E-fakturisanje u Francuskoj za PME: povezivanje sopstvenog sistema za fakturisanje pre 1. septembra 2027

Od 1. septembra 2026. svaka kompanija u Francuskoj na koju se reforma odnosi mora da bude u stanju da prima elektronske fakture preko plateforme agréée, odobrene platforme. Velike kompanije i ETI su od tada morale i da izdaju fakture na taj način i da podnose e-reporting. Francuski poreski sajt reformu sada opisuje kao „effective depuis le 1er septembre 2026".

Drugi talas stiže 1. septembra 2027. Od tog datuma PME, TPE i micro-entreprises moraju da izdaju B2B fakture elektronski preko odobrene platforme i da počnu sa e-reportingom: slanjem podataka upravi o prodaji potrošačima, o međunarodnim transakcijama i, kod usluga, o primljenim uplatama.

Ako vam fakture izlaze iz rasprostranjenog paketa kao što su Sage, Cegid ili Pennylane, vezu sa odobrenom platformom obezbeđuje vaš dobavljač, koji je ili sam platforma ili sarađuje sa nekom. Vaš deo posla je izbor platforme i čišćenje podataka o kupcima.

Ovaj tekst je za drugi slučaj: fakture koje proizvodi vaš sopstveni softver za fakturisanje, prilagođeni ERP ili kod same vaše platforme. Tamo vezu treba izgraditi. Jedanaest meseci je dovoljno ako počnete sada.

Kalendar i talas u kome ste

Praktični vodič DGFiP-a za početak e-fakturisanja navodi datume:

• 1. septembar 2026: svaka obuhvaćena kompanija mora da bude u stanju da prima e-fakture; velike kompanije (grandes entreprises) i ETI moraju i da ih izdaju i da podnose e-reporting.
• 1. septembar 2027: PME, TPE i micro-entreprises moraju da izdaju fakture i podnose e-reporting.

Veličina se procenjuje po pravnom licu (po SIREN-u) na dan 1. januara 2025, na osnovu poslednje poslovne godine zaključene pre tog datuma. Prema zvaničnim pitanjima i odgovorima, PME ima manje od 250 zaposlenih i ili promet do 50 miliona evra ili bilansnu sumu do 43 miliona evra. Iznad te granice, vaš datum je bio 2026.

Jedna zamka. Spoljne specifikacije (verzija 3.2, 30. april 2026) svrstavaju lica koja pripadaju PDV grupi (assujetti unique) u talas iz 2026, bez obzira na veličinu. Ako je vaše takvo, već kasnite.

Vodič rešava i dva pitanja u vašu korist. Elektronsko izdavanje smete da počnete pre roka, dobrovoljno. A kupac ne može da iskoristi reformu da vas natera da šaljete e-fakture pre 1. septembra 2027, mada vaši ugovori i dalje mogu da određuju kako razmenjujete fakture.

Šta radi odobrena platforma

Plateforme agréée je privatni operater koga je država registrovala (immatriculée). Da bi se našao na zvaničnoj listi, mora da dokaže poresku usklađenost, bezbednost svoje infrastrukture i podataka i tehničku interoperabilnost.

Specifikacije arhitekturu nazivaju modelom „Y". Vaš sistem šalje fakturu vašoj platformi. Vaša platforma traži kupca u centralnom imeniku (annuaire) koji vodi javni portal za fakturisanje (PPF) i isporučuje fakturu platformi kupca. Odvojeno od toga, vaša platforma iz fakture izvlači regulatorne podatke i šalje ih PPF-u, koji ih prosleđuje poreskoj upravi.

Tri posledice za onoga ko gradi integraciju:

• Nikada ne komunicirate direktno sa državom. Samo odobrene platforme mogu da isporučuju fakture primaocima i šalju podatke PPF-u. Vaš sistem za fakturisanje je ono što specifikacije nazivaju solution compatible: komunicira sa platformom, a platforma radi ostalo.
• Verovatno već imate platformu. Bila vam je potrebna za prijem od 1. septembra 2026. Nju prvu pitajte šta nudi za izdavanje. Slobodni ste da koristite drugu, ali jedan ugovor i jedna integracija su jednostavniji.
• Interfejs je standardizovan. AFNOR standard XP Z12-013 definiše API-je između sistema kompanija i odobrenih platformi; XP Z12-012 pokriva formate faktura i statusa. Platforme nude i EDI i kanale preko portala, a Peppol povezuje platforme međusobno. Pitajte šta vaša podržava pre nego što išta projektujete.

Javni naručioci ostaju na Chorus Pro, a postojeće Chorus Pro veze mogu da se zadrže.

Šta vaš sistem mora da proizvodi

Platforma može da prenese i konvertuje fakturu. Ne može da izmisli podatke koje vaš sistem nikada nije imao.

Format iz zajedničke osnove

Svaka odobrena platforma mora da podržava tri formata, sva tri zasnovana na evropskom standardu EN 16931: UBL (verzija 2.1), CII (verzija D22B) i Factur-X, PDF sa ugrađenim strukturiranim podacima. Platforme mogu da prihvataju i druge; zagarantovana su samo ova tri.

Birajte prema onome što vaš sistem može čisto da proizvede, a ne prema tome šta koji kupac više voli. Isporučilac ne može kupcu da nametne format, a platforma kupca može da konvertuje u format koji kupac želi. Factur-X odgovara kompanijama čiji kupci i dalje žele čitljiv PDF; UBL ili CII odgovaraju čistim tokovima od sistema do sistema.

Podaci, polje po polje

Uprava objavljuje tabelu podataka o fakturi koje prima, mapiranih na poslovne termine iz EN 16931. Četiri navoda su nova za većinu francuskih faktura:

• SIREN kupca (BT-47);
• kategorija prometa: roba, usluge ili oboje (BT-23);
• opcija plaćanja PDV-a po fakturisanju, ako ste je izabrali (BT-8);
• puna adresa isporuke, ako se razlikuje od adrese kupca za fakturisanje (od BT-75 do BT-80).

Ostatak obaveznog skupa je poznat, ali mora da bude strukturiran: vaš SIREN, obe zemlje, broj fakture iz hronološkog i neprekinutog niza, datum izdavanja, ukupni iznosi bez PDV-a i PDV-a, valuta i PDV rekapitulacija koja za svaku korišćenu stopu daje osnovicu, porez i stopu (BT-116, BT-117, BT-119). Uslovna polja obuhvataju PDV brojeve, razlog oslobođenja (kao VATEX šifru), obrnuto obračunavanje, samofakturisanje, datum isporuke koji se razlikuje od datuma fakture i referencu na izvornu fakturu na korektivnoj fakturi.

Nekoliko polja iz te tabele očekuje se tek od 1. septembra 2027: podaci po stavkama (naziv artikla, količina, jedinična cena), popusti i troškovi na nivou dokumenta, adresa isporuke, datum ispravljene fakture, napomena o popustu za ranije plaćanje i iznos eko-doprinosa. Rok iz 2027. je ujedno dan kada model podataka postaje dublji za sve.

Gde sistemi po meri obično padaju:

• Zapis o kupcu nema SIREN ili u polju za SIREN drži SIRET.
• Kategorija prometa se ne čuva po proizvodu ili usluzi, pa mešovita faktura ne može da se razvrsta.
• PDV se računa i zaokružuje po stavci, pa se rekapitulacija po stopama ne slaže sa ukupnim iznosima.
• Knjižna odobrenja su slobodni dokumenti bez reference na fakturu koju ispravljaju.
• Brojevi faktura imaju praznine ili se ponovo koriste posle storniranja.

Svaki od ovih problema se rešava u izvornom sistemu, a ne u konektoru.

Podaci za rutiranje

Imenik privatnu kompaniju podrazumevano adresira na nivou SIREN-a, ali može da rutira i po SIRET-u, kodu za rutiranje ili sufiksu kada kupac želi fakture po poslovnoj jedinici ili odeljenju. Čuvajte odgovarajuće identifikatore za svakog kupca. Kada pretraga ne uspe, prvo uputstvo iz vodiča je da proverite SIREN, SIRET i poslovnu jedinicu primaoca koju ste koristili.

Statusi životnog ciklusa, u oba smera

Faktura sada ima životni ciklus, koji se prenosi porukama o statusu. Četiri statusa su obavezna i stižu do poreske uprave:

Ostali, kao što su „primljeno na platformi", „u sporu" ili „plaćanje poslato", su opcioni.

Vaš sistem mora i da čita statuse, a ne samo da ih šalje. Odbacivanje (rejet) je tehničko: pogrešan format, nedostajući ili nedosledni podaci, loše rutiranje. Ispravite i pošaljite ponovo. Odbijanje (refus) dolazi od kupca, mora da navede razlog i sme da koristi samo razloge koje standard dozvoljava (regulatorni nedostatak koji je platforma propustila, pogrešan primalac, neispunjeni ugovorni uslovi), nikada običan komercijalni spor. Ako fakturu izdate ponovo posle odbijanja, nova faktura mora da ima novi broj. Specifikacije kažu da se odbijena ili odbačena faktura u vašim knjigama poništava internim knjižnim odobrenjem; vodič dodaje da ga, ako osporavate odbijanje, ne treba praviti automatski.

Encaissée je status koji sistemi po meri zaborave. Kod usluga, gde PDV dospeva po naplati, ovaj status nosi broj fakture, datum plaćanja i primljeni iznos po stopi PDV-a: tako podaci o plaćanjima stižu do uprave za domaći B2B. Zato vaše bankovno usaglašavanje ili modul potraživanja mora da napaja integraciju fakturisanja, a to su često dva sistema koja nikada nisu razgovarala.

E-reporting: sve što nije domaća B2B faktura

E-fakturisanje pokriva prodaju između dve firme registrovane za PDV sa sedištem u Francuskoj. E-reporting pokriva ostalo, takođe preko vaše odobrene platforme:

• Prodaja licima koja nisu obveznici PDV-a (B2C), u Francuskoj ili u inostranstvu: dnevni zbirovi umesto pojedinačnih faktura, razvrstani po kategorijama (oporeziva roba, oporezive usluge, prodaja na daljinu unutar EU, posebne šeme za maržu), sa osnovicom i PDV-om za svaku stopu.
• Međunarodni B2B: prodaja firmama i kupovina od firmi koje nemaju sedište u Francuskoj, faktura po faktura, sa uglavnom istim poljima kao domaća faktura. Kupovine se računaju: obuku kupljenu od nemačkog isporučioca prijavljujete vi, francuski kupac.
• Podaci o plaćanjima, samo za usluge, i ne za transakcije sa obrnutim obračunavanjem niti za kompanije koje su izabrale PDV po fakturisanju: datum i primljeni iznos po stopi PDV-a.

Dinamika zavisi od vašeg PDV režima, prema objavljenoj tabeli učestalosti. U mesečnom régime réel normal podaci o transakcijama idu tri puta mesečno (od 1. do 10, od 11. do 20. i od 21. do kraja meseca), svaki put deset dana po isteku perioda, a podaci o plaćanjima mesečno, pre 10. u narednom mesecu. U régime simplifié oba toka su mesečna, sa rokom između 25. i 30. u narednom mesecu. U franchise en base oba idu na svaka dva kalendarska meseca.

Tri prijave mesečno su zakazani posao, a ne tabela. A ako vam B2C prodaja prolazi kroz kasu, veb prodavnicu i alat za fakturisanje, dnevni zbirovi moraju da dolaze iz sva tri.

Plan od 11 meseci

Računajući unazad od 1. septembra 2027, i otpisujući avgust jer je avgust:

1. Oktobar 2026: obuhvat. Potvrdite kategoriju veličine i da li pripadate PDV grupi. Navedite svaki tok koji proizvodi fakturu ili prodaju: domaći B2B, B2C, međunarodni, knjižna odobrenja, avansi, samofakturisanje, javni sektor. Pitajte platformu preko koje primate fakture šta nudi za izdavanje: formate, API dokumentaciju, test okruženje, statuse koje vraća, e-reporting.
2. Novembar i decembar 2026: podaci. Uporedite tabelu polja sa stvarnim podacima. Dodajte i proverite SIREN i SIRET u zapisima o kupcima, dodajte kategoriju prometa u katalog, rešite oznaku za PDV po fakturisanju, proverite numeraciju faktura. Izaberite format.
3. Od januara do marta 2027: izrada. Generator formata; validacija prema EN 16931 i francuskim pravilima pre slanja; API klijent za platformu; obrada statusa sa mašinom stanja za fakturu; tok Encaissée iz potraživanja; zbirovi za e-reporting.
4. April i maj 2027: testiranje, zatim dobrovoljni početak rada. Prvo test okruženje, zatim stvarne fakture za nekoliko kupaca koji pristanu. Vodič dozvoljava dobrovoljno izdavanje pre roka, a ako ne uspe, za te tokove smete da se vratite na uobičajeni način. Proleće 2027. je najjeftinije testiranje u stvarnom radu koje ćete imati.
5. Jun i jul 2027: proširenje. Sav domaći B2B preko platforme, e-reporting radi, prvo zatvaranje meseca i PDV prijava usaglašeni sa onim što je platforma prijavila.
6. Avgust 2027: zamrzavanje. Bez novih izdanja, pisana procedura za odbacivanja i odbijanja, imenovani ljudi koji pokrivaju period odmora.
7. 1. septembar 2027: obaveza. Zatim vaš prvi rok za e-reporting, pravi test strane izveštavanja.

Ako tog dana niste spremni

Vodič napisan za početak u septembru 2026. postavlja blagu granicu: nema kazni tokom početne faze za kompanije koje su naišle na teškoće, ali su na „trajectoire sérieuse de mise en conformité", što se ocenjuje na osnovu konkretnih dokaza sa datumima (ugovor sa platformom, testovi, zahtevi za podršku). Takođe kaže da to nije „ni un report ni une suspension" obaveze. Ne kaže da li će ista granica važiti i u septembru 2027.

Kazne su u pitanjima i odgovorima: 50 evra po fakturi koja nije izdata elektronski, najviše 15.000 evra po kalendarskoj godini, s tim što se prvi prekršaj ne kažnjava. Propusti u e-reportingu potpadaju pod član 1788 D CGI.

Tretirajte 1. septembar 2027. kao fiksan datum i svejedno čuvajte trag dokaza: upravo to će uprava tražiti.

Gde se ovo uklapa

Većina francuskih PME dobiće ovo od svog dobavljača softvera, i tako treba. Naš posao je za ostale: gradimo generisanje formata, vezu sa platformom, obradu statusa i tokove za e-reporting unutar sistema koji već proizvodi vaše fakture i sređujemo podatke ispod toga. Više o tome pročitajte na stranici naše usluge integracije e-fakturisanja, a o modernizaciji ERP-a kada je problem sam sistem za fakturisanje.

Ako imate rok u septembru 2027. i sistem za fakturisanje koji niko ne želi da dira, pišite na office@c9group.dev. Mi smo inženjeri, a ne poreski savetnici: obuhvat i PDV tretman pripadaju vašem expert-comptableu, a mi gradimo prema njegovom odgovoru.