E-fakturowanie we Francji dla PME: podłączenie własnego systemu rozliczeniowego przed 1 września 2027

Od 1 września 2026 każda firma we Francji objęta reformą musi umieć odbierać faktury elektroniczne przez plateforme agréée, czyli zatwierdzoną platformę. Duże przedsiębiorstwa i ETI muszą już także wystawiać faktury tą drogą i prowadzić e-reporting. Francuski serwis podatkowy opisuje dziś reformę jako „effective depuis le 1er septembre 2026”.

Druga fala przychodzi 1 września 2027. Od tego dnia PME, TPE i micro-entreprises muszą wystawiać faktury B2B elektronicznie przez zatwierdzoną platformę i rozpocząć e-reporting, czyli przekazywanie administracji danych o sprzedaży konsumentom, o transakcjach międzynarodowych oraz, w przypadku usług, o otrzymanych płatnościach.

Jeśli faktury wychodzą z popularnego pakietu, takiego jak Sage, Cegid czy Pennylane, połączenie z zatwierdzoną platformą dostarcza producent, który albo sam jest taką platformą, albo z nią współpracuje. Twoja część to wybór platformy i uporządkowanie danych klientów.

Ten artykuł dotyczy drugiego przypadku: faktur generowanych przez własne oprogramowanie rozliczeniowe, dostosowany ERP albo kod Twojej platformy. Tam połączenie trzeba zbudować. Jedenaście miesięcy wystarczy, jeśli zaczniesz teraz.

Kalendarz i to, w której fali jesteś

Praktyczny przewodnik DGFiP po starcie e-fakturowania podaje terminy:

• 1 września 2026: każda firma objęta reformą musi umieć odbierać e-faktury; duże przedsiębiorstwa (grandes entreprises) i ETI muszą też je wystawiać i prowadzić e-reporting.
• 1 września 2027: PME, TPE i micro-entreprises muszą wystawiać e-faktury i prowadzić e-reporting.

Wielkość ocenia się dla każdego podmiotu prawnego (każdego numeru SIREN) według stanu na 1 stycznia 2025, na podstawie ostatniego roku obrotowego zamkniętego przed tą datą. Według oficjalnego FAQ PME zatrudnia mniej niż 250 osób i ma obrót do 50 mln euro albo sumę bilansową do 43 mln euro. Powyżej tej granicy Twoim terminem był 2026.

Jedna pułapka. Specyfikacje zewnętrzne (wersja 3.2 z 30 kwietnia 2026) zaliczają podmioty należące do grupy VAT (assujetti unique) do fali 2026, niezależnie od ich wielkości. Jeśli Twoja firma jest takim podmiotem, już jesteś spóźniony.

Przewodnik rozstrzyga też dwie kwestie na Twoją korzyść. Możesz zacząć wystawiać faktury elektronicznie przed swoim terminem, dobrowolnie. A klient nie może powołać się na reformę, żeby zmusić Cię do wysyłania e-faktur przed 1 września 2027, choć umowy nadal mogą określać sposób wymiany faktur.

Co robi zatwierdzona platforma

Plateforme agréée to prywatny operator zarejestrowany (immatriculée) przez państwo. Żeby trafić na oficjalną listę, musi wykazać zgodność podatkową, bezpieczeństwo infrastruktury i danych oraz interoperacyjność techniczną.

Specyfikacje nazywają tę architekturę modelem „Y”. Twój system wysyła fakturę do Twojej platformy. Platforma wyszukuje nabywcę w centralnym katalogu (annuaire) prowadzonym przez publiczny portal fakturowania (PPF) i doręcza fakturę platformie nabywcy. Niezależnie od tego platforma wyodrębnia z faktury dane regulacyjne i wysyła je do PPF, który przekazuje je administracji podatkowej.

Trzy konsekwencje dla tego, kto buduje integrację:

• Nigdy nie rozmawiasz bezpośrednio z państwem. Tylko zatwierdzone platformy mogą doręczać faktury odbiorcom i wysyłać dane do PPF. Twój system rozliczeniowy to w języku specyfikacji solution compatible: rozmawia z platformą, a platforma robi resztę.
• Prawdopodobnie już masz platformę. Potrzebowałeś jej do odbioru od 1 września 2026. Najpierw zapytaj ją, co oferuje w zakresie wystawiania. Możesz korzystać z innej, ale jedna umowa i jedna integracja to prostsze rozwiązanie.
• Interfejs jest ustandaryzowany. Norma AFNOR XP Z12-013 definiuje API między systemami firm a zatwierdzonymi platformami; XP Z12-012 obejmuje formaty faktur i statusów. Platformy oferują też kanały EDI i portale, a Peppol łączy platformy między sobą. Zanim cokolwiek zaprojektujesz, zapytaj, co obsługuje Twoja.

Nabywcy publiczni zostają na Chorus Pro, a istniejące połączenia z Chorus Pro można zachować.

Co musi generować Twój system

Platforma może przesłać i przekonwertować fakturę. Nie wymyśli danych, których Twój system nigdy nie miał.

Format ze wspólnej bazy

Każda zatwierdzona platforma musi obsługiwać trzy formaty, wszystkie oparte na europejskiej normie EN 16931: UBL (wersja 2.1), CII (wersja D22B) i Factur-X, czyli PDF z osadzonymi danymi ustrukturyzowanymi. Platformy mogą przyjmować inne; gwarantowane są tylko te trzy.

Wybieraj na podstawie tego, co Twój system potrafi czysto wygenerować, a nie tego, co woli każdy klient. Dostawca nie może narzucić nabywcy formatu, a platforma nabywcy może przekonwertować fakturę na format, który nabywca preferuje. Factur-X pasuje do firm, których klienci wciąż chcą czytelnego PDF; UBL albo CII do czystej wymiany między systemami.

Dane, pole po polu

Administracja publikuje tabelę danych z faktur, które otrzymuje, zmapowanych na pojęcia biznesowe EN 16931. Cztery elementy są nowe dla większości francuskich faktur:

• numer SIREN klienta (BT-47);
• kategoria transakcji: towary, usługi albo jedno i drugie (BT-23);
• opcja rozliczania VAT w momencie zafakturowania (paiement d'après les débits), jeśli z niej korzystasz (BT-8);
• pełny adres dostawy, jeśli różni się od adresu rozliczeniowego klienta (od BT-75 do BT-80).

Reszta obowiązkowego zestawu jest znana, ale musi być ustrukturyzowana: Twój SIREN, kraje obu stron, numer faktury z chronologicznej i ciągłej numeracji, data wystawienia, kwota netto i kwota VAT, waluta oraz zestawienie VAT podające podstawę opodatkowania, podatek i stawkę dla każdej zastosowanej stawki (BT-116, BT-117, BT-119). Pola warunkowe obejmują numery VAT, przyczynę zwolnienia (jako kod VATEX), odwrotne obciążenie, samofakturowanie, datę dostawy różną od daty faktury oraz odwołanie do faktury pierwotnej na fakturze korygującej.

Kilku pól z tej tabeli oczekuje się dopiero od 1 września 2027: szczegółów pozycji (nazwa towaru, ilość, cena jednostkowa), rabatów i opłat na poziomie dokumentu, adresu dostawy, daty korygowanej faktury, adnotacji o skoncie i kwoty opłaty ekologicznej (éco-participation). Termin 2027 to zarazem dzień, w którym model danych pogłębia się dla wszystkich.

Gdzie systemy własne zwykle się wykładają:

• W kartotece klienta nie ma numeru SIREN albo w polu SIREN siedzi SIRET.
• Kategoria transakcji nie jest zapisana dla produktu ani usługi, więc faktury mieszanej nie da się sklasyfikować.
• VAT jest liczony i zaokrąglany w każdej pozycji, więc zestawienie według stawek nie zgadza się z sumami.
• Faktury korygujące to luźne dokumenty bez odwołania do faktury, którą korygują.
• W numeracji faktur są luki albo numery są używane ponownie po anulowaniu.

Każdy z tych problemów naprawia się w systemie źródłowym, a nie w konektorze.

Dane do routingu

Katalog domyślnie adresuje prywatną firmę na poziomie numeru SIREN, ale może też kierować faktury według SIRET, kodu routingu albo sufiksu, gdy klient chce dostawać faktury osobno dla każdego zakładu lub działu. Przechowuj właściwe identyfikatory dla każdego klienta. Gdy wyszukiwanie się nie powiedzie, pierwsze zalecenie przewodnika to sprawdzenie użytego numeru SIREN, SIRET i zakładu odbierającego.

Statusy cyklu życia, w obu kierunkach

Faktura ma teraz cykl życia, przenoszony w komunikatach statusowych. Cztery statusy są obowiązkowe i trafiają do administracji podatkowej:

Pozostałe, takie jak „otrzymana przez platformę”, „sporna” czy „płatność wysłana”, są opcjonalne.

Twój system musi statusy zarówno wysyłać, jak i czytać. Odrzucenie ma charakter techniczny: zły format, brakujące lub niespójne dane, błędny routing. Poprawiasz i wysyłasz ponownie. Odmowa pochodzi od nabywcy, musi zawierać przyczynę i może opierać się wyłącznie na przyczynach dopuszczonych przez normę (wada regulacyjna, której platforma nie wychwyciła, niewłaściwy adresat, niespełnione warunki umowne), nigdy na zwykłym sporze handlowym. Jeśli po odmowie wystawiasz fakturę ponownie, nowa faktura potrzebuje nowego numeru. Specyfikacje mówią, że faktura odmówiona albo odrzucona jest anulowana w Twoich księgach wewnętrzną fakturą korygującą; przewodnik dodaje, że jeśli kwestionujesz odmowę, nie należy tworzyć takiej korekty automatycznie.

Encaissée to status, o którym systemy własne zapominają. W przypadku usług, gdzie VAT staje się wymagalny w chwili zapłaty, ten status przenosi numer faktury, datę płatności i otrzymaną kwotę według stawek VAT: w ten sposób dane o płatnościach w krajowym B2B docierają do administracji. Moduł uzgadniania bankowego albo należności musi więc zasilać integrację fakturowania, a to często dwa systemy, które nigdy ze sobą nie rozmawiały.

E-reporting: wszystko, co nie jest krajową fakturą B2B

E-fakturowanie obejmuje sprzedaż między dwiema firmami zarejestrowanymi do VAT z siedzibą we Francji. E-reporting obejmuje resztę i również przechodzi przez zatwierdzoną platformę:

• Sprzedaż osobom niebędącym podatnikami (B2C), we Francji lub za granicą: dzienne sumy zamiast pojedynczych faktur, w podziale na kategorie (towary opodatkowane, usługi opodatkowane, wewnątrzunijna sprzedaż na odległość, procedury marży), z podstawą opodatkowania i VAT dla każdej stawki.
• Międzynarodowe B2B: sprzedaż na rzecz firm bez siedziby we Francji i zakupy od nich, faktura po fakturze, z polami bardzo podobnymi do faktury krajowej. Zakupy też się liczą: szkolenie kupione od niemieckiego dostawcy raportujesz Ty, jako francuski nabywca.
• Dane o płatnościach, tylko dla usług, z wyłączeniem transakcji z odwrotnym obciążeniem i firm, które wybrały rozliczanie VAT w momencie zafakturowania: data i otrzymana kwota według stawek VAT.

Rytm zależy od reżimu VAT, zgodnie z opublikowaną tabelą częstotliwości. W miesięcznym régime réel normal dane o transakcjach przekazuje się trzy razy w miesiącu (od 1 do 10 dnia, od 11 do 20 dnia i od 21 dnia do końca miesiąca), każdorazowo w ciągu dziesięciu dni po zakończeniu okresu, a dane o płatnościach co miesiąc, przed 10 dniem następnego miesiąca. W régime simplifié oba rodzaje danych przekazuje się co miesiąc, między 25 a 30 dniem kolejnego miesiąca. W franchise en base oba przekazuje się co dwa miesiące kalendarzowe.

Trzy przekazania w miesiącu to zadanie harmonogramu, a nie arkusz kalkulacyjny. A jeśli sprzedaż B2C przechodzi przez kasę, sklep internetowy i narzędzie do fakturowania, dzienne sumy muszą pochodzić ze wszystkich trzech.

Plan na 11 miesięcy

Licząc wstecz od 1 września 2027 i spisując na straty sierpień, bo to sierpień:

1. Październik 2026: zakres. Potwierdź kategorię wielkości i to, czy należysz do grupy VAT. Spisz każdy przepływ, który generuje fakturę albo sprzedaż: krajowe B2B, B2C, transakcje międzynarodowe, faktury korygujące, zaliczki, samofakturowanie, sektor publiczny. Zapytaj platformę, przez którą odbierasz faktury, o ofertę wystawiania: formaty, dokumentację API, środowisko testowe, zwracane statusy, e-reporting.
2. Listopad i grudzień 2026: dane. Przepuść tabelę pól przez prawdziwe dane. Dodaj i zweryfikuj SIREN i SIRET w kartotekach klientów, dodaj kategorię transakcji do katalogu, ustal flagę rozliczania VAT w momencie zafakturowania, przeprowadź audyt numeracji faktur. Wybierz format.
3. Od stycznia do marca 2027: budowa. Generator formatu; walidacja względem EN 16931 i reguł francuskich przed wysłaniem; klient API platformy; obsługa statusów z maszyną stanów faktury; zasilanie statusu Encaissée z modułu należności; agregaty do e-reportingu.
4. Kwiecień i maj 2027: testy, potem dobrowolny start. Najpierw środowisko testowe, potem prawdziwe faktury do kilku klientów, którzy się zgodzą. Przewodnik dopuszcza dobrowolne wystawianie przed terminem, a jeśli coś zawiedzie, możesz dla tych przepływów wrócić do dotychczasowej metody. Wiosna 2027 to najtańsze testy na produkcji, jakie dostaniesz.
5. Czerwiec i lipiec 2027: rozszerzenie. Całe krajowe B2B przez platformę, działający e-reporting, pierwsze zamknięcie miesiąca i deklaracja VAT uzgodnione z tym, co zaraportowała platforma.
6. Sierpień 2027: zamrożenie. Żadnych wydań, spisana procedura dla odrzuceń i odmów, wyznaczone osoby na czas urlopów.
7. 1 września 2027: obowiązek. Potem pierwszy termin e-reportingu, czyli prawdziwy test strony raportowej.

Jeśli w dniu startu nie będziesz gotowy

Przewodnik napisany na start we wrześniu 2026 przyjmuje tolerancyjną linię: brak kar w fazie rozruchu dla firm, które napotkały trudności, ale są na „trajectoire sérieuse de mise en conformité”, ocenianej na podstawie konkretnych, datowanych dowodów (umowa z platformą, testy, zgłoszenia do wsparcia). Mówi też, że to „ni un report ni une suspension” obowiązku. Nie mówi, czy ta sama linia będzie obowiązywać we wrześniu 2027.

Kary są w FAQ: 50 euro za każdą fakturę niewystawioną elektronicznie, maksymalnie 15 000 euro w roku kalendarzowym, przy czym pierwsze naruszenie nie jest karane. Uchybienia w e-reportingu podlegają art. 1788 D CGI.

Traktuj 1 września 2027 jako datę stałą i mimo to gromadź dowody: o nie zapyta administracja.

Gdzie to się mieści

Większość francuskich PME dostanie to od producenta oprogramowania i tak powinno być. Nasza praca jest dla pozostałych: budujemy generowanie formatu, połączenie z platformą, obsługę statusów i zasilanie e-reportingu w systemie, który już wystawia Twoje faktury, i naprawiamy dane pod spodem. Więcej o naszej usłudze integracji e-fakturowania oraz o modernizacji ERP, gdy problemem jest sam system rozliczeniowy.

Jeśli masz termin we wrześniu 2027 i system fakturowania, którego nikt nie chce dotykać, napisz na office@c9group.dev. Jesteśmy inżynierami, a nie doradcami podatkowymi: zakres i traktowanie VAT należą do Twojego expert-comptable, a my budujemy pod jego odpowiedź.