Japans forbruksavgift på 1 % for matvarer fra 1. april 2027: hva som må endres i systemene dine

Fra 1. april 2027 til 31. mars 2029 planlegger Japan å avgiftsbelegge matvarer med 1 % i stedet for 8 %. Standardsatsen forblir 10 %. Avisabonnementer beholder 8 %. I to år trenger hvert system som priser, selger, bestiller eller fakturerer mat, en tredje sats, overgangsregler som ser på kontrakts- og bestillingsdatoer og ikke bare på leveringsdatoen, og deretter en overgang tilbake til 8 % den 1. april 2029.

Dette er skrevet for IT- og økonomiansvarlige hos matprodusenter, grossister, dagligvare- og restaurantkjeder og nettbaserte matselgere i Japan, og for utenlandske selskaper som selger mat inn i Japan. Driver du en liten butikk på et skybasert kassasystem som Airレジ eller スマレジ, kan du hoppe til avsnittet om leverandører: jobben gjøres for deg.

Ett forbehold først: dette er et regjeringsvedtak, ennå ikke lov. Regjeringen vedtok retningslinjene (大綱) 15. september 2026, og skattemyndigheten National Tax Agency (NTA) sier at veiledningen deres bare gjelder hvis lovforslaget legges frem for parlamentet og vedtas. Per begynnelsen av oktober 2026 er det ikke lagt frem, og detaljer kan fortsatt endre seg. En lov vil fastsette begge datoene, og en senere lov kan flytte dem, så hold datoene i konfigurasjonen og ikke i koden.

Hva regjeringens retningslinjer sier

Regjeringens retningslinjer innfører en særskilt nasjonal forbruksavgiftssats på 0,78 % for matvarer, som sammen med den lokale forbruksavgiften blir 1 %. Den omfatter mat som selges i Japan og mat som fortolles ut av tollager, så import er med.

Virkeområdet endres ikke. Det som avgiftsbelegges med 8 % som mat i dag, avgiftsbelegges med 1 %: dagligvarer, mat til å ta med og levering, og blandede gavesett priset til 10 000 yen eller mindre før avgift der mat utgjør minst to tredjedeler av verdien. Alkohol, servering på stedet og catering forblir på 10 %.

På kvalifiserte fakturaer (適格請求書) og innkjøpsoppgaver (仕入明細書) viser kolonnen 適用税率 1 %, og avgiften beregnes med 1 %. Ingenting annet i det påkrevde innholdet endres, og det eksisterende merket for redusert sats på en linje gjør fortsatt jobben.

Retningslinjene ber departementene om å publisere detaljer raskt «システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう» (slik at systemleverandører og andre kan starte forberedelsene tidlig), og lover støtte til mindre virksomheter som går over til smarte kassasystemer eller endrer kassasystemene sine. 29. september 2026 ga regjeringen departementet for økonomi, handel og industri (METI) 78,1 milliarder yen fra reservefondet for budsjettåret 2026 til gjennomføringen av avgiftskuttet (vedtaket om reservefondet). Vi har ennå ikke funnet publiserte vilkår for hvem som kan få støtte.

Skal du skrive koden, les NTAs spørsmål og svar på deres egen temaside først.

Hva som må endres, system for system

Avgiftsregisteret: legg til en sats, ikke overskriv en

Siden den reduserte satsen kom 1. oktober 2019, har alle japanske systemer som selger mat, hatt en standardkategori på 10 % og en redusert kategori på 8 %. Det åpenbare grepet er å endre den reduserte kategorien til 1 % natt til 1. april. Det ødelegger ting.

8 % er fortsatt i bruk etter april, også for mat: på salg under overgangsreglene, på returer og rabatter mot salg i mars, og på aviser. Satsen kommer også tilbake 1. april 2029. En sats som lagres som én verdi på en kategori, kan ikke svare på «hva var satsen på dette salget?», som hver kreditnota, hver ny utskrift og hver revisjon spør om.

To design fungerer. Gjør satsen på den reduserte kategorien datostyrt, slik at mat forblir «redusert» og satsen avgjøres ut fra leveringsdatoen. Eller legg til en kategori for særsats og flytt matvarene dit i to år: mer datamigrering, men lettere å se i rapporter. Uansett: avled satsen fra kategori, leveringsdato og eventuelt et overgangsflagg, og lagre den på transaksjonslinjen.

Søk deretter i koden etter 8/108 og 10/110 som brukes til å trekke avgiften ut av priser inkludert avgift, etter multiplikatorer på 1.08, og etter fordelingen 6,24/1,76 i regnskapseksporter. Hver av dem trenger et motstykke for 1 %: 1/101, og 0,78 nasjonalt mot 0,22 lokalt.

Fakturaer, kreditnotaer og innkjøpsoppgaver

På en kvalifisert faktura avrundes avgiften én gang per sats per faktura, aldri per linje, som NTAs sjekkliste for fakturaer minner utstederne om. Med en tredje sats må totalblokken og avrundingsrutinen håndtere tre grupper.

Det er på månedsfakturaene grossistene vil merke det. En leverandør som avslutter den 15. i måneden, utsteder en aprilfaktura for 16. mars til 15. april, med matlinjer på 8 % før overgangen og linjer på 1 % etter. NTAs spørsmål og svar viser to godkjente oppsett: separate fakturaer for hver side av 1. april, eller én faktura med delsummer per periode og sats, som kan sette 1 %, 8 % og 10 % på én side. Velg ett og bygg det før mars.

Kreditnotaer og rabatter må bruke satsen fra det opprinnelige salget, ikke dagens. En volumrabatt (販売奨励金) som dekker en periode over 1. april, må deles etter sats. Dagligvarekjeder som utsteder innkjøpsoppgaver til leverandører, har den samme plikten på kjøpssiden.

På leverandørsiden tar kjøperen den satsen selgeren satte på fakturaen. I NTAs eksempel bokfører leverandøren ved forsendelse 30. mars, kjøperen ved mottak 2. april, og kjøperen krever fradrag for 8 % som står på fakturaen. En treveis matching som beregner avgiften på nytt ut fra mottaksdatoen, vil flagge den fakturaen. Den er ikke feil.

Kasse, kvitteringer og prisetiketter

Kassene går over ved starten av 1. april 2027. NTA godtar at en butikk der virkedagen avsluttes kl. 01.00, kan behandle salg mellom midnatt og kl. 01.00 som salg 31. mars med 8 %, hvis den konsekvent bokfører dem slik.

For restauranter og butikker med sitteplasser øker forskjellen mellom å spise på stedet (10 %) og å ta med (1 %) fra 2 prosentpoeng til 9. Om maten spises på stedet eller tas med, avgjøres når den leveres ut, så hver kanal som tar imot bestillinger (disk, selvbetjeningsautomat, mobilbestilling, strømmer fra leveringsplattformer), må føre det flagget riktig. Bruker menyen din én pris inkludert avgift for begge, se på den igjen: ved 1 000 yen inkludert avgift er nettobeløpet omtrent 909 yen spist på stedet og 990 yen tatt med.

Kvitteringer som utstedes som forenklede fakturaer (適格簡易請求書), trenger satsen eller avgiftsbeløpet per satsgruppe, så malen trenger en linje for 1 %.

Visning av pris inkludert avgift (総額表示) er fortsatt obligatorisk, og en pris før avgift alene er fortsatt ikke tillatt. Der en virksomhet faktisk ikke rekker å merke om i tide, kan den vise, med en tydelig merknad om at kassen tar riktig sats:

• priser beregnet med 1 % fra 1. februar til 31. mars 2027, og fra 1. april til 31. mai 2029;
• priser beregnet med 8 % fra 1. april til 31. mai 2027, og fra 1. februar til 31. mars 2029.

NTA er tydelig på at en butikk som fortsetter å merke om etter overgangen, men likevel skriver ut 8 %-priser på de nye etikettene, ikke har noen vanskelighet å vise til. Etikettutskrift og strømmer til elektroniske hylleetiketter må derfor gi 1 %-priser fra 1. april, og jobben med å prise om (ny pris inkludert avgift, avrundingsregel, godkjenning) må kjøres før det.

Bestilling og EDI

Salg mellom virksomheter får satsen på leveringsdatoen. En kontrakt signert i mars for leveranser i april får 1 %; overgangsreglene er skrevet for abonnementer solgt til allmennheten og for postordre, ikke for leveransekontrakter generelt. Åpne ordrer, restordrer og leveranser som flyttes over 31. mars, endrer alle sats, så beregn avgiften ved forsendelse eller levering i stedet for å fryse den ved ordreregistrering.

Sjekk hvordan EDI-meldingene deres fører avgift, enten det er i 流通BMS eller et privat format avtalt med en kjede. Fører meldingen satsen som et tall, må begge sider sende og godta 1. Fører den bare en kode som betyr «redusert», må begge sider bli enige om hva den koden betyr på hvilken dato, og hvordan en linje med overgangssats på 8 % skilles ut. Start med de største handelspartnerne.

Netthandel, kataloger og abonnementer

Det er her overgangsreglene biter, og NTA sier at de ikke er valgfrie. Mat som leveres 1. april 2027 eller senere, forblir på 8 % i to tilfeller:

1. Avtaler om regelmessig levering med allmennheten, inngått før 1. januar 2027, for den delen som er betalt før 1. april 2027. NTAs eksempel er en forhåndsbetalt sesongbasert matkasse.
2. Postordre der vilkårene ble presentert før 1. januar 2027 og bestillingen ble mottatt før 1. april 2027. Kataloger, reklameblader, TV og internett teller alle med, og en katalog regnes som presentert når trykkingen er ferdig. Salg ansikt til ansikt gjør det ikke.

Ingen av dem gjelder hvis avtalen eller vilkårene allerede forutsetter satsen på 1 %, for eksempel ved å oppgi begge priser, eller hvis avtalen endres 1. januar 2027 eller senere.

Satsen kan altså ikke avgjøres av leveringsdatoen alene. En abonnementspost trenger avtaledatoen, hvilke perioder som ble betalt og når, og om vilkårene oppgir 1 %-prisen. En ordre trenger ordredatoen og datoen for tilbudet den ble lagt inn mot. For en trykt katalog er det greit. For et nettsted er det mindre klart når en pris ble «presentert»: før en datert historikk over publiserte priser og vilkår, og avklar tolkningen med skatterådgiveren din.

Import og utenlandske selgere

Mat som fortolles ut av tollager fra 1. april 2027, avgiftsbelegges med 1 %, så importørens kostpris ved innførsel endres. Fakturerer du japanske kunder som registrert fakturautsteder, trenger fakturaene dine gruppen for 1 %. Er ERP-systemet ditt satt opp for europeisk mva, sjekk at det har datostyrte satser for Japan og ikke én fast sats per produkt.

Økonomi og avgiftsmeldingen

Å betale 10 % på emballasje, energi og logistikk mens man tar 1 % på salget, kan gjøre en matvirksomhet til en som har netto krav på tilbakebetaling. Retningslinjene lar matselgere gå ut av den forenklede avgiftsberegningen for perioden som inneholder 1. april 2027 uten den vanlige bindingen på to år, gir dem som bruker forenklet avgiftsberegning, et fradrag for inngående avgift lik den utgående avgiften på 1 %, og lar foreløpige meldinger beregnes på nytt med 1 %. Koblinger av avgiftskoder, regneark for avgiftsmeldingen og likviditetsprognoser trenger den nye satsen før den første meldingen som omfatter april 2027.

Hva leverandøren din dekker, og hva den ikke dekker

Små butikker på skybaserte kassasystemer. Airレジ sier at endringen kommer som en appoppdatering uten ny maskinvare, og appen har ingen oppstarts- eller månedsavgift. スマレジ sier at de vil gjennomføre endringen sentralt, og at det fra 1. april 2027 etter planen er nok med en datasynkronisering. Gjelder det deg, er det ikke noe prosjekt her utover å sjekke avgiftskategoriene på varene.

Standardiserte regnskaps- og ERP-systemer. Leverandøren leverer satsen. Tilpasningene dine, fakturamalene, EDI-koblingene, prisfilene og rapportene forblir ditt ansvar.

Egenutviklede, eldre eller sterkt tilpassede systemer. Alt i denne artikkelen er ditt ansvar.

Tidslinjen bakover fra 1. april 2027

Seks måneder er gjennomførbart hvis kartleggingen starter nå:

• Oktober til november 2026: list opp hvert sted en sats finnes: kasse, ERP, EDI, netthandel, abonnementsfakturering, etikettutskrift, strømmer til hylleetiketter, rapporter, regneark for avgiftsmeldingen. Bestem designet for avgiftsregisteret. Dette koster lite og er nyttig uansett hva parlamentet gjør.
• Før 1. januar 2027: avgjør om nye abonnementsavtaler og kataloger skal oppgi begge priser, og sørg for at avtale- og tilbudsdatoer registreres.
• Når lovforslaget er vedtatt: forplikt budsjettet for utviklingen. Endrer parlamentet detaljer, har du endret et design, ikke kode.
• Januar til februar 2027: utvikle og test med systemdatoen satt til 31. mars og 1. april 2027, og til datoene i 2029.
• Mars 2027: frys, pris om, skriv ut etiketter, test EDI med partnerne.
• 1. april til 31. mai 2027: overgangen og fristen for prisvisning. Følg med på kreditnotaer, fakturaer som spenner over to perioder, og ordrer som er flyttet.

NTAs temaside oppgir en adresse for avgiftsspørsmål fra utviklere av kasse- og andre systemer, keigen@nta.go.jp, åpen til rundt april 2027. Svarene tar én til to uker, så spør tidlig.

En kort sjekkliste

1. Fjern hardkodede 8/108, 10/110 og 1.08; lagre satsen på hver linje.
2. For abonnementer og postordre: registrer avtale-, tilbuds-, ordre- og betalingsdatoer.
3. Fakturamaler: tre satsgrupper, avrunding én gang per sats, et oppsett for fakturaer over to perioder.
4. Kreditnotaer og rabatter bruker satsen fra det opprinnelige salget; leverandørsiden godtar leverandørens sats.
5. Gjør 1. april 2029 til en konfigurasjonsendring, ikke et nytt prosjekt.

Hvor dette passer inn

Vi endrer koden dette berører (avgiftslogikk i ERP, fakturagenerering, EDI-koblinger, abonnementsfakturering, kassesystemer i nettbutikker) og tester overgangen mot ekte transaksjonsdata før den tas i bruk. Sidene om ERP-modernisering og e-fakturaintegrasjon beskriver hvordan det arbeidet foregår. Kjører prisingen eller faktureringen av matvarene deres på egenutviklet eller tilpasset programvare, skriv til office@c9group.dev.