O namaUslugeProjektiČlanci

Tekst: Kristijan Sekereš

Poreska reforma u Brazilu od 1. januara 2027: šta ERP sistemi razvijeni u kući moraju da promene zbog CBS i IBS

Prometna trgovačka ulica u četvrti Liberdade u São Paulu

Brazil 1. januara 2027. prestaje da naplaćuje PIS i Cofins i počinje da naplaćuje CBS, novi savezni doprinos na robu i usluge. U istom trenutku IBS, porez koji će vremenom zameniti ICMS i ISS, prelazi na probnu stopu od 0,05% za saveznu državu i 0,05% za opštinu. IPI pada na nulu, osim za proizvode napravljene uz podsticaje Slobodne trgovinske zone Manaus, a počinje da se primenjuje i novi Imposto Seletivo.

Pogođena je svaka kompanija u redovnom režimu koja izdaje NF-e ili NFS-e. Ako koristite standardno, aktuelno izdanje TOTVS-a, Seniora, SAP-a ili Omieja, izmenu isporučuje vaš dobavljač, a vaš posao su konfiguracija i testiranje. Ovaj tekst je za sve ostale: kompanije čiji obračun poreza živi u ERP-u razvijenom u kući, u jako prilagođenom ERP-u ili u sistemu za fakturisanje koji sam pravi XML.

Tri meseca nije mnogo. Dovoljno je ako posao počne sada.

Šta zakon kaže, godinu po godinu

Ustavni osnov je Ustavni amandman 132/2023. On je u prelazne odredbe Ustava (ADCT) dodao član 126, prema kome se od 2027. naplaćuju CBS i Imposto Seletivo, a PIS i Cofins, uključujući doprinose pri uvozu, ukidaju se. Dopunski zakon 214/2025 daje brojeve.

  • 2026, probna godina. CBS po stopi od 0,9% i IBS po stopi od 0,1% (čl. 346 i 343). Sve što se plati prebija se sa PIS-om i Cofinsom, a kompanija koja ispunjava sporedne obaveze oslobođena je plaćanja u potpunosti (čl. 348). Kompanije u Simples Nacional nisu obuhvaćene ovim stopama.
  • 2027. i 2028. CBS po standardnoj stopi umanjenoj za 0,1 procentni poen (čl. 347). IBS po stopi od 0,05% za saveznu državu plus 0,05% za opštinu (čl. 344). PIS i Cofins više ne postoje.
  • Od 2029. do 2032. Stope ICMS-a i ISS-a padaju na devet desetina svog nivoa, zatim na osam, sedam i šest desetina, dok IBS raste da bi ih zamenio.
  • 2033. ICMS i ISS se ukidaju.

Stopa CBS za 2027. još nije broj koji možete zakucati u kod. Prema članu 349, Senat utvrđuje referentnu stopu do 31. oktobra prethodne godine, na osnovu proračuna koje Savezni revizorski sud (TCU) dostavlja do 15. septembra. Ako Senat ne odluči do 22. decembra, primenjuje se cifra TCU-a dok Senat ne odluči. Tretirajte stopu kao konfiguraciju sa datumom važenja i očekujte da ćete je učitati u novembru.

I pravila se još menjaju. Dopunski zakon 227/2026 već je izmenio LC 214 na nekoliko mesta, uključujući članove o split paymentu i tretman grešaka u prijavama za 2026. Projektujte za sledeću izmenu, a ne samo za ovu.

Kakva je zapravo bila 2026. godina

Za većinu kompanija 2026. je bila godina podataka, a ne poreza. Novac se uglavnom prebio sa PIS-om i Cofinsom. Polja nisu.

Tehnička napomena za NF-e u vezi sa reformom, NT 2025.002-RTC, učinila je grupu IBS i CBS obaveznom na svakoj stavci NF-e koju od 3. avgusta 2026. izdaje kompanija u redovnom režimu (pravilo validacije UB12-10). Izdavaoci u Simples Nacional i MEI dolaze na red od 4. januara 2027. Na strani usluga, opštine od 1. januara 2026. moraju da omoguće obveznicima izdavanje NFS-e po nacionalnom standardu ili da sopstvene note dele u njegovom formatu (LC 214, čl. 62).

Dakle, ako vaš sistem izdaje note od avgusta, polja postoje. Ono što možda ne postoji je stvarna logika iza njih. Ako je vaša implementacija iz 2026. upisivala 0,9% i 0,1% kao konstante jer se novac prebijao, to 2026. nije škodilo. Od 1. januara počinje da škodi. Pravilo UB18-10 traži da stopa IBS za saveznu državu na notama izdatim 2027. bude 0,05%, a pravilo UB56-20 traži da stopa CBS bude jednaka stopi na snazi. Notu sa prošlogodišnjim stopama SEFAZ odbija, a neodobrena nota znači da fakture nema.

Šta mora da se promeni u softveru

Poreski mehanizam

PIS i Cofins prestaju za oporezive događaje od 2027, ali se kod ne briše. Decembar 2026. i dalje treba zatvoriti, a povraćaji i dopune koji se odnose na note iz 2026. i dalje stižu. ICMS i ISS ostaju potpuno živi do 2029. i delimično živi do 2032. Šest godina mehanizam računa dva sistema jedan pored drugog na istoj stavci fakture.

Šta to znači u praksi:

  • Stope se traže po porezu, po nivou vlasti (savezni, državni, opštinski) i po datumu. Nikada kao konstante.
  • IBS se računa kao dve komponente sa sopstvenim stopama. Stopa IBS na transakciju je zbir stopa savezne države i opštine odredišta (LC 214, čl. 15), pa mehanizmu treba pravilo o mestu prometa, a ne samo adresa kupca. U 2027. stope su svuda iste, što ovde krije greške. Od 2029. se razilaze.
  • Umanjenja (grupa gRed), odlaganje (gDif) i ostali posebni tretmani u formatu vođeni klasifikacijom stavke, a ne grananjem u kodu.

Klasifikacija stavki

Svaka stavka NF-e sada nosi trocifreni CST za IBS i CBS i šestocifreni cClassTrib. Svaki cClassTrib odgovara određenoj odredbi LC 214. Tabela je objavljena na portalu NF-e, a tehnička napomena upozorava da se može menjati. Za usluge, nacionalna NFS-e dodaje indikator transakcije, cIndOp, zasnovan na pravilima o mestu prometa iz člana 11 LC 214, i objavljuje tabelu korelacije između stavke opštinske liste usluga, NBS šifre, cClassTrib i cIndOp.

Ovo je posao sa matičnim podacima pre nego što je posao sa kodom. Neko sa poreskim znanjem mora da klasifikuje svaki proizvod i uslugu koju prodajete. Sistem mora da čuva tu klasifikaciju, da je verzioniše i da omogući njenu izmenu bez novog deploya. Ako vaš šifarnik artikala ima kolonu NCM i malo šta drugo, ovde odlazi najveći deo truda.

Krediti i strana nabavke

Projekti u kući se obično fokusiraju na izlaznu fakturu i zaborave nabavku. Po LC 214, novac je upravo u nabavci.

Kompanija u redovnom režimu koristi kredite za IBS i CBS na nabavke samo za iznose prikazane na važećem elektronskom fiskalnom dokumentu, a ta dva se vode odvojeno: kredit za IBS ne može da plati dug za CBS, niti obrnuto (čl. 47). Dok split payment ne proradi, zakon ukida uslov da je porez isporučioca zaista plaćen, ali kredit uslovljava time da nota isporučioca prikazuje tačne iznose (čl. 48).

Zato tok ulaznog XML-a mora da čita grupe IBS i CBS iz svake NF-e i NFS-e dobavljača, da čuva CST, cClassTrib i iznose po stavci, da ih proverava i knjiži na odvojene račune kredita za IBS i CBS. Dobavljači u Simples Nacional moraju da šalju grupu od 4. januara 2027, pa očekujte drugi talas novih podataka u prvoj nedelji.

Formati, korekcije i povraćaji

NT 2025.002 menja više od poreske grupe:

  • Nove svrhe izdavanja: finNFe 5 za knjižno odobrenje i 6 za knjižno zaduženje, svaka sa sopstvenom šifrom vrste.
  • Povraćaj (finNFe 4) mora da referencira izvornu notu na nivou stavke u grupi DFeReferenciado, a stari tag refNFe se za povraćaje više ne prihvata. To pravilo, VC02-14, stiže u produkciju 3. novembra 2026.
  • Šifra statusa odgovora cStat proširuje se na četiri cifre za odbijanja specifična za nove poreze. Parser koji očekuje tri cifre pogrešno će ih pročitati.
  • Novi model DANFE za reformu objavljen je kao NT 2026.010 1. oktobra 2026.
  • Šeme NF-e i NFS-e ažurirane su za alfanumerički CNPJ, a napomena za NFS-e pretvara svako CNPJ polje iz numeričkog u znakovno. Ako vaša baza čuva CNPJ kao broj, to je drugi posao koji dira isti kod.

NFS-e ima sopstvenu seriju tehničkih napomena za reformu. Najnovija, NT 009 verzija 1.01, dodaje korektivne note, povezivanje plaćanja i premešta polja CST i cClassTrib.

Sama napomena za NF-e navedena je na portalu NF-e u petnaest verzija, od 28. marta 2025. do verzije 1.52 od 1. oktobra 2026. Pratite broj verzije, a ne naslov.

Izveštavanje i asistirani obračun

LC 214 menja ono što poreska prijava jeste. Upravni odbor za IBS (CGIBS) i Receita Federal mogu da predstave apuração assistida, obračun unapred izračunat iz vaših elektronskih dokumenata i podataka o plaćanjima (čl. 46). Ako ne odgovorite u roku, saldo se smatra tačnim. A podaci na svakoj noti imaju deklarativni karakter: računaju se kao priznanje IBS i CBS koji su na njoj prikazani (čl. 60).

Vaši podaci iz NF-e su, u suštini, vaša poreska prijava. Potrebno vam je usaglašavanje koje u svakom periodu poredi asistirani obračun sa vašom sopstvenom glavnom knjigom i označava razlike dok još ima vremena da se isprave.

Šta dolazi kasnije: split payment

Split payment je deo koji izlazi van ERP-a. Po LC 214, čl. od 31 do 33, pružalac platnih usluga pri poravnanju izdvaja IBS i CBS i šalje ih poreskim organima, pošto u sistemima CGIBS-a i Receite proveri koliko se još duguje.

To radi samo ako je svako plaćanje povezano sa svojim fiskalnim dokumentom. NT 2026.006, objavljena 25. avgusta 2026, dodaje u NF-e grupu (YC, gPgtoVinc) za plaćanja pokrenuta pre izdavanja note, kao što su boleto ili dinamički Pix QR kod, i događaj (110300) za povezivanje plaćanja posle izdavanja. Polja stižu u produkciju 3. novembra 2026. i nisu obavezna u 2026. Napomena ih naziva pripremnim: split payment se očekuje od 2027, a rasporedi tek treba da budu objavljeni.

Ako vaš sistem za fakturisanje sam generiše boleto ili Pix naloge, planirajte ovo sada. Fakturisanju će u trenutku pravljenja note trebati identifikator transakcije, šifra načina plaćanja i CNPJ primaoca.

Plan od tri meseca

Računato unazad od 1. januara 2027.

Oktobar: popis i stope

  1. Navedite svako mesto na kome se porez računa, čuva ili štampa: ponude, unos porudžbina, fakturisanje, emiter NF-e, integraciju NFS-e, ulazni XML, glavnu knjigu i izveštaje koje finansijska služba stvarno koristi. Prilagođene fiskalne rutine nad gotovim ERP-om spadaju na ovu listu.
  2. Prebacite svaku stopu u konfiguraciju sa ključem po datumu. Učitajte stope IBS za 2027. sada, a stopu CBS kada je Senat objavi.
  3. Počnite klasifikaciju: CST i cClassTrib za svaki artikal i uslugu, u nadležnosti vašeg poreskog tima.
  4. Potvrdite da gradite prema NT 2025.002 verziji 1.52 i aktuelnim prilozima za NFS-e.

Novembar: izrada i testiranje

  1. Referenciranje na nivou stavke kod povraćaja mora da radi u produkciji do 3. novembra.
  2. Ulaz: parsirajte i čuvajte IBS i CBS po stavci iz dokumenata dobavljača, sa odvojenim računima kredita.
  3. Testirajte scenarije za 2027. sa ubačenim datumom, a ne sa datumom pročitanim sa sistemskog sata, kako bi radili već danas. Uključite i notu iz 2026. vraćenu u januaru.
  4. Obradite četvorocifrene cStat šifre i dodajte polja za povezivanje plaćanja ako izdajete boleto ili Pix.

Decembar: zamrzavanje i prelazak

  1. Zamrznite izmene do sredine decembra. Odlučite kako se obrađuju note izdate oko ponoći 31. decembra: pravila validacije proveravaju stope prema datumu izdavanja, zakon prema datumu oporezivog događaja, a to nije uvek isti trenutak.
  2. Napišite listu za praćenje u prvoj nedelji: šifre odbijanja, knjiženja kredita i dnevni zbirovi CBS i IBS.
  3. Neka neko bude dežuran prvih radnih dana januara. Prva odbijanja reći će vam više od bilo kog testa.

Gde potražiti pomoć

Menjamo kod ERP sistema i sistema za fakturisanje razvijenih u kući: poreski mehanizam, integraciju NF-e i NFS-e, tok ulaznih dokumenata i testove oko njih. Taj posao spada u naše usluge modernizacije ERP-a i integracije e-fakturisanja, a naša usluga održavanja nasleđenih sistema pokriva sisteme toliko stare da se niko ne seća kako je poreska logika tu dospela.

Mi smo inženjeri, a ne poreski savetnici. Klasifikacija stavki i pitanja režima pripadaju vašem poreskom timu, a mi gradimo prema njihovom odgovoru. Ako imate tri meseca i sistem kome treba ovaj posao, pišite na office@c9group.dev.

Back to All Articles