreerimist, kuid aruannetes paremini näha. Mõlemal juhul leidke määr kategooria, tarnekuupäeva ja võimaliku üleminekulipu põhjal ning salvestage see tehingureale.

Seejärel otsige koodist 8/108 ja 10/110, mida kasutatakse maksu arvutamiseks maksuga hindadest, kordajaid 1,08 ja jaotust 6,24/1,76 raamatupidamise ekspordis. Igaüks vajab 1 % vastet: 1/101 ning 0,78 riiklik ja 0,22 kohalik.

Arved, kreeditarved ja ostuväljavõtted

Kvalifitseeritud arvel ümardatakse maks üks kord iga määra kohta arve kohta, mitte kunagi rea kaupa, nagu NTA arve kontrollnimekiri väljastajatele meelde tuletab. Kolmanda määra korral peavad summade plokk ja ümardamisrutiin käsitlema kolme rühma.

Hulgimüüjad tunnevad seda kuuarvete juures. Tarnija, kelle periood sulgub 15. kuupäeval, väljastab aprilli arve ajavahemiku 16. märts kuni 15. aprill kohta, kus enne üleminekut on toiduread 8 %-ga ja pärast seda 1 %-ga. NTA küsimused ja vastused näitavad kahte aktsepteeritavat paigutust: eraldi arved kummalegi poole 1. aprilli või üks arve vahesummadega perioodi ja määra kaupa, mis võib panna ühele lehele 1 %, 8 % ja 10 %. Valige üks ja ehitage see valmis enne märtsi.

Kreeditarved ja hinnaalandused peavad kasutama algse müügi määra, mitte tänast. Mahuallahindlus (販売奨励金), mis katab 1. aprilli ületava perioodi, tuleb jagada määrade kaupa. Supermarketid, kes väljastavad tarnijatele ostuväljavõtteid, kannavad sama kohustust ostupoolel.

Võlgnevuste puhul võtab ostja määra, mille müüja arvele pani. NTA näites kirjendab tarnija müügi saadetise väljasaatmisel 30. märtsil, ostja kauba vastuvõtmisel 2. aprillil, ning ostja arvestab arvel oleva 8 %. Kolmepoolne vastavuskontroll, mis arvutab maksu vastuvõtukuupäeva järgi uuesti, märgistab selle arve. See ei ole vale.

Kassad, kviitungid ja hinnasildid

Kassad lülituvad ümber 1. aprilli 2027 alguses. NTA aktsepteerib, et kauplus, mille tööpäev lõpeb kell 1.00, võib käsitleda keskööst kuni kella 1.00-ni tehtud müüke 31. märtsi müükidena 8 %-ga, kui ta kirjendab neid järjepidevalt nii.

Restoranides ja söögikohaga kauplustes kasvab kohapeal söömise (10 %) ja kaasavõtmise (1 %) vahe 2 protsendipunktilt 9-le. Kohapeal söömine või kaasavõtmine otsustatakse toidu üleandmise hetkel, seega peab iga tellimust vastu võttev kanal (lett, kiosk, mobiilitellimus, toidukulleriplatvormi andmevoog) seda märget õigesti edastama. Kui teie menüüs on mõlema jaoks üks maksuga hind, vaadake see üle: 1000 jeeni maksuga hinna korral on netosumma kohapeal süües umbes 909 jeeni ja kaasa võttes 990 jeeni.

Lihtsustatud arvetena (適格簡易請求書) väljastatavatel kviitungitel peab olema maksumäär või maksusumma iga määra rühma kohta, seega vajab mall 1 % rida.

Maksuga hinna kuvamine (総額表示) jääb kohustuslikuks ja ainult maksueelne hind ei ole endiselt lubatud. Kui ettevõte tõesti ei jõua silte õigeks ajaks vahetada, võib ta selge teatega, et kassa võtab õige määra, kuvada:

• 1 % järgi arvutatud hindu 1. veebruarist 31. märtsini 2027 ning 1. aprillist 31. maini 2029;
• 8 % järgi arvutatud hindu 1. aprillist 31. maini 2027 ning 1. veebruarist 31. märtsini 2029.

NTA ütleb selgelt, et kauplus, mis jätkab pärast üleminekut siltide vahetamist, kuid trükib uutele siltidele ikka 8 % hinnad, ei saa raskustele viidata. Seega peavad hinnasiltide trükkimine ja elektrooniliste riiulisiltide andmevood tootma alates 1. aprillist 1 % hindu ning ümberhinnastamise töö (uus maksuga hind, ümardamisreegel, kinnitamine) peab olema enne seda tehtud.

Tellimine ja EDI

Ettevõtetevahelised müügid saavad tarnekuupäeva määra. Märtsis aprilli tarnete kohta sõlmitud leping on 1 %-ga; üleminekureeglid on kirjutatud avalikkusele müüdavate tellimuste ja postimüügi jaoks, mitte tarnelepingute jaoks üldiselt. Avatud tellimused, järeltellimused ja üle 31. märtsi ümber ajastatud tarned muudavad kõik määra, seega arvutage maks saadetise väljasaatmisel või tarnimisel, mitte ärge külmutage seda tellimuse sisestamisel.

Kontrollige, kuidas teie EDI-sõnumid maksu edastavad, olgu 流通BMS-is või jaemüüjaga kokku lepitud privaatvormingus. Kui sõnum edastab määra numbrina, peavad mõlemad pooled saatma ja vastu võtma väärtuse 1. Kui see edastab ainult koodi, mis tähendab „vähendatud“, peavad mõlemad pooled kokku leppima, mida see kood mis kuupäeval tähendab ja kuidas üleminekuperioodi 8 % rida eristada. Alustage oma suurimatest kaubanduspartneritest.

E-kaubandus, kataloogid ja tellimused

Siin hammustavad üleminekureeglid ja NTA ütleb, et need ei ole vabatahtlikud. Toit, mis tarnitakse 1. aprillil 2027 või hiljem, jääb 8 %-le kahel juhul:

1. Regulaarse tarne lepingud üldsusega, mis on sõlmitud enne 1. jaanuari 2027, selle osa puhul, mis on tasutud enne 1. aprilli 2027. NTA näide on ettemakstud hooajaline toidukast.
2. Postimüük, kus tingimused esitati enne 1. jaanuari 2027 ja tellimus saadi enne 1. aprilli 2027. Arvesse lähevad kataloogid, reklaamlehed, televisioon ja internet ning kataloog loetakse esitatuks, kui trükkimine on lõpetatud. Silmast silma müük ei lähe arvesse.

Kumbki ei kehti, kui leping või tingimused juba eeldavad 1 % määra, näiteks märkides mõlemad hinnad, või kui lepingut muudetakse 1. jaanuaril 2027 või hiljem.

Seega ei saa määra tuletada ainult tarnekuupäevast. Tellimuse kirjes peab olema lepingu kuupäev, millised perioodid on tasutud ja millal ning kas tingimustes on märgitud 1 % hind. Tellimusel peab olema tellimuse kuupäev ja selle pakkumise kuupäev, mille alusel see esitati. Trükitud kataloogi puhul on see selge. Veebisaidi puhul on vähem selge, millal hind „esitati“: hoidke avaldatud hindade ja tingimuste dateeritud ajalugu ning leppige tõlgendus kokku oma maksunõustajaga.

Import ja välismaised müüjad

Tollilaost alates 1. aprillist 2027 välja lastud toitu maksustatakse 1 %-ga, seega muutub teie importija sihtkoha omahind. Kui väljastate Jaapani klientidele arveid registreeritud arve väljastajana, vajavad teie arved 1 % rühma. Kui teie ERP seadistati Euroopa käibemaksu jaoks, kontrollige, et see hoiab Jaapani jaoks kehtivuskuupäevaga määrasid, mitte ühte fikseeritud määra toote kohta.

Finants ja maksudeklaratsioon

Kui maksate pakendite, energia ja logistika eest 10 %, aga võtate müügilt 1 %, võib toiduettevõttest saada netotagastuse taotleja. Põhialused lubavad toidumüüjatel lahkuda lihtsustatud maksustamisest 1. aprilli 2027 sisaldava perioodi eest ilma tavapärase kaheaastase lukustuseta, annavad lihtsustatud maksustamise kasutajatele sisendmaksu mahaarvamise, mis võrdub nende 1 % väljundmaksuga, ning lubavad vahedeklaratsioonid ümber arvutada 1 % järgi. Maksukoodide vastendused, deklaratsioonide töölehed ja rahavoogude prognoosid vajavad uut määra enne esimest deklaratsiooni, mis sisaldab 2027. aasta aprilli.

Mida teie tarnija katab ja mida mitte

Väikesed poed pilvekassadel. Airレジ ütleb, et muudatus tuleb rakenduse uuendusena ilma uue riistvarata ning rakendusel ei ole alg- ega kuutasu. スマレジ ütleb, et rakendab muudatuse keskselt ja et alates 1. aprillist 2027 peaks eeldatavasti piisama andmete sünkroonimisest. Kui see olete teie, ei ole siin projekti peale kaupade maksukategooriate kontrollimise.

Valmis raamatupidamistarkvara ja ERP. Tarnija lisab määra. Teie kohandused, arvemallid, EDI-vastendused, hinnafailid ja aruanded jäävad teie hooleks.

Ettevõttesisesed, pärand- või tugevalt kohandatud süsteemid. Kõik selles artiklis on teie töö.

Ajakava tagasi 1. aprillist 2027

Kuus kuud on teostatav, kui inventuur algab kohe:

• Oktoober kuni november 2026: loetlege iga koht, kus maksumäär asub: kassa, ERP, EDI, e-kaubandus, tellimuste arveldus, siltide trükkimine, riiulisiltide andmevood, aruanded, deklaratsioonide töölehed. Otsustage maksude põhiandmete lahendus. See maksab vähe ja on kasulik, ükskõik mida parlament teeb.
• Enne 1. jaanuari 2027: otsustage, kas uutes tellimuslepingutes ja kataloogides märgitakse mõlemad hinnad, ning veenduge, et lepingu ja pakkumise kuupäevad salvestatakse.
• Kui eelnõu vastu võetakse: kinnitage arenduse eelarve. Valitsus sihib 12. detsembril 2026 lõppevat istungjärku, kuid vastuvõtmine ei ole kindel. Kui parlament üksikasju muudab, olete muutnud lahenduse kavandit, mitte koodi.
• Jaanuar kuni veebruar 2027: ehitage ja testige, seades süsteemikuupäevaks 31. märtsi ja 1. aprilli 2027 ning 2029. aasta kuupäevad.
• Märts 2027: külmutage, hinnastage ümber, trükkige sildid, testige EDI-t partneritega.
• 1. aprill kuni 31. mai 2027: üleminek ja kuvamise armuaeg. Jälgige kreeditarveid, mitut perioodi hõlmavaid arveid ja ümber ajastatud tellimusi.

NTA erilehel on kassa- ja süsteemiarendajate maksuküsimuste jaoks aadress keigen@nta.go.jp, mis on avatud umbes 2027. aasta aprillini. Vastused võtavad üks kuni kaks nädalat, seega küsige varakult.

Lühike kontrollnimekiri

1. Eemaldage koodi kirjutatud 8/108, 10/110 ja 1,08; salvestage määr igale reale.
2. Tellimuste ja postimüügi puhul salvestage lepingu, pakkumise, tellimuse ja makse kuupäevad.
3. Arvemallid: kolm määra rühma, ümardamine üks kord määra kohta, mitut perioodi hõlmav paigutus.
4. Kreeditarved ja hinnaalandused kasutavad algse müügi määra; võlgnevused aktsepteerivad tarnija oma.
5. Muutke 1. aprill 2029 seadistuse muudatuseks, mitte teiseks projektiks.

Kuhu see paigutub

Muudame koodi, mida see puudutab (ERP maksuloogika, arvete loomine, EDI-vastendused, tellimuste arveldus, ostukorvid), ja testime üleminekut enne kasutuselevõttu päris tehinguandmetega. Meie ERP moderniseerimise ja e-arvete integreerimise lehed kirjeldavad, kuidas see töö käib. Kui teie toiduhinnastus või arveldus töötab ettevõttesisesel või kohandatud tarkvaral, kirjutage aadressil office@c9group.dev.