E-Rechnung in Frankreich für PME: Das eigene Abrechnungssystem bis zum 1. September 2027 anbinden

Seit dem 1. September 2026 muss jedes Unternehmen in Frankreich, das unter die Reform fällt, elektronische Rechnungen über eine plateforme agréée empfangen können, eine zugelassene Plattform. Große Unternehmen und ETI müssen ihre Rechnungen außerdem auf diesem Weg ausstellen und das E-Reporting übermitteln. Die französische Steuerverwaltung beschreibt die Reform inzwischen als „effective depuis le 1er septembre 2026“.

Die zweite Welle kommt am 1. September 2027. Ab diesem Tag müssen PME, TPE und micro-entreprises ihre B2B-Rechnungen elektronisch über eine zugelassene Plattform ausstellen und mit dem E-Reporting beginnen: Sie übermitteln der Verwaltung Daten zu Verkäufen an Verbraucher, zu internationalen Umsätzen und, bei Dienstleistungen, zu erhaltenen Zahlungen.

Wenn Ihre Rechnungen aus einem verbreiteten Paket wie Sage, Cegid oder Pennylane kommen, liefert Ihr Anbieter die Anbindung an eine zugelassene Plattform, weil er entweder selbst eine ist oder mit einer zusammenarbeitet. Ihr Teil ist die Auswahl der Plattform und die Bereinigung der Kundendaten.

Dieser Artikel behandelt den anderen Fall: Rechnungen, die aus Ihrer eigenen Abrechnungssoftware, einem angepassten ERP oder dem Code Ihrer Plattform kommen. Dort muss die Anbindung gebaut werden. Elf Monate reichen, wenn Sie jetzt anfangen.

Der Kalender und Ihre Welle

Der Praxisleitfaden der DGFiP zum Start der E-Rechnung nennt die Termine:

• 1. September 2026: Jedes erfasste Unternehmen muss E-Rechnungen empfangen können; große Unternehmen (grandes entreprises) und ETI müssen sie außerdem ausstellen und das E-Reporting übermitteln.
• 1. September 2027: PME, TPE und micro-entreprises müssen ausstellen und das E-Reporting übermitteln.

Die Größe wird je rechtlicher Einheit (je SIREN) zum 1. Januar 2025 bestimmt, anhand des letzten vor diesem Datum abgeschlossenen Geschäftsjahres. Laut der offiziellen FAQ hat ein PME weniger als 250 Beschäftigte und entweder einen Umsatz von bis zu 50 Millionen Euro oder eine Bilanzsumme von bis zu 43 Millionen Euro. Liegen Sie darüber, war Ihr Termin 2026.

Eine Falle gibt es. Die externen Spezifikationen (Version 3.2 vom 30. April 2026) ordnen Einheiten, die zu einer Mehrwertsteuergruppe (assujetti unique) gehören, unabhängig von ihrer Größe der Welle 2026 zu. Wenn das auf Ihr Unternehmen zutrifft, sind Sie bereits spät dran.

Der Leitfaden klärt außerdem zwei Fragen zu Ihren Gunsten. Sie dürfen schon vor Ihrem Stichtag freiwillig elektronisch ausstellen. Und ein Kunde kann Sie nicht unter Berufung auf die Reform zwingen, vor dem 1. September 2027 E-Rechnungen zu senden, auch wenn Ihre Verträge weiterhin regeln können, wie Sie Rechnungen austauschen.

Was eine zugelassene Plattform tut

Eine plateforme agréée ist ein privater Betreiber, den der Staat registriert (immatriculée) hat. Um auf der offiziellen Liste zu stehen, muss er steuerliche Zuverlässigkeit, die Sicherheit seiner Infrastruktur und Daten sowie technische Interoperabilität nachweisen.

Die Spezifikationen nennen die Architektur das „Y“-Modell. Ihr System sendet die Rechnung an Ihre Plattform. Ihre Plattform sucht den Käufer im zentralen Verzeichnis (dem annuaire), das das öffentliche Rechnungsportal (PPF) betreibt, und stellt die Rechnung der Plattform des Käufers zu. Getrennt davon extrahiert Ihre Plattform die steuerlich relevanten Daten aus der Rechnung und sendet sie an das PPF, das sie an die Steuerverwaltung weitergibt.

Drei Folgen für alle, die die Integration bauen:

• Sie sprechen nie direkt mit dem Staat. Nur zugelassene Plattformen können Rechnungen an Empfänger zustellen und Daten an das PPF senden. Ihr Abrechnungssystem ist das, was die Spezifikationen eine solution compatible nennen: Es spricht mit einer Plattform, und die Plattform erledigt den Rest.
• Wahrscheinlich haben Sie schon eine Plattform. Für den Empfang ab dem 1. September 2026 brauchten Sie eine. Fragen Sie zuerst dort, was sie für das Ausstellen anbietet. Sie dürfen eine andere nutzen, aber ein Vertrag und eine Integration sind einfacher.
• Die Schnittstelle ist standardisiert. Die AFNOR-Norm XP Z12-013 definiert die APIs zwischen Unternehmenssystemen und zugelassenen Plattformen; XP Z12-012 regelt die Formate für Rechnungen und Status. Plattformen bieten außerdem EDI und Portale an, und Peppol verbindet die Plattformen untereinander. Fragen Sie, was Ihre Plattform unterstützt, bevor Sie irgendetwas entwerfen.

Öffentliche Auftraggeber bleiben bei Chorus Pro, und bestehende Anbindungen an Chorus Pro können bleiben.

Was Ihr System erzeugen muss

Eine Plattform kann eine Rechnung transportieren und umwandeln. Sie kann keine Daten erfinden, die Ihr System nie hatte.

Ein Format aus dem gemeinsamen Kern

Jede zugelassene Plattform muss drei Formate unterstützen, alle auf Basis der europäischen Norm EN 16931: UBL (Version 2.1), CII (Version D22B) und Factur-X, ein PDF mit eingebetteten strukturierten Daten. Plattformen dürfen weitere akzeptieren; garantiert sind nur diese drei.

Entscheiden Sie danach, was Ihr System sauber erzeugen kann, nicht danach, was jeder einzelne Kunde bevorzugt. Ein Lieferant kann einem Käufer kein Format vorschreiben, und die Plattform des Käufers kann in dessen bevorzugtes Format umwandeln. Factur-X passt zu Unternehmen, deren Kunden weiterhin ein lesbares PDF wollen; UBL oder CII passen zu reinen Flüssen von System zu System.

Die Daten, Feld für Feld

Die Verwaltung veröffentlicht eine Tabelle der Rechnungsdaten, die sie erhält, zugeordnet zu den Geschäftsbegriffen der EN 16931. Vier Angaben sind neu für die meisten französischen Rechnungen:

• die SIREN des Kunden (BT-47);
• die Art des Umsatzes: Waren, Dienstleistungen oder beides (BT-23);
• die Option für die Sollbesteuerung (TVA sur les débits), sofern Sie sie gewählt haben (BT-8);
• die vollständige Lieferadresse, wenn sie von der Rechnungsadresse des Kunden abweicht (BT-75 bis BT-80).

Der Rest der Pflichtangaben ist bekannt, muss aber strukturiert vorliegen: Ihre SIREN, beide Länder, eine Rechnungsnummer aus einer chronologischen und lückenlosen Folge, das Ausstellungsdatum, die Summen ohne Mehrwertsteuer und der Mehrwertsteuer, die Währung und eine Aufschlüsselung der Mehrwertsteuer mit Bemessungsgrundlage, Steuer und Satz für jeden verwendeten Steuersatz (BT-116, BT-117, BT-119). Zu den bedingten Feldern gehören Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, der Befreiungsgrund (als VATEX-Code), Reverse-Charge, Gutschriftsverfahren, ein vom Rechnungsdatum abweichendes Lieferdatum und auf einer Korrekturrechnung der Verweis auf die ursprüngliche Rechnung.

Mehrere Felder in dieser Tabelle werden erst ab dem 1. September 2027 erwartet: Positionsdetails (Artikelbezeichnung, Menge, Einzelpreis), Nachlässe und Zuschläge auf Belegebene, die Lieferadresse, das Datum der korrigierten Rechnung, der Hinweis auf Skonto und der Betrag der Öko-Beteiligung (éco-participation). Der Termin 2027 ist also auch der Tag, an dem das Datenmodell für alle tiefer wird.

Wo individuelle Systeme meist scheitern:

• Im Kundenstammsatz fehlt die SIREN, oder im SIREN-Feld steht eine SIRET.
• Die Art des Umsatzes ist nicht je Produkt oder Dienstleistung gespeichert, eine gemischte Rechnung lässt sich also nicht einordnen.
• Die Mehrwertsteuer wird pro Position berechnet und gerundet, sodass die Aufschlüsselung je Steuersatz nicht mit den Summen übereinstimmt.
• Gutschriften sind lose Belege ohne Verweis auf die Rechnung, die sie korrigieren.
• Die Rechnungsnummern haben Lücken oder werden nach einer Stornierung wiederverwendet.

Jeder dieser Punkte ist eine Korrektur im Quellsystem, nicht im Konnektor.

Daten für die Zustellung

Das Verzeichnis adressiert ein privates Unternehmen standardmäßig auf Ebene der SIREN, kann aber auch nach SIRET, Routingcode oder Suffix zustellen, wenn ein Kunde Rechnungen je Niederlassung oder Abteilung haben möchte. Speichern Sie die richtigen Kennungen je Kunde. Wenn eine Abfrage fehlschlägt, lautet die erste Anweisung des Leitfadens, SIREN, SIRET und die empfangende Niederlassung zu prüfen, die Sie verwendet haben.

Status im Lebenszyklus, in beide Richtungen

Eine Rechnung hat jetzt einen Lebenszyklus, abgebildet in Statusmeldungen. Vier Status sind Pflicht und erreichen die Steuerverwaltung:

Weitere, etwa „von der Plattform empfangen“, „in Klärung“ oder „Zahlung übermittelt“, sind optional.

Ihr System muss Status lesen und senden können. Eine Zurückweisung (Rejetée) ist technisch: falsches Format, fehlende oder widersprüchliche Daten, falsche Zustellung. Sie beheben den Fehler und senden erneut. Eine Ablehnung (Refusée) kommt vom Käufer, muss begründet sein und darf nur die Gründe verwenden, die die Norm zulässt (ein regulatorischer Mangel, den die Plattform übersehen hat, ein falscher Adressat, nicht erfüllte Vertragsbedingungen), niemals eine reine kaufmännische Streitigkeit. Wenn Sie nach einer Ablehnung neu ausstellen, braucht die neue Rechnung eine neue Nummer. Laut Spezifikationen wird eine abgelehnte oder zurückgewiesene Rechnung in Ihren Büchern mit einer internen Gutschrift storniert; der Leitfaden ergänzt, dass Sie keine automatisch erzeugen sollten, wenn Sie eine Ablehnung anfechten.

Encaissée ist der Status, den individuelle Systeme vergessen. Bei Dienstleistungen, bei denen die Mehrwertsteuer mit der Zahlung entsteht, trägt dieser Status die Rechnungsnummer, das Zahlungsdatum und den erhaltenen Betrag je Steuersatz: So gelangen bei inländischen B2B-Umsätzen die Zahlungsdaten zur Verwaltung. Ihr Bankabgleich oder Ihr Debitorenmodul muss also die Rechnungsintegration speisen, und das sind oft zwei Systeme, die noch nie miteinander gesprochen haben.

E-Reporting: alles, was keine inländische B2B-Rechnung ist

Die E-Rechnung deckt Verkäufe zwischen zwei in Frankreich ansässigen, umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen ab. Das E-Reporting deckt den Rest ab und läuft ebenfalls über Ihre zugelassene Plattform:

• Verkäufe an Nichtsteuerpflichtige (B2C) in Frankreich oder im Ausland: Tagessummen statt einzelner Rechnungen, aufgeteilt nach Kategorie (steuerpflichtige Waren, steuerpflichtige Dienstleistungen, innergemeinschaftliche Fernverkäufe, Differenzbesteuerung), mit Bemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer je Steuersatz.
• Internationales B2B: Verkäufe an und Käufe von Unternehmen, die nicht in Frankreich ansässig sind, Rechnung für Rechnung, mit weitgehend denselben Feldern wie bei einer inländischen Rechnung. Käufe zählen mit: Kaufen Sie eine Schulung bei einem deutschen Anbieter, meldet das der französische Käufer, also Sie.
• Zahlungsdaten, nur für Dienstleistungen und nicht für Reverse-Charge-Umsätze oder Unternehmen, die die Sollbesteuerung gewählt haben: das Datum und der erhaltene Betrag je Steuersatz.

Der Rhythmus hängt von Ihrem Mehrwertsteuerregime ab, wie die veröffentlichte Tabelle der Fristen zeigt. Im monatlichen régime réel normal gehen die Umsatzdaten dreimal im Monat hinaus (vom 1. bis 10., vom 11. bis 20. und vom 21. bis zum Monatsende), jeweils zehn Tage nach Ende des Zeitraums fällig, die Zahlungsdaten monatlich vor dem 10. des Folgemonats. Im régime simplifié gehen beide monatlich hinaus, fällig zwischen dem 25. und 30. des Folgemonats. In der franchise en base gehen beide alle zwei Kalendermonate hinaus.

Drei Meldungen im Monat sind ein geplanter Job, keine Tabellenkalkulation. Und wenn Ihre B2C-Verkäufe über eine Kasse, einen Webshop und ein Rechnungswerkzeug laufen, müssen die Tagessummen aus allen dreien kommen.

Ein Elfmonatsplan

Vom 1. September 2027 zurückgerechnet, und der August fällt weg, weil August ist:

1. Oktober 2026: Umfang klären. Bestätigen Sie Ihre Größenklasse und ob Sie zu einer Mehrwertsteuergruppe gehören. Listen Sie jeden Fluss auf, der eine Rechnung oder einen Verkauf erzeugt: inländisches B2B, B2C, international, Gutschriften, Anzahlungen, Gutschriftsverfahren, öffentlicher Sektor. Fragen Sie Ihre Empfangsplattform nach ihrem Angebot für das Ausstellen: Formate, API-Dokumentation, eine Testumgebung, die Status, die sie zurückmeldet, E-Reporting.
2. November und Dezember 2026: Daten. Gleichen Sie die Feldtabelle mit Ihren echten Daten ab. Ergänzen und prüfen Sie SIREN und SIRET in den Kundenstammsätzen, nehmen Sie die Art des Umsatzes in den Katalog auf, klären Sie das Kennzeichen für die Sollbesteuerung und prüfen Sie die Rechnungsnummerierung. Wählen Sie das Format.
3. Januar bis März 2027: Umsetzung. Der Formatgenerator; die Prüfung gegen die EN 16931 und die französischen Regeln vor dem Versand; der API-Client für die Plattform; die Statusverarbeitung mit einem Zustandsautomaten für Rechnungen; die Encaissée-Daten aus dem Debitorenmodul; die Aggregate für das E-Reporting.
4. April und Mai 2027: testen, dann freiwillig live gehen. Zuerst die Testumgebung, dann echte Rechnungen an einige Kunden, die einverstanden sind. Der Leitfaden erlaubt das freiwillige Ausstellen vor Ihrem Stichtag, und wenn es scheitert, dürfen Sie für diese Flüsse zu Ihrem üblichen Verfahren zurückkehren. Günstiger als im Frühjahr 2027 bekommen Sie keinen Test im Echtbetrieb.
5. Juni und Juli 2027: ausweiten. Alles inländische B2B über die Plattform, das E-Reporting läuft, der erste Monatsabschluss und die erste Umsatzsteuererklärung sind mit dem abgestimmt, was die Plattform gemeldet hat.
6. August 2027: einfrieren. Keine Releases, ein schriftliches Verfahren für Zurückweisungen und Ablehnungen, benannte Personen als Urlaubsvertretung.
7. 1. September 2027: Pflicht. Danach Ihre erste E-Reporting-Frist, der eigentliche Test der Meldeseite.

Wenn Sie am Stichtag nicht bereit sind

Der Leitfaden für den Start im September 2026 zieht eine nachsichtige Linie: keine Sanktionen in der Anlaufphase für Unternehmen, die auf Schwierigkeiten stoßen, sich aber auf einer „trajectoire sérieuse de mise en conformité“ befinden, beurteilt anhand konkreter, datierter Nachweise (Plattformvertrag, Tests, Support-Tickets). Er sagt auch, dass dies „ni un report ni une suspension“ der Pflicht ist. Ob dieselbe Linie im September 2027 gilt, sagt er nicht.

Die Sanktionen stehen in der FAQ: 50 Euro je nicht elektronisch ausgestellter Rechnung, gedeckelt auf 15.000 Euro pro Kalenderjahr, wobei der erste Verstoß nicht geahndet wird. Versäumnisse beim E-Reporting fallen unter Artikel 1788 D des CGI.

Behandeln Sie den 1. September 2027 als feststehend und führen Sie die Nachweise trotzdem: Genau danach wird die Verwaltung fragen.

Wo das hineinpasst

Die meisten französischen PME bekommen das von ihrem Softwareanbieter, und das ist richtig so. Unsere Arbeit ist für die anderen: Wir bauen die Formaterzeugung, die Plattformanbindung, die Statusverarbeitung und die Datenflüsse für das E-Reporting in dem System, das Ihre Rechnungen bereits erzeugt, und wir bereinigen die Daten darunter. Mehr dazu auf der Seite zu unserer Leistung zur E-Rechnungs-Integration und zur ERP-Modernisierung, wenn das Abrechnungssystem selbst das Problem ist.

Wenn für Sie der September 2027 gilt und Sie ein Rechnungssystem haben, das niemand anfassen will, schreiben Sie an office@c9group.dev. Wir sind Ingenieure, keine Steuerberater: Anwendungsbereich und umsatzsteuerliche Behandlung gehören zu Ihrem expert-comptable, und wir bauen nach seiner Antwort.