Japans Verbrauchsteuer von 1 % auf Lebensmittel ab 1. April 2027: Was sich in Ihren Systemen ändern muss

Vom 1. April 2027 bis zum 31. März 2029 will Japan Lebensmittel mit 1 % statt 8 % besteuern. Der Regelsatz bleibt bei 10 %. Zeitungsabonnements behalten 8 %. Zwei Jahre lang braucht jedes System, das Lebensmittel bepreist, verkauft, bestellt oder in Rechnung stellt, einen dritten Steuersatz, Übergangsregeln, die nicht nur auf das Lieferdatum schauen, sondern auf Vertrags- und Bestelldaten, und am 1. April 2029 dann den Wechsel zurück auf 8 %.

Dieser Artikel richtet sich an IT- und Finanzverantwortliche bei Lebensmittelherstellern, Großhändlern, Supermarkt- und Restaurantketten und Online-Lebensmittelhändlern in Japan sowie an ausländische Unternehmen, die Lebensmittel nach Japan verkaufen. Wenn Sie einen kleinen Laden mit einer Cloud-Kasse wie Airレジ oder スマレジ betreiben, springen Sie zum Abschnitt über die Anbieter: Die Arbeit wird für Sie erledigt.

Vorab ein Vorbehalt: Das ist ein Kabinettsbeschluss, noch kein Gesetz. Das Kabinett hat die Leitlinien (大綱) am 15. September 2026 angenommen, und die nationale Steuerbehörde (National Tax Agency, NTA) erklärt, dass ihre Hinweise nur gelten, wenn der Gesetzentwurf dem Parlament vorgelegt und verabschiedet wird. Stand Anfang Oktober 2026 ist er noch nicht eingebracht, und Einzelheiten können sich noch verschieben. Ein Gesetz wird beide Termine festlegen, und ein späteres kann sie verschieben. Halten Sie die Termine deshalb in der Konfiguration statt im Code.

Was die Leitlinien des Kabinetts sagen

Die Leitlinien des Kabinetts schaffen einen besonderen nationalen Verbrauchsteuersatz von 0,78 % auf Lebensmittel, der zusammen mit der lokalen Verbrauchsteuer 1 % ergibt. Erfasst sind in Japan verkaufte Lebensmittel und Lebensmittel, die aus Zolllagern abgefertigt werden, also auch Importe.

Der Anwendungsbereich ändert sich nicht. Was heute als Lebensmittel mit 8 % besteuert wird, wird mit 1 % besteuert: Lebensmitteleinkäufe, Speisen zum Mitnehmen und Lieferungen sowie gemischte Geschenksets bis 10.000 Yen vor Steuern, bei denen Lebensmittel mindestens zwei Drittel des Werts ausmachen. Alkohol, Verzehr vor Ort und Catering bleiben bei 10 %.

Auf qualifizierten Rechnungen (適格請求書) und Einkaufsabrechnungen (仕入明細書) zeigt die Spalte 適用税率 1 %, und die Steuer wird mit 1 % berechnet. Sonst ändert sich an den Pflichtangaben nichts, und die bestehende Kennzeichnung des ermäßigten Satzes auf einer Position erfüllt weiterhin ihren Zweck.

Die Leitlinien fordern die Ministerien auf, die Einzelheiten rasch zu veröffentlichen, „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (damit Systemhersteller und andere früh mit der Vorbereitung beginnen können), und versprechen kleineren Unternehmen Unterstützung beim Umstieg auf Smart-Kassen oder bei der Anpassung ihrer Kassensysteme. Am 29. September 2026 hat das Kabinett dem Ministerium für Wirtschaft, Handel und Industrie 78,1 Milliarden Yen aus der Reserve des Haushaltsjahres 2026 für die Umsetzung der Senkung bewilligt (Beschluss zur Reserve). Veröffentlichte Förderbedingungen dafür haben wir bisher nicht gefunden.

Wenn Sie den Code schreiben, lesen Sie zuerst die Fragen und Antworten auf der Sonderseite der NTA.

Was sich ändern muss, System für System

Der Steuerstamm: einen Satz hinzufügen, keinen überschreiben

Seit der Einführung des ermäßigten Satzes am 1. Oktober 2019 führt jedes japanische System, das Lebensmittel verkauft, eine Regelkategorie mit 10 % und eine ermäßigte Kategorie mit 8 %. Der naheliegende Schritt ist, die ermäßigte Kategorie in der Nacht zum 1. April auf 1 % zu ändern. Das macht Dinge kaputt.

Die 8 % bleiben nach April in Gebrauch, auch für Lebensmittel: bei Verkäufen unter den Übergangsregeln, bei Rücksendungen und Rabatten auf Verkäufe aus dem März und bei Zeitungen. Außerdem kehren sie am 1. April 2029 zurück. Ein Satz, der als ein einziger Wert an einer Kategorie gespeichert ist, kann die Frage „Welcher Satz galt für diesen Verkauf?“ nicht beantworten, und genau die stellt jede Gutschrift, jeder Nachdruck und jede Prüfung.

Zwei Entwürfe funktionieren. Geben Sie dem Satz der ermäßigten Kategorie ein Gültigkeitsdatum, sodass Lebensmittel „ermäßigt“ bleiben und der Satz sich aus dem Leistungsdatum ergibt. Oder fügen Sie eine Kategorie für den Sondersatz hinzu und ordnen Sie die Lebensmittelartikel für zwei Jahre neu zu: mehr Datenmigration, dafür in Berichten besser sichtbar. In beiden Fällen ermitteln Sie den Satz aus Kategorie, Leistungsdatum und gegebenenfalls einem Übergangskennzeichen und speichern ihn auf der Transaktionsposition.

Durchsuchen Sie dann den Code nach 8/108 und 10/110, mit denen die Steuer aus Bruttopreisen herausgerechnet wird, nach Multiplikatoren von 1.08 und nach der Aufteilung 6,24/1,76 in Buchhaltungsexporten. Jede Stelle braucht ein Gegenstück für 1 %: 1/101 und 0,78 national zu 0,22 lokal.

Rechnungen, Gutschriften und Einkaufsabrechnungen

Auf einer qualifizierten Rechnung wird die Steuer einmal je Satz und Rechnung gerundet, nie pro Position, wie die Checkliste der NTA für Rechnungen den Ausstellern in Erinnerung ruft. Mit einem dritten Satz müssen der Summenblock und die Rundungsroutine drei Gruppen verarbeiten.

Bei den Monatsrechnungen werden es die Großhändler spüren. Ein Lieferant mit Abrechnungsstichtag am 15. stellt im April eine Rechnung für den 16. März bis 15. April aus, mit Lebensmittelpositionen zu 8 % vor dem Wechsel und zu 1 % danach. Die Fragen und Antworten der NTA zeigen zwei zulässige Layouts: getrennte Rechnungen für die Zeit vor und nach dem 1. April oder eine Rechnung mit Zwischensummen nach Zeitraum und Satz, auf der 1 %, 8 % und 10 % auf einer Seite stehen können. Entscheiden Sie sich für eines und bauen Sie es vor dem März.

Gutschriften und Rabatte müssen den Satz des ursprünglichen Verkaufs verwenden, nicht den heutigen. Ein Mengenrabatt (販売奨励金) für einen Zeitraum, der den 1. April einschließt, muss nach Satz aufgeteilt werden. Supermärkte, die ihren Lieferanten Einkaufsabrechnungen ausstellen, tragen dieselbe Pflicht auf der Einkaufsseite.

Bei den Verbindlichkeiten übernimmt der Käufer den Satz, den der Verkäufer auf die Rechnung geschrieben hat. Im Beispiel der NTA bucht der Lieferant beim Versand am 30. März, der Käufer beim Wareneingang am 2. April, und der Käufer macht die 8 % von der Rechnung geltend. Ein Dreiwegeabgleich, der die Steuer aus dem Eingangsdatum neu berechnet, wird diese Rechnung beanstanden. Sie ist nicht falsch.

Kassen, Kassenbons und Preisschilder

Die Kassen stellen zu Beginn des 1. April 2027 um. Die NTA akzeptiert, dass ein Geschäft, dessen Geschäftstag um 1 Uhr endet, Verkäufe zwischen Mitternacht und 1 Uhr als Verkäufe vom 31. März zu 8 % behandelt, sofern es sie durchgehend so bucht.

Für Restaurants und Geschäfte mit Sitzplätzen wächst der Abstand zwischen Verzehr vor Ort (10 %) und Mitnahme (1 %) von 2 auf 9 Prozentpunkte. Ob vor Ort gegessen oder mitgenommen wird, entscheidet sich bei der Übergabe der Speisen, also muss jeder Kanal, der Bestellungen annimmt (Theke, Kiosk, mobile Bestellung, Datenfeed der Lieferplattform), dieses Kennzeichen korrekt mitführen. Wenn Ihre Speisekarte für beides einen einzigen Bruttopreis verwendet, sehen Sie noch einmal hin: Bei 1.000 Yen brutto beträgt der Nettobetrag vor Ort etwa 909 Yen und zum Mitnehmen 990 Yen.

Kassenbons, die als vereinfachte Rechnungen (適格簡易請求書) ausgegeben werden, brauchen den Satz oder den Steuerbetrag je Satzgruppe, die Vorlage braucht also eine Zeile für 1 %.

Die Angabe von Bruttopreisen (総額表示) bleibt Pflicht, und ein Nettopreis allein ist weiterhin nicht zulässig. Wo ein Unternehmen es tatsächlich nicht rechtzeitig schafft, neu auszuzeichnen, darf es mit einem deutlichen Hinweis, dass die Kasse den richtigen Satz berechnet, Folgendes zeigen:

• mit 1 % berechnete Preise vom 1. Februar bis 31. März 2027 und vom 1. April bis 31. Mai 2029;
• mit 8 % berechnete Preise vom 1. April bis 31. Mai 2027 und vom 1. Februar bis 31. März 2029.

Die NTA stellt klar, dass ein Geschäft, das nach dem Wechsel weiter neu auszeichnet, aber auf den neuen Schildern noch Preise zu 8 % druckt, sich auf keine Schwierigkeit berufen kann. Der Etikettendruck und die Feeds für elektronische Regaletiketten müssen ab dem 1. April also Preise zu 1 % erzeugen, und der Job für die Neubepreisung (neuer Bruttopreis, Rundungsregel, Freigabe) muss vorher laufen.

Bestellwesen und EDI

Bei Verkäufen an Unternehmen gilt der Satz am Tag der Leistung. Ein im März unterzeichneter Vertrag für Lieferungen im April läuft mit 1 %; die Übergangsregeln sind für Abonnements an Privatkunden und für den Versandhandel geschrieben, nicht für Lieferverträge im Allgemeinen. Offene Bestellungen, Rückstände und Lieferungen, die über den 31. März hinaus verschoben werden, wechseln alle den Satz. Berechnen Sie die Steuer deshalb bei Versand oder Lieferung, statt sie bei der Auftragserfassung festzuschreiben.

Prüfen Sie, wie Ihre EDI-Nachrichten die Steuer übertragen, ob in 流通BMS oder in einem privaten Format, das Sie mit einem Händler vereinbart haben. Wenn eine Nachricht den Satz als Zahl überträgt, müssen beide Seiten 1 senden und akzeptieren. Wenn sie nur einen Code mit der Bedeutung „ermäßigt“ überträgt, müssen sich beide Seiten einigen, was dieser Code an welchem Datum bedeutet und wie eine Position mit Übergangssatz von 8 % davon unterschieden wird. Beginnen Sie mit Ihren größten Handelspartnern.

E-Commerce, Kataloge und Abonnements

Hier greifen die Übergangsregeln, und laut NTA sind sie nicht freiwillig. Lebensmittel, die am oder nach dem 1. April 2027 geliefert werden, bleiben in zwei Fällen bei 8 %:

1. Regelmäßige Lieferverträge mit Privatkunden, die vor dem 1. Januar 2027 geschlossen wurden, für den Teil, der vor dem 1. April 2027 bezahlt wurde. Das Beispiel der NTA ist eine vorausbezahlte saisonale Lebensmittelbox.
2. Versandhandel, bei dem die Bedingungen vor dem 1. Januar 2027 präsentiert wurden und die Bestellung vor dem 1. April 2027 einging. Kataloge, Prospekte, Fernsehen und Internet zählen alle, und ein Katalog gilt als präsentiert, sobald der Druck abgeschlossen ist. Persönliche Verkäufe zählen nicht.

Keiner der beiden Fälle greift, wenn der Vertrag oder die Bedingungen bereits vom Satz von 1 % ausgehen, etwa indem sie beide Preise nennen, oder wenn der Vertrag am oder nach dem 1. Januar 2027 geändert wird.

Der Satz kann sich also nicht allein aus dem Lieferdatum ergeben. Ein Abonnementdatensatz braucht sein Vertragsdatum, die Angabe, welche Zeiträume wann bezahlt wurden, und ob die Bedingungen den Preis zu 1 % nennen. Eine Bestellung braucht ihr Bestelldatum und das Datum des Angebots, auf das sie sich bezieht. Bei einem gedruckten Katalog ist das sauber. Bei einer Website ist weniger sauber, wann ein Preis „präsentiert“ wurde: Führen Sie eine datierte Historie der veröffentlichten Preise und Bedingungen und klären Sie die Auslegung mit Ihrer Steuerberatung.

Importe und ausländische Verkäufer

Lebensmittel, die ab dem 1. April 2027 aus Zolllagern abgefertigt werden, werden mit 1 % besteuert, die Einstandskosten Ihres Importeurs ändern sich also. Wenn Sie japanischen Kunden als registrierter Rechnungsaussteller Rechnungen stellen, brauchen Ihre Rechnungen die Gruppe für 1 %. Wenn Ihr ERP für die europäische Mehrwertsteuer eingerichtet wurde, prüfen Sie, ob es für Japan Sätze mit Gültigkeitsdatum führt und nicht einen festen Satz je Produkt.

Finanzen und Steuererklärung

Wer 10 % auf Verpackung, Energie und Logistik zahlt, aber 1 % auf Verkäufe berechnet, kann als Lebensmittelunternehmen netto zum Erstattungsempfänger werden. Die Leitlinien erlauben Lebensmittelverkäufern, die vereinfachte Besteuerung für den Zeitraum, der den 1. April 2027 enthält, ohne die übliche zweijährige Bindung zu verlassen, gewähren Nutzern der vereinfachten Besteuerung einen Vorsteuerabzug in Höhe ihrer Umsatzsteuer zu 1 % und lassen zu, dass Vorauszahlungserklärungen mit 1 % neu berechnet werden. Die Zuordnung der Steuerkennzeichen, die Arbeitsblätter für die Steuererklärung und die Liquiditätsprognosen brauchen den neuen Satz vor der ersten Erklärung, die den April 2027 enthält.

Was Ihr Anbieter abdeckt und was nicht

Kleine Läden mit Cloud-Kassen. Airレジ erklärt, dass die Änderung als App-Update ohne neue Hardware kommt, und die App hat weder Einrichtungs- noch Monatsgebühr. スマレジ erklärt, dass es die Änderung zentral einspielt und ab dem 1. April 2027 voraussichtlich eine Datensynchronisierung genügt. Wenn das auf Sie zutrifft, gibt es hier außer der Prüfung der Steuerkategorien Ihrer Artikel kein Projekt.

Standardsoftware für Buchhaltung und ERP. Der Anbieter liefert den Satz. Ihre Anpassungen, Rechnungsvorlagen, EDI-Zuordnungen, Preisdateien und Berichte bleiben Ihre Sache.

Selbst entwickelte, ältere oder stark angepasste Systeme. Alles in diesem Artikel ist Ihre Sache.

Der Zeitplan rückwärts vom 1. April 2027

Sechs Monate sind machbar, wenn die Bestandsaufnahme jetzt beginnt:

• Oktober bis November 2026: Listen Sie jede Stelle auf, an der ein Satz hinterlegt ist: Kasse, ERP, EDI, E-Commerce, Abonnementabrechnung, Etikettendruck, Feeds für Regaletiketten, Berichte, Arbeitsblätter für die Steuererklärung. Entscheiden Sie den Entwurf des Steuerstamms. Das kostet wenig und ist nützlich, egal was das Parlament tut.
• Vor dem 1. Januar 2027: Entscheiden Sie, ob neue Abonnementverträge und Kataloge beide Preise nennen, und stellen Sie sicher, dass Vertrags- und Angebotsdaten erfasst werden.
• Wenn das Gesetz verabschiedet ist: Geben Sie das Budget für die Umsetzung frei. Wenn das Parlament Einzelheiten ändert, haben Sie einen Entwurf geändert, keinen Code.
• Januar bis Februar 2027: Umsetzen und testen, mit dem Systemdatum auf dem 31. März und dem 1. April 2027 sowie auf den Terminen 2029.
• März 2027: Einfrieren, neu bepreisen, Etiketten drucken, EDI mit den Partnern testen.
• 1. April bis 31. Mai 2027: Umstellung und Übergangsfrist für die Preisangabe. Beobachten Sie Gutschriften, Rechnungen über beide Zeiträume und verschobene Bestellungen.

Die Sonderseite der NTA nennt eine Adresse für steuerliche Fragen von Kassen- und Systementwicklern, keigen@nta.go.jp, erreichbar bis etwa April 2027. Antworten dauern ein bis zwei Wochen, fragen Sie also früh.

Eine kurze Checkliste

1. Entfernen Sie fest codierte 8/108, 10/110 und 1.08; speichern Sie den Satz auf jeder Position.
2. Erfassen Sie für Abonnements und Versandhandel Vertrags-, Angebots-, Bestell- und Zahlungsdatum.
3. Rechnungsvorlagen: drei Satzgruppen, Rundung einmal je Satz, ein Layout für Rechnungen über beide Zeiträume.
4. Gutschriften und Rabatte verwenden den Satz des ursprünglichen Verkaufs; die Kreditorenseite übernimmt den Satz des Lieferanten.
5. Machen Sie den 1. April 2029 zu einer Konfigurationsänderung, nicht zu einem zweiten Projekt.

Wo das hineinpasst

Wir ändern den Code, den das betrifft (Steuerlogik im ERP, Rechnungserzeugung, EDI-Zuordnungen, Abonnementabrechnung, Checkouts), und testen die Umstellung vor dem Wechsel mit echten Transaktionsdaten. Wie diese Arbeit abläuft, beschreiben unsere Seiten zur ERP-Modernisierung und zur E-Rechnungs-Integration. Wenn Ihre Preisgestaltung oder Rechnungsstellung für Lebensmittel auf selbst entwickelter oder angepasster Software läuft, schreiben Sie an office@c9group.dev.