Slovakkia läheb 1. jaanuaril 2027 üle Peppolile: e-arved kohandatud ERP-de ja EDI-voogude jaoks

Alates 1. jaanuarist 2027 ei saa Slovakkias asutatud käibemaksukohustuslane enam saata teisele Slovakkia ettevõttele PDF-faili e-postiga ja nimetada seda arveks. Riigisisesed B2B- ja B2G-arved peavad olema Euroopa standardile EN 16931 vastavas struktureeritud XML-vormingus ning need tuleb edastada Peppoli võrgu kaudu sertifitseeritud teenusepakkuja abil, keda Slovakkia maksuamet nimetab „digitálny poštár“, digitaalne postiljon. Iga Slovakkia äriühing, füüsilisest isikust ettevõtja ja avalik asutus peab suutma neid vastu võtta, ka need, kes ei ole käibemaksukohustuslased.

2026. aasta oktoobri alguse seisuga on jäänud umbes 90 päeva.

Kui kasutate Pohodat, KROSi, Moneyd või mõnda muud valmis raamatupidamistarkvara, on see peamiselt teie tarnija töö. Nad lisavad Peppoli toe ja maksuameti enda 26. augusti 2026 juhend ütleb, et enamasti piisab olemasoleva süsteemi uuendamisest. Paigaldage uuendus, valige teenusepakkuja ja leppige oma raamatupidajaga kokku töökord.

See artikkel on kõigile teistele: ettevõtetele, kelle arved tulevad oma ERP-st, tugevalt kohandatud või toest väljas olevast süsteemist, oma toote sisse ehitatud arveldusmootorist või EDIFACT-ühendusest jaeklientidega.

Mida seadus nõuab

Kohustus tuleneb muudetud käibemaksuseadusest (222/2004 Z. z., muudetud seadusega 385/2025 Z. z.). Põhijoontes, maksuameti eFaktúra lehe ja juhendi järgi:

• Väljastamine. Slovakkias asutatud käibemaksukohustuslased peavad väljastama e-arved riigisiseste tarnete ja enne tarnet saadud maksete kohta, kui klient on Slovakkia maksukohustuslane või mis tahes Slovakkia juriidiline isik. Tarbijad jäävad välja. Samuti maksuvabad tarned ja lihtsustatud arved (kviitung kuni 100 € või eKasa kviitung kuni 400 € koos käibemaksuga). Muus osas arve summa enam rolli ei mängi.
• Vastuvõtmine. Iga Slovakkia maksukohustuslane, olgu käibemaksukohustuslane või mitte, ja iga Slovakkia juriidiline isik peab suutma e-arveid sertifitseeritud teenusepakkuja kaudu vastu võtta.
• Vorming. EN 16931-le vastav XML, kas UBL 2.1 või CII D16B. Võrgus tähendab see Peppol BIS Billing 3.0 vormingut, mis on UBL.
• Edastamine. Sertifitseeritud teenusepakkuja kaudu Peppoli võrgus. Partnerid võivad kokku leppida muu kanali, näiteks e-posti või olemasoleva EDI-ühenduse, kuid ainult ostja eelneval nõusolekul, arve peab ikkagi olema EN 16931 XML ja mõlemad pooled peavad ikkagi olema teenusepakkuja kaudu kättesaadavad.
• Tähtaeg. 15 päeva tarnest, nagu praegugi. Võrgu kaudu saadetud arve väljastamise kuupäev on päev, mil see teenusepakkujale üle anti.
• Aruandlus. Teenusepakkuja eraldab maksuandmed ja edastab need maksuametile ning seaduse järgi on teie aruandluskohustus täidetud, kui olete arve üle andnud. Kontrolný výkaz (käibemaksu kontrollaruanne) jääb kehtima 1. juulini 2030. Vastuvõetud kujul on ostjal paralleelne kohustus esitada iga saadud e-arve andmed viie päeva jooksul, samuti oma teenusepakkuja kaudu; osas „Mis veel muutub“ kirjeldatud eelnõu kaotaks selle.
• Arhiiv. Käibemaksukohustuslased säilitavad XML-i kümme aastat selle aasta lõpust, millega see seotud on. PDF-kujutis ei ole arve.
• Trahvid. Käibemaksuseaduse § 85o alusel võib käibemaksukohustuslast, kes jätab arve andmed esitamata, esitab need hilinenult või valesti, trahvida kuni 10 000 € ja korduvate rikkumiste eest kuni 100 000 €; juhend ja 15. septembri 2026 KKK ütlevad sama. Ilmset viga, mis kiiresti parandatakse, või tõendatavat teenusepakkuja poolset tõrget ei karistata. Arve väljastamise tähtaja ületamise eest trahvitakse eraldi, maksukorralduse seaduse alusel.

Üleminek järgib maksustamise momenti. Kui arve väljastamise kohustus tekkis hiljemalt 31. detsembril 2026, kehtivad vanad reeglid, isegi kui arve tasutakse 2027. aastal.

Kaks väiksemat muudatust tulevad paljudele üllatusena. Üüri või liisingu maksegraafik (splátkový kalendár) ei toimi enam koondarvena: iga korduv tarne vajab oma e-arvet. Ja välisettevõtted, kes on Slovakkias ainult käibemaksukohustuslasena registreeritud, jäävad kohaldamisalast välja kuni 30. juunini 2030.

EDIFACT-arved ei lähe enam arvesse

See osa puudutab tootjaid ja jaekettide tarnijaid. KKK on otsekohene. EDIFACT-sõnumite vahetamist klientidega võite jätkata ka pärast 1. jaanuari 2027, kuid riigisiseste tehingute puhul ei vasta EDIFACT-arve enam käibemaksu mõttes e-arve määratlusele. Maksuameti sõnadega „vy alebo váš poskytovateľ IT služieb musí vykonať konverziu“: teie või teie IT-teenuse pakkuja peab need arved teisendama EN 16931 UBL- või CII-vormingusse.

KKK nimetab isegi tee. CEN/TS 16931-3-4 kaardistab EDIFACT INVOIC D16B sõnumi EN 16931 semantilisele mudelile ja sealt kaardistate UBL-i. Toodud näide: EDIFACT-arve number muutub äriterminiks BT-1, millest saab UBL-is cbc:ID.

Sellest tulenevad kaks disainiotsust.

Kus teisendus toimub. Kas teie süsteem genereerib UBL-i samadest andmetest, millest tehakse EDIFACT-sõnum, või teisendab teie EDI-teenuse pakkuja selle väljaminekul. Kui see on tema töö, küsige tema valideerimisaruandeid, sest trahv on teie.

Milline kanal seda kannab. Kui UBL liigub Peppoli kaudu Peppol BIS-ina, esitab teenusepakkuja andmed. Kui jätate ostjaga kokkuleppel alles EDI-kanali, automaatselt midagi ei esitata ja teil on ikkagi vaja Peppoli lõpp-punkti kõige muu jaoks.

Reeglid puudutavad arveid, kreeditarveid ja ostja koostatud arveid (self-billing). Tellimused ja saatelehed võivad jääda nii, nagu need on.

Mida tegelikult ehitada tuleb

Kohandatud süsteemi puhul jaguneb töö neljaks osaks. Ühendus teenusepakkujaga on tavaliselt neist väikseim.

1. Väljaminevad arved: valideerimise läbiv UBL

Kaardistage oma arveandmed EN 16931 äriterminitele ja seejärel UBL-ile. eFaktúra leht avaldab ülekandetabeli (selle kirjutamise ajal versioon 1.11), mis seob äriterminid nende taga olevate Slovakkia õigusnormidega ning lisab Peppol BIS-ile Slovakkia kardinaalsused. Käsitlege seda oma spetsifikatsioonina.

Probleeme tekitavad väljad on harva need ilmsed:

• Saaja DIČ. Slovakkia osalejad on Peppolis adresseeritud kujul 0245:DIČ, see tähendab maksukohustuslasena registreerimise numbriga, mitte IČO ega IČ DPH abil. Ettevõte, mis on juba Peppolis 9950-identifikaatoriga, vajab ikkagi 0245-registreeringut Slovakkia SMP-s. Kui teie kliendiandmetes on ainult IČO ja IČ DPH, on teil enne koodiga tegelemist ees andmetöö.
• Käibemaksu kategooriakoodid. S, Z, E, AE ja O, igaühega on seotud Peppoli ärireeglid. Kategooria O (väljaspool käibemaksu kohaldamisala) keelab arvel käibemaksukohustuslase numbrid ega saa olla samal arvel standardmääraga ridadega. Vabastuse põhjuse tekst (BT-120) on maksuvabade tarnete jaoks; selle täitmine standardmääraga arvel muudab XML-i kehtetuks.
• Mõõtühikud UN/ECE koodiloenditest, mitte vaba tekstina. Iga rida vajab mõõtühikut.
• Dokumendiliigid, mis ununesid. Parandused kreeditarve ja uue arvena või parandusarvena, mis viitab algsele arvele väljal BT-25. Ettemaksude maksudokumendid kasutavad liigikoodi 388. Ostja koostatud arved on liigiga 389.

Valideerige enne saatmist nii Peppol BIS-i kui ka Slovakkia reeglite vastu ja suunake vead kellelegi, kes oskab neid parandada. Lukustage arve, kui see on üle antud, ja muutke kordussaatmised idempotentseks: sama arve kaks korda kahe numbriga saadetuna on maksuprobleem.

2. Ühendus teenusepakkujaga

1. oktoobri 2026 register loetleb 79 sertifitseeritud teenusepakkujat, nii Slovakkia kui ka välismaiseid. Igaühel on oma API ja autentimine. Arve teel ei ole keskset riiklikku platvormi: selle plaanist loobuti 2024. aastal ja arved liiguvad otse teenusepakkujate vahel. Praktilised punktid KKK-st:

• Vastuvõtmiseks saate ühe osaleja ID kohta registreerida ainult ühe teenusepakkuja, kuid saata võite mitme kaudu.
• Vastuvõtva teenusepakkuja registreerimine maksuameti portaalis on seadusest tulenev nõue ja seda tegeval isikul peab olema volitus tegutseda selles portaalis ettevõtte nimel. Korraldage see sel nädalal. See on kõige aeglasem samm, mis ei nõua koodi.
• Kui saaja ei ole Peppolis, edastamine ebaõnnestub, kuid teie kui saatja kohustus on täidetud ja andmed esitatakse ikkagi. Teie kood peab tõrke salvestama ja kellelegi teada andma, mitte lõputult uuesti proovima ega arveldust blokeerima.

Oma juurdepääsupunkti käitamine tähendab OpenPeppoli sertifitseerimist, maksuameti akrediteerimist ja alates 1. juulist 2027 ka ISO/IEC 27001 sertifikaati. Ettevõttele, mis saadab ainult oma arveid, on mõistlik valik teenusepakkuja.

3. Sissetulevad arved ostureskontrosse

Alates jaanuarist saadavad teie energiatarnija, telekomioperaator ja tarkvaratarnijad teile UBL-arveid. Juhend paneb vastuvõtmisvõime eest vastutuse saajale: tarnija, kes saadab võrgu kaudu korrektselt, on oma osa teinud.

Sissetulevate arvete töö tähendab dokumentide toomist teenusepakkuja API-st, nende valideerimist, tarnija tuvastamist, ridade kaardistamist teie ostureskontro mudelisse, ostutellimustega sobitamist, kui te seda teete, ning olemasoleva kinnitusprotsessi toitmist, mida seadus ei puuduta. Samuti vajate XML-i loetavat kujutist nõudmisel ja kümneaastast XML-arhiivi. Peppol ei kanna siin tagasilükkamise sõnumit, nii et vaidlused lahendatakse tarnijaga nagu varemgi.

4. Aruandlus ja vastavusse viimine

Teenusepakkuja koostab maksuandmete dokumendi ja esitab selle. Teie ülesanne on tagada, et üle antud andmed oleksid õiged ja et teie käibemaksudeklaratsioonid oleksid endiselt vastavuses, sest kontrolný výkaz jääb kehtima 2030. aastani. Salvestage iga arve juurde teenusepakkuja sõnumiidentifikaatorid ja edastamise olekud, et numbrite lahknemisel saaksite põhjuse välja selgitada.

Kui kaua see aega võtab

Maksuameti enda hinnang: kui teie tarkvara on juba Peppoliga ühendatud, toimub aktiveerimine kohe. Kohandatud või keerukate lahenduste liidestamine „môže trvať niekoľko dní až týždňov“ ehk võib võtta mõnest päevast mitme nädalani.

Ühenduse enda puhul on see õiglane hinnang. Nädalad kuluvad andmetele: iga kliendi ja tarnija DIČ leidmisele, iga toote ja teenuse käibemaksukategooria õigeks seadmisele ning sellise sissetulevate arvete töötluse ehitamisele, mis ei sõltu sellest, et keegi iga dokumendi avab.

Testimine on aeglasem, kui arvate. epostari.sk Peppoli monitor, mida haldab Verteco, ise üks sertifitseeritud teenusepakkujatest, loendas 2. oktoobril 2026, et 235 518 Slovakkia käibemaksukohustuslasest suudab Peppoli arveid vastu võtta 3 332 ehk umbes 1,4 %. See mõõdab ainult käibemaksukohustuslasi ja nimetab oma arve informatiivseteks. Sellegipoolest saavad täna testarve vastu võtta vähesed teie klientidest ja jaanuar toob palju „saajat ei leitud“ vigu. Käsitlege neid tavalise juhtumina.

90 päeva plaan

Nädalad 1 kuni 2: inventuur ja otsused. Loetlege kõik süsteemid, mis väljastavad arveid Slovakkia ettevõtetele: ERP, arveldusmootor, EDI-lüüs, tabelarvutusfail, mida keegi müügis ikka veel kasutab. Tehke sama sissetulevate arvete kohta. Kontrollige DIČ-de olemasolu klientide ja tarnijate põhiandmetes. Valige teenusepakkuja, korraldage portaali volitused ja registreeruge vastuvõtmiseks.

Nädalad 3 kuni 6: väljaminevad arved. Ehitage UBL-i kaardistus ja valideerimine, ühenduge teenusepakkuja testkeskkonnaga ning teisendage EDIFACT-arved või leppige teisendus kokku oma EDI-teenuse pakkujaga. Katke kreeditarved, ettemaksud ja ostja koostatud arved, mitte ainult tavaline juhtum.

Nädalad 5 kuni 9: sissetulevad arved. Toomine, valideerimine, tarnija tuvastamine, ostureskontro kaardistus, kujutis ja arhiiv.

Nädalad 9 kuni 11: päriskasutus juba 2026. aastal. Vabatahtlik kasutamine on sel aastal lubatud. Saatke päris arveid klientidele, kes on juba registreeritud, ja võtke vastu tarnijatelt, kes on. Just siin tulevad kaardistusvead välja, ajal kui need veel midagi ei maksa.

Nädalad 12 kuni 13: üleminek. Laske ümberlülitusel sõltuda maksustamise momendist, mitte kirjendamise kuupäevast. Arvestage pühadega: detsembri kaks viimast nädalat ei ole testimise aeg.

Kui arendus õigeks ajaks valmis ei saa, olgu teil varuplaan. Teenusepakkuja eraldiseisev veebirakendus, mida juhend väikeettevõtetele soovitab, on piisav, et 1. jaanuaril arveid vastu võtta, kuni liidestus valmib. See on ajutine lahendus vastuvõtmiseks, mitte viis arveid suures mahus väljastada.

Mis veel muutub

Käibemaksuseadust muudetakse enne selle kohaldamist uuesti. Valitsuse eelnõu, parlamendi trükis 1454, läbis esimese lugemise 6. oktoobril 2026 ja saadeti komisjoni; juhtivkomisjonil on aega 16. novembrini. See ei ole seadus ja tekst võib veel muutuda. Praeguse sõnastuse järgi ei määrataks ajavahemikul 1. jaanuarist kuni 30. juunini 2027 trahvi pärast tähtaega väljastatud e-arve ega § 85o kohaste aruandlusrikkumiste eest. Ostja kohustus esitada saadud e-arvete andmed kaoks. Maksukohustuslane, kes ei ole käibemaksukohustuslane, ei peaks vastu võtma e-arveid väljaspool tema ärivara oleva kinnisvara maksuvaba üürimise kohta. Varasem eelnõu lõpetas sallivusperioodi väidetavalt 31. märtsil 2027. Miski sellest ei nihuta 1. jaanuari 2027: seletuskiri ütleb, et kohustus väljastada e-arveid ja suuta neid vastu võtta jääb puutumata. Kui kuus kuud vastu võetakse, käsitlege neid varuna vigade jaoks, mitte hilisema algusena.

KKK märgib, et 2025. aasta oktoobris kinnitati EN 16931 uuendatud versioon, ning ütleb, et selle mõju ei saa veel kirjeldada; Peppol BIS järgib standardit. Ülekandetabel on versioonis 1.11 ja KKK-d on korduvalt uuesti välja antud. Hoidke kaardistus versioonitud ja ühes kohas, mitte arvekoodi laiali pillutatuna.

Teine etapp on juba ajakavas. Alates 1. juulist 2030 laieneb kohustus eeldatavasti piiriülestele tarnetele, väljastamise tähtaeg lüheneb 10 päevale ja kontrolný výkaz kaob. Ärge kodeerige disaini sisse piirangut „ainult Slovakkia kliendid“.

Kust abi saada

Ehitame ühenduse süsteemi vahel, mis teie arved koostab, ja võrgu vahel, mis peab need nüüd edastama: UBL-i kaardistus ja valideerimine, teenusepakkuja API liidestus, EDIFACT-teisendus ja sissetulevate arvete töötlus ostureskontrosse. Meie e-arvete liidestamise teenus selgitab, kuidas me töötame, ja kui tegelik probleem on selle all olevas süsteemis, vaadake ERP moderniseerimist. Kui töö on piiritletud ja vajate lisakäsi, paigutame kogenud arendajaid ka olemasolevatesse meeskondadesse.

Oma lahenduse arutamiseks kirjutage aadressil office@c9group.dev.