Porez na potrošnju od 1% na hranu u Japanu od 1. aprila 2027: šta mora da se promeni u vašim sistemima

Japan od 1. aprila 2027. do 31. marta 2029. planira da hranu oporezuje stopom od 1% umesto 8%. Standardna stopa ostaje 10%. Pretplate na novine zadržavaju 8%. Dve godine će svakom sistemu koji određuje cene hrane, prodaje je, naručuje ili fakturiše trebati treća stopa, prelazna pravila koja gledaju datum ugovora i porudžbine, a ne samo datum isporuke, i zatim povratak na 8% 1. aprila 2029.

Ovaj tekst je za rukovodioce IT-a i finansija u proizvođačima hrane, veletrgovinama, lancima supermarketa i restorana i kod onlajn prodavaca hrane u Japanu, kao i za strane kompanije koje prodaju hranu u Japan. Ako vodite malu prodavnicu na cloud kasi kao što su Airレジ ili スマレジ, pređite na odeljak o dobavljačima: posao se radi umesto vas.

Prvo jedna ograda: ovo je odluka vlade, a ne još zakon. Vlada je 15. septembra 2026. usvojila nacrt (大綱), a Nacionalna poreska agencija (NTA) kaže da se njena uputstva primenjuju samo ako predlog zakona bude podnet Parlamentu i usvojen. Početkom oktobra 2026. još nije podnet, a detalji se i dalje mogu menjati. Zakon će utvrditi oba datuma, a kasniji zakon ih može pomeriti, pa datume držite u konfiguraciji, a ne u kodu.

Šta kaže vladin nacrt

Vladin nacrt uvodi posebnu stopu nacionalnog poreza na potrošnju od 0,78% na hranu, što sa lokalnim porezom na potrošnju daje 1%. Obuhvata hranu prodatu u Japanu i hranu ocarinjenu iz carinskih zona, pa je uvoz uključen.

Obuhvat se ne menja. Ono što se danas kao hrana oporezuje sa 8% oporezivaće se sa 1%: namirnice, hrana za poneti i dostava, kao i mešoviti poklon paketi sa cenom od najviše 10.000 jena bez poreza u kojima hrana čini najmanje dve trećine vrednosti. Alkohol, jelo u lokalu i ketering ostaju na 10%.

Na kvalifikovanim fakturama (適格請求書) i specifikacijama nabavki (仕入明細書) kolona 適用税率 prikazuje 1%, a porez se računa po stopi od 1%. Ništa drugo u propisanom sadržaju se ne menja, a postojeća oznaka snižene stope na stavci i dalje obavlja svoj posao.

Nacrt traži od ministarstava da brzo objave detalje „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう" (kako bi proizvođači sistema i drugi mogli rano da počnu sa pripremama) i obećava podršku manjim firmama koje prelaze na pametne kase ili prilagođavaju svoje kasa sisteme. Vlada je 29. septembra 2026. Ministarstvu privrede, trgovine i industrije dodelila 78,1 milijardu jena iz rezervnog fonda za fiskalnu 2026. za sprovođenje sniženja (odluka o rezervnom fondu). Uslove za korišćenje tih sredstava još nismo pronašli objavljene.

Ako pišete kod, prvo pročitajte pitanja i odgovore NTA-a na njenoj posebnoj stranici.

Šta mora da se promeni, sistem po sistem

Poreski šifarnik: dodajte stopu, ne prepisujte postojeću

Otkako je 1. oktobra 2019. uvedena snižena stopa, svaki japanski sistem koji prodaje hranu ima standardnu kategoriju od 10% i sniženu kategoriju od 8%. Očigledan potez je da se u noći 31. marta snižena kategorija izmeni na 1%. To kvari stvari.

Stopa od 8% ostaje živa i posle aprila, i za hranu: na prelaznoj prodaji, na povraćajima i rabatima za martovsku prodaju i na novinama. Uz to se vraća 1. aprila 2029. Stopa sačuvana kao jedna vrednost na kategoriji ne može da odgovori na pitanje „koja je stopa bila na ovoj prodaji?", a to pitanje postavlja svako knjižno odobrenje, svako ponovno štampanje i svaka revizija.

Rade dva rešenja. Stopu na sniženoj kategoriji vežite za datum važenja, tako da hrana ostane „snižena", a stopa se određuje iz datuma prometa. Ili dodajte kategoriju posebne stope i na dve godine premapirajte artikle hrane: više migracije podataka, ali se lakše vidi u izveštajima. U oba slučaja stopu određujte iz kategorije, datuma prometa i eventualne prelazne oznake i čuvajte je na stavci transakcije.

Zatim u kodu potražite 8/108 i 10/110 kojima se porez izvlači iz cena sa uključenim porezom, množioce 1.08 i podelu 6,24/1,76 u izvozima za knjigovodstvo. Svakom treba par za 1%: 1/101 i 0,78 nacionalni prema 0,22 lokalni.

Fakture, knjižna odobrenja i specifikacije nabavki

Na kvalifikovanoj fakturi porez se zaokružuje jednom po stopi po fakturi, nikada po stavci, na šta izdavaoce podseća kontrolna lista za fakture NTA-a. Sa trećom stopom, blok sa zbirovima i rutina zaokruživanja moraju da obrađuju tri grupe.

Mesečne fakture su mesto gde će veletrgovci to osetiti. Isporučilac koji zaključuje 15. u mesecu izdaje aprilsku fakturu za period od 16. marta do 15. aprila, sa stavkama hrane od 8% pre promene i stavkama od 1% posle nje. Pitanja i odgovori NTA-a prikazuju dva prihvatljiva rasporeda: posebne fakture za svaku stranu 1. aprila, ili jednu fakturu sa međuzbirovima po periodu i stopi, na kojoj se na jednoj strani mogu naći 1%, 8% i 10%. Izaberite jedan i napravite ga pre marta.

Knjižna odobrenja i rabati moraju da koriste stopu izvorne prodaje, a ne današnju. Količinski rabat (販売奨励金) za period koji obuhvata 1. april mora da se podeli po stopama. Supermarketi koji dobavljačima izdaju specifikacije nabavki nose istu obavezu na strani kupovine.

Kod obaveza prema dobavljačima kupac preuzima stopu koju je prodavac stavio na fakturu. U primeru NTA-a isporučilac knjiži pri otpremi 30. marta, kupac pri prijemu 2. aprila, a kupac koristi 8% sa fakture. Trostruko uparivanje koje porez preračunava prema datumu prijema označiće tu fakturu. Ona nije pogrešna.

Kase, računi i etikete sa cenama

Kase prelaze na novu stopu na početku 1. aprila 2027. NTA prihvata da prodavnica čiji se radni dan zaključuje u 1 čas posle ponoći prodaju između ponoći i 1 časa tretira kao prodaju od 31. marta po stopi od 8%, ako je dosledno tako knjiži.

Za restorane i prodavnice sa prostorom za jelo na licu mesta razlika između jela u lokalu (10%) i hrane za poneti (1%) raste sa 2 na 9 procentnih poena. Da li je reč o jelu u lokalu ili za poneti određuje se u trenutku predaje hrane, pa svaki kanal koji prima porudžbinu (pult, samouslužni kiosk, mobilna porudžbina, feed platforme za dostavu) mora tačno da prenese tu oznaku. Ako vaš meni koristi jednu cenu sa uključenim porezom za oba slučaja, pogledajte ga ponovo: pri ceni od 1.000 jena sa porezom, neto iznos je oko 909 jena za jelo u lokalu i 990 jena za poneti.

Računi izdati kao pojednostavljene fakture (適格簡易請求書) moraju da navedu stopu ili iznos poreza po grupi stopa, pa šablonu treba red za 1%.

Prikaz cene sa uključenim porezom (総額表示) ostaje obavezan, a sama cena bez poreza i dalje nije dozvoljena. Tamo gde firma zaista ne može na vreme da promeni etikete, sme da prikaže, uz jasno obaveštenje da kasa naplaćuje tačnu stopu:

• cene izračunate po stopi od 1% od 1. februara do 31. marta 2027. i od 1. aprila do 31. maja 2029;
• cene izračunate po stopi od 8% od 1. aprila do 31. maja 2027. i od 1. februara do 31. marta 2029.

NTA izričito kaže da prodavnica koja posle promene i dalje menja etikete, ali na novim etiketama štampa cene sa 8%, nema na kakvu teškoću da se pozove. Zato štampa etiketa i feedovi za elektronske etikete na policama moraju od 1. aprila da daju cene sa 1%, a posao preračunavanja cena (nova cena sa porezom, pravilo zaokruživanja, odobrenje) mora da se izvrši pre toga.

Naručivanje i EDI

Prodaja između firmi koristi stopu na dan prometa. Ugovor potpisan u martu za isporuke u aprilu ide po stopi od 1%; prelazna pravila su pisana za pretplate prodate građanima i za prodaju na daljinu, a ne za ugovore o isporuci uopšte. Otvorene porudžbine, zaostale porudžbine i isporuke pomerene preko 31. marta menjaju stopu, pa porez računajte pri otpremi ili isporuci, a ne zamrznut pri unosu porudžbine.

Proverite kako vaše EDI poruke prenose porez, bilo u 流通BMS ili u privatnom formatu dogovorenom sa trgovcem. Ako poruka prenosi stopu kao broj, obe strane moraju da šalju i prihvataju 1. Ako prenosi samo šifru sa značenjem „snižena", obe strane moraju da se dogovore šta ta šifra znači na koji datum i kako se razlikuje prelazna stavka od 8%. Počnite sa najvećim poslovnim partnerima.

E-trgovina, katalozi i pretplate

Ovde prelazna pravila ujedaju, a NTA kaže da nisu opciona. Hrana isporučena 1. aprila 2027. ili kasnije ostaje na 8% u dva slučaja:

1. Ugovori o redovnoj isporuci sa građanima, potpisani pre 1. januara 2027, za deo plaćen pre 1. aprila 2027. Primer NTA-a je unapred plaćen sezonski paket hrane.
2. Prodaja na daljinu u kojoj su uslovi predstavljeni pre 1. januara 2027, a porudžbina primljena pre 1. aprila 2027. Računaju se katalozi, leci, televizija i internet, a katalog se smatra predstavljenim kada je štampa završena. Prodaja licem u lice se ne računa.

Nijedno pravilo se ne primenjuje ako ugovor ili uslovi već pretpostavljaju stopu od 1%, na primer navođenjem obe cene, ili ako je ugovor izmenjen 1. januara 2027. ili kasnije.

Dakle, stopa ne može da se odredi samo iz datuma isporuke. Zapisu o pretplati treba datum ugovora, podatak koji su periodi plaćeni i kada, i da li uslovi navode cenu sa 1%. Porudžbini treba datum porudžbine i datum ponude na osnovu koje je data. Za štampani katalog to je jasno. Za veb sajt, trenutak kada je cena „predstavljena" manje je jasan: čuvajte istoriju objavljenih cena i uslova sa datumima i tumačenje dogovorite sa svojim poreskim savetnikom.

Uvoz i strani prodavci

Hrana ocarinjena iz carinskih zona od 1. aprila 2027. oporezuje se sa 1%, pa se menja ukupni trošak uvoza kod vašeg uvoznika. Ako japanskim kupcima izdajete fakture kao registrovani izdavalac faktura, vašim fakturama treba grupa od 1%. Ako je vaš ERP podešen za evropski PDV, proverite da li drži stope za Japan vezane za datum važenja, a ne jednu fiksnu stopu po proizvodu.

Finansije i poreska prijava

Plaćanje 10% na ambalažu, energiju i logistiku uz naplatu 1% na prodaju može prehrambenu firmu pretvoriti u neto podnosioca zahteva za povraćaj. Nacrt dozvoljava prodavcima hrane da napuste pojednostavljeno oporezivanje za period koji sadrži 1. april 2027. bez uobičajenog dvogodišnjeg ograničenja, korisnicima pojednostavljenog oporezivanja daje odbitak ulaznog poreza jednak njihovom izlaznom porezu od 1% i dozvoljava da se privremene prijave preračunaju po stopi od 1%. Mapiranjima poreskih šifri, radnim listovima za prijave i projekcijama novčanih tokova treba nova stopa pre prve prijave koja obuhvata april 2027.

Šta pokriva vaš dobavljač, a šta ne

Male prodavnice na cloud kasama. Airレジ kaže da promena stiže kao ažuriranje aplikacije bez novog hardvera, a aplikacija nema početnu ni mesečnu naknadu. スマレジ kaže da će promenu primeniti centralno i da se od 1. aprila 2027. očekuje da će sinhronizacija podataka biti dovoljna. Ako ste to vi, ovde nema projekta osim provere poreskih kategorija artikala.

Gotovi knjigovodstveni programi i ERP. Dobavljač će isporučiti stopu. Vaša prilagođavanja, šabloni faktura, EDI mapiranja, fajlovi sa cenama i izveštaji ostaju vaši.

Sistemi razvijeni u kući, nasleđeni ili jako prilagođeni. Sve u ovom tekstu je vaše.

Vremenski plan unazad od 1. aprila 2027

Šest meseci je izvodljivo ako popis počne sada:

• Oktobar i novembar 2026: navedite svako mesto na kome živi stopa: kase, ERP, EDI, e-trgovina, naplata pretplata, štampa etiketa, feedovi za etikete na policama, izveštaji, radni listovi za poreske prijave. Odlučite o dizajnu poreskog šifarnika. To malo košta i korisno je šta god Parlament uradio.
• Pre 1. januara 2027: odlučite da li novi ugovori o pretplati i katalozi navode obe cene i obezbedite da se datumi ugovora i ponude beleže.
• Kada zakon bude usvojen: odobrite budžet za izradu. Ako Parlament promeni detalje, promenili ste dizajn, a ne kod.
• Januar i februar 2027: izrada i testiranje sa sistemskim datumom postavljenim na 31. mart i 1. april 2027. i na datume iz 2029.
• Mart 2027: zamrzavanje, preračun cena, štampa etiketa, testiranje EDI-ja sa partnerima.
• Od 1. aprila do 31. maja 2027: prelazak i prelazni period za prikaz cena. Pratite knjižna odobrenja, fakture koje obuhvataju oba perioda i pomerene porudžbine.

Posebna stranica NTA-a navodi adresu za poreska pitanja proizvođača kasa i sistema, keigen@nta.go.jp, otvorenu otprilike do aprila 2027. Odgovori stižu za jednu do dve nedelje, pa pitajte na vreme.

Kratka kontrolna lista

1. Uklonite zakucane 8/108, 10/110 i 1.08; čuvajte stopu na svakoj stavci.
2. Za pretplate i prodaju na daljinu beležite datume ugovora, ponude, porudžbine i plaćanja.
3. Šabloni faktura: tri grupe stopa, zaokruživanje jednom po stopi, raspored za fakturu koja obuhvata dva perioda.
4. Knjižna odobrenja i rabati koriste stopu izvorne prodaje; obaveze prema dobavljačima prihvataju stopu isporučioca.
5. Neka 1. april 2029. bude izmena konfiguracije, a ne drugi projekat.

Gde se ovo uklapa

Menjamo kod koji ovo dotiče (poresku logiku u ERP-u, generisanje faktura, EDI mapiranja, naplatu pretplata, procese plaćanja u prodavnicama) i pre prelaska testiramo promenu na stvarnim podacima o transakcijama. Naše stranice o modernizaciji ERP-a i integraciji e-fakturisanja opisuju kako taj posao teče. Ako određivanje cena hrane ili fakturisanje radite u softveru razvijenom u kući ili prilagođenom softveru, pišite na office@c9group.dev.