Obligātie B2B e-rēķini Spānijā no 2027. gada oktobra: kas jāmaina pielāgotās un mantotās sistēmās

No 2027. gada 6. oktobra katram uzņēmumam Spānijā, kura volumen de operaciones iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedza 8 miljonus eiro, rēķini citiem Spānijas uzņēmumiem jāizraksta, jānosūta un jāsaņem kā strukturēti elektroniskie rēķini. No tās pašas dienas tam kā pircējam par katru piegādātāja rēķinu jāpaziņo nodokļu administrācijai, kad tas samaksāts pilnā apmērā vai ka tas noraidīts. Visi pārējie seko 2028. gada 6. oktobrī. Atpakaļskaitīšana sākās 2026. gada 6. oktobrī.

PDF, ko jūsu sistēma šodien sūta pa e-pastu, vairs nebūs rēķins. Taču projektus visbiežāk pārsteidz otra puse: kreditoru uzskaitei par katru apmaksāto piegādātāja rēķinu jāpaziņo apmaksas datums un apmaksas termiņš četru dienu laikā, neskaitot brīvdienas un valsts svētku dienas.

Ja jūsu rēķini un piegādātāju maksājumi darbojas uzturētā komerciālā ERP sistēmā, lielākā daļa izrakstīšanas darba ir jūsu piegādātāja ziņā. Pajautājiet, ko tas piedāvā arī maksājumu paziņošanai, jo tas atkarīgs no tā, kā jūsu finanšu nodaļa uzskaita maksājumus.

Šis raksts ir uzņēmumiem, kuru rēķinu izrakstīšana vai kreditoru uzskaite darbojas uz kaut kā, kam neviens vairs nepārdod atjauninājumus: AS/400 lietotne, sena Navision instalācija, kas pielāgota tiktāl, ka to vairs nevar atjaunināt, vai pašu komandas rakstīts rēķinu dzinējs. Viss turpmāk aprakstītais atbilst stāvoklim 2026. gada 16. oktobrī.

Datumi

Pienākums ir noteikts Ley 56/2007 2 bis pantā, kuru pārrakstīja Ley 18/2022, tā sauktā „Crea y Crece“ likuma, 12. pants. Sīkāka kārtība ir Real Decreto 238/2026, kura ceturtais nobeiguma noteikums paredz divus posmus, ko skaita no brīža, kad stājas spēkā ministrijas rīkojums par publisko risinājumu:

„a) Doce meses después, para los empresarios y profesionales cuyo volumen de operaciones, calculado conforme al artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, haya excedido de 8 millones de euros durante el año natural inmediato anterior. b) Veinticuatro meses después, para el resto de los empresarios y profesionales.“

Šis rīkojums ir Orden HAC/1028/2026, publicēts BOE 2026. gada 5. oktobrī un spēkā kopš 6. oktobra. AEAT ieviešanas kalendārs to pārvērš konkrētos datumos:

Privātajām apmaiņas platformām no 2027. gada 6. oktobra ir pašām savi pienākumi neatkarīgi no tā, kas ir to klienti. AEAT publiskajam risinājumam jābūt pieejamam vismaz divus mēnešus pirms pirmā datuma, tātad vēlākais līdz 2027. gada augusta sākumam.

Plānošanai svarīgas divas detaļas. Slieksni mēra tāpat kā PVN vajadzībām, par „el año natural inmediato anterior“: burtiski lasot, 2027. gada oktobra termiņam tas ir 2026. gads, un to vajadzētu apstiprināt jūsu nodokļu konsultantam. Turklāt divpadsmit mēnešus uzņēmumam virs 8 miljoniem eiro kopā ar katru e-rēķinu jāsūta PDF, „que asegure su legibilidad“, ja vien klients „acepte voluntaria y expresamente recibirlas en su formato original“. PDF nekad netiek sūtīts uz AEAT.

Uz ko tas attiecas un uz ko ne

Pienākums attiecas uz ikvienu komersantu vai profesionāli PVN izpratnē, kam jāizraksta rēķins, ja klients ir uzņēmums, kura juridiskā adrese, pastāvīgā pārstāvniecība vai dzīvesvieta ir Spānijā. AEAT lapā par piemērošanas jomu piebilsts, ka tas aptver darījumus, kam piemēro PVN, IGIC un IPSI, tātad Kanāriju salas, Seuta un Melilja ir iekļautas.

Saskaņā ar to pašu lapu neattiecas uz:

• Vienkāršotajiem rēķiniem, izņemot kvalificētos rēķinus saskaņā ar rēķinu noteikumu 7.2 pantu.
• Pārdošanu patērētājiem un uzņēmumiem, kas nav reģistrēti Spānijā, ieskaitot darījumus ES iekšienē.
• Darījumiem, ko Ekonomikas ministrija izslēdz ar rīkojumu, un atsevišķām regulētām elektroenerģijas un gāzes tirgus operatoru un IATA norēķinu centru darbībām.

Trīs lietas, kas nav izņēmumi:

• SII iesniedzēji. Ne dekrēts, ne AEAT saraksts nemin Suministro Inmediato de Información. SII ir obligāta tiem, kas PVN deklarē reizi mēnesī, un PVN noteikumu 71.3 pants paredz ikmēneša deklarēšanu uzņēmumam, kura volumen de operaciones, aprēķināts tāpat, iepriekšējā gadā pārsniedza 6 010 121,04 eiro. Tātad katrs 2027. gada oktobra viļņa uzņēmums, kas PVN deklarē AEAT, jau ir SII sistēmā. Tas tos atbrīvo no VERI*FACTU. No šī pienākuma tas neatbrīvo.
• Basku Zeme un Navarra. VERI*FACTU apstājas pie forālo teritoriju robežas; šis pienākums ne. Dekrēts nosaka, ka publiskais risinājums apkalpos forālo teritoriju nodokļu maksātājus, pamatojoties uz to nodokļu iestāžu un AEAT vienošanos.
• Pašizrakstīti rēķini un trešās personas izrakstīti rēķini. Ja rēķinu jūsu vārdā izraksta klients vai trešā persona, pienākumi paliek jūsu.

Kā sistēma darbojas

Ir divi ceļi, un tos var apvienot: privātas apmaiņas platformas un bezmaksas publiskais risinājums, ko uztur AEAT. Privātajām platformām pēc klienta pieprasījuma bez maksas jāsavienojas vienai ar otru, tāpēc nevienu nevar piespiest izmantot klienta platformu. Uzņēmums, kas ar piegādātāju nav vienojies par saņemšanu caur privātu platformu, tiek uzskatīts par izvēlējušos publisko risinājumu.

Rēķins ir strukturēts ziņojums pēc EN 16931 semantiskā modeļa vienā no četrām sintaksēm: CII, UBL, EDIFACT vai Facturae (7.1 pants). Dekrēta preambulā piebilsts, ka privātajās platformās derīgs ir arī Peppol BIS. Publiskais risinājums pieņem tikai UBL.

Lai kāds būtu ceļš, katrs rēķins nonāk pie AEAT. Sistēmai, kas rēķinus neizraksta caur publisko risinājumu, tai jānosūta „simultáneamente a su emisión una copia electrónica fiel de cada factura en la sintaxis UBL“ (6.2 pants). Saskaņā ar rīkojumu kopija tiek atzīmēta laukā CopyIndicator, tajā nav iegultu failu, un to noraida, ja jau eksistē kopija ar tādu pašu unikālo kodu; noraidītu kopiju izlabo un nosūta vēlreiz, un oriģināls paliek spēkā. Unikālais kods sastāv no izrakstītāja NIF, sērijas un numura un izrakstīšanas datuma. Caur privātām platformām izrakstītajiem rēķiniem ir progresīvs elektroniskais paraksts, un piekļuvei publiskajam risinājumam caur tīmekļa pakalpojumu nepieciešams elektroniskais sertifikāts.

Tirgus nesāk no nulles: Ekonomikas ministrija norāda, ka „hoy se intercambian ya más de 550 millones de facturas electrónicas al año en España“. Jaunums ir tas, ka tas jādara visiem un ka AEAT redz katru rēķinu un katru maksājumu.

Kas jādara pielāgotai sistēmai

Izrakstīšana

• Rēķini kā dati, nevis kā drukas izkārtojums. Katram rēķinam pirms nosūtīšanas jāpastāv kā strukturētam ierakstam. Vecākās sistēmās PVN sadalījumu bieži aprēķina atskaite, kas rēķinu izdrukā, un tas nekur netiek saglabāts.
• Tīri pamatdati. Publiskais risinājums pieņem rēķinu tikai tad, ja izrakstītāja un saņēmēja NIF ir aizpildīts pareizi. Brīva teksta adreses, mērvienības un apmaksas noteikumi jāsasaista ar kodiem.
• Spānijas paplašinājumi. Rīkojuma pielikums pievieno laukus, kuru EN 16931 nav: ienākuma nodokļa ieturējumus (retenciones), trešās personas izrakstītus rēķinus, iznomātā īpašuma atrašanās vietu, valsts nodokļa veidu un kodus koriģējošā rēķina veidam un metodei.
• Piegādes ceļš katram klientam: privāta platforma (un kura) vai publiskais risinājums.
• UBL kopija izrakstīšanas brīdī, ja vien rēķinus neizrakstāt caur publisko risinājumu. Platforma to var nosūtīt jūsu vietā; ja pieslēdzaties tieši, to veidojat paši.
• Labojumi. Rīkojums ļauj rēķinu atsaukt („dar de baja“), ja darījums nekad nav noticis. Citām kļūdām piemēro parastos rēķinu noteikumus, kas praksē nozīmē koriģējošos rēķinus.
• Pārejas perioda PDF divpadsmit mēnešus, ja esat virs 8 miljoniem eiro.

Saņemšana un apmaksa: lielākā puse

Te pielāgotās sistēmas cieš visvairāk, jo tas skar iepirkumus, apstiprināšanu un naudas līdzekļu pārvaldību, nevis vienu rēķina veidni.

• Strukturētu rēķinu saņemšana no platformas vai no publiskā risinājuma, kur saņēmējs tos var paņemt jebkurā laikā tieši vai ar automatizētu piekļuvi.
• Paziņošana piegādātājam. 10. pants prasa, lai klients informētu izrakstītāju, vai un kad tas rēķinu pieņēma vai noraidīja un kad to pilnībā samaksāja, „en un plazo máximo de cuatro días naturales, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales“. Ja rēķins iet caur publisko risinājumu, piemēro tikai 12. pantu.
• Paziņošana AEAT. 12. pants prasa, lai klients publiskajam risinājumam paziņotu katra saņemtā un nenoraidītā rēķina faktisko pilnu apmaksu ar tās datumu, „en un plazo máximo de 4 días naturales desde dicha fecha efectiva del pago, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales“, un apmaksas termiņu. Jāpaziņo arī noraidījumi; ja nekas nav paziņots, rēķins tiek uzskatīts par pieņemtu. Tas attiecas uz jebkuru ceļu, pa kuru rēķins gājis.
• Formāts. Saskaņā ar rīkojuma 7. un 8. pantu tie ir UBL ApplicationResponse ziņojumi (PAYMENT un REJECTION, katram ar atcelšanas iespēju), ko sūta caur tīmekļa pakalpojumu, izmantojot rēķina unikālo kodu, vai pa vienam caur tīmekļa veidlapu. Platforma var paziņot jūsu vietā, ja to pilnvarojat. Ja publiskais risinājums AEAT pusē nedarbojas ilgāk par 24 stundām, pēc kļūmes novēršanas jums ir četras darba dienas.
• Pareizais apmaksas datums. Dekrēta preambula to definē kā dienu, kad piegādātājs faktiski saņem samaksu: skaidras naudas maksājumu, maksātāja konta debetu pārskaitījuma gadījumā vai savstarpējo ieskaitu, par ko panākta vienošanās. „La mera puesta a disposición del proveedor de un mecanismo financiero para adelantar el cobro de la factura no computará“. Izmantojot confirming, diena, kad banka jūsu piegādātājam piedāvā avansu, nav datums, ko paziņojat.
• Viens izņēmums. Ja pašā rēķinā norādīts apmaksas datums, kas ir tā izrakstīšanas dienā vai agrāk un sakrīt ar darījuma datumu, maksājuma paziņojums tiek uzskatīts par iesniegtu.

Mantotam kreditoru uzskaites modulim tas nozīmē jaunus datus: saiti no katra bankas debeta uz to rēķinu unikālajiem kodiem, kurus tas nokārtoja, atzīmi par pilnu apmaksu, saglabātu apmaksas termiņu un rindu, kas nosūta ziņojumus un termiņa ietvaros mēģina vēlreiz. Viens pārskaitījums, ar ko nokārto trīsdesmit rēķinus, kļūst par trīsdesmit maksājumu ziņojumiem.

Šiem datiem ir nozīme arī ārpus nodokļiem. Katra gada pirmajā ceturksnī AEAT nosūta Observatorio Estatal de la Morosidad Privada informāciju tā sarakstam ar uzņēmumiem, kas iepriekšējā gadā pārkāpa Ley 3/2004 apmaksas termiņus. Datumi, ko paziņo jūsu sistēma, ir pierādījums.

Kur iederas VERI*FACTU

Tie ir atsevišķi režīmi. VERI*FACTU saskaņā ar Real Decreto 1007/2023 nosaka krāpšanas novēršanas prasības rēķinu programmatūrai: jaucējvērtību katram rēķina ierakstam un QR kodu. B2B e-rēķini nosaka formātu, kādā rēķini ceļo starp uzņēmumiem, un to apmaksas paziņošanu. Ekonomikas ministrijas vārdiem, „se trata de dos medidas diferentes“. Dekrēts tos saista vienu reizi: obligātam e-rēķinam jānāk no sistēmām, kas pielāgotas Vispārīgā nodokļu likuma 29.2.j pantam, kuru VERI*FACTU izvērš.

Uzņēmumam virs 8 miljoniem eiro kopējā nodokļu teritorijā jautājumu izšķir SII: VERI*FACTU neattiecas, bet 2027. gada oktobris attiecas. Mazākam uzņēmumam abi projekti tagad norāda uz to pašu mēnesi. 2026. gada 5. oktobrī Finanšu ministrija paziņoja, ka neizpildītie VERI*FACTU pienākumi tiks pārcelti „hasta octubre de 2028“, lai tie sakristu ar e-rēķiniem uzņēmumiem līdz 8 miljoniem eiro. Uz 2026. gada 16. oktobri BOE nav publicēts neviens tiesību akts, kas šo izmaiņu ieviestu, tāpēc VERI*FACTU 2027. gada termiņi joprojām ir saistoši. Mūsu VERI*FACTU ceļvedis aplūko šo pusi.

Plāns līdz 2027. gada 6. oktobrim

No 2026. gada oktobra vidus pirmā viļņa uzņēmumam ir nedaudz mazāk par divpadsmit mēnešiem. Pielāgotai sistēmai ar to pietiek, ja darbs sākas šajā ceturksnī.

1. 2026. gada oktobris un novembris: inventarizācija. Katra sistēma, kas izraksta rēķinus Spānijas uzņēmumiem, un katra sistēma, kas saņem, apstiprina un apmaksā piegādātāju rēķinus. Apstipriniet ar konsultantu, kurā vilnī esat.
2. No 2026. gada novembra līdz 2027. gada janvārim: ceļa izvēle. Privāta platforma, tiešs savienojums ar publisko risinājumu vai abi. Pajautājiet platformai, kādas sintakses tā pieņem, vai tā nosūta UBL kopiju un maksājumu paziņojumus jūsu vietā, kā atgriežas statusa ziņojumi un vai tai ir testa vide.
3. No 2026. gada decembra līdz 2027. gada martam: dati. NIF validācija, strukturētas adreses, apmaksas noteikumi kā dati, saglabāti PVN sadalījumi, Spānijas paplašinājumi, sasaiste ar EN 16931.
4. No 2027. gada janvāra līdz maijam: kreditoru uzskaite. Ienākošo rēķinu apstrāde, noraidījumi, apmaksas datumi no bankas kustībām, paziņojumu rinda.
5. Tiklīdz AEAT atver publisko risinājumu, un līdz 2027. gada augustam: pilns tests no sākuma līdz beigām. Rīkojums tehniskās specifikācijas atstāj tam, ko AEAT publicē savā Sede electrónica, tāpēc turiet sasaisti vienā modulī un rēķinieties ar labojumiem.
6. 2027. gada septembris: agrīna palaišana ar dažiem klientiem un piegādātājiem, paralēli ar PDF.
7. 2027. gada 6. oktobris: obligāti. Kādam jau no pirmās dienas jābūt atbildīgam par paziņojumu rindu.

2028. gada oktobra vilnim tie paši soļi attiecas gadu vēlāk. Jūsu lielākie piegādātāji sāks jums izrakstīt e-rēķinus 2027. gada oktobrī kopā ar PDF, kas, kā teikts dekrēta preambulā, nodrošina salasāmību visiem pārējiem. Izmantojiet šo gadu, lai iemācītos tos saņemt.

Kas vēl var mainīties

• Grafiks jau ir slīdējis. 2026. gada martā Ekonomikas ministrija rīkojumu gaidīja „antes del 1 de julio de 2026“. Tas nāca oktobrī. Tagad datumi izriet no paša dekrēta, un to pārcelšanai būtu vajadzīgs jauns tiesību akts.
• ES nosacījums. Ley 18/2022 savu 12. pantu padarīja atkarīgu no ES izņēmuma attiecībā uz PVN direktīvas 218. un 232. pantu. Direktīva (ES) 2025/516, kas ir daļa no ViDA paketes, no savas stāšanās spēkā grozīja abus pantus, ļaujot dalībvalstīm pieprasīt iekšzemes e-rēķinus bez saņēmēja piekrišanas, un dekrēta preambula uz to atsaucas. Vai ar to nosacījums ir izpildīts, ir jautājums juristiem; valdība ir rīkojusies, un mēs plānojam pēc tās datumiem.
• Specifikācijas. Publiskā risinājuma sintaksi var mainīt ar abu ministriju kopīgu rīkojumu, un var tikt atļautas arī citas sintakses.
• Nozaru izņēmumi. Ekonomikas ministrija var izslēgt darījumus ar rīkojumu, parasti uz laiku.
• Sodi. Ne dekrēts, ne rīkojums neparedz savus sodus. Ley 56/2007 2 bis.9 pantā paredzētais sods līdz 10 000 eiro ir par e-rēķinu nepiedāvāšanu patērētājiem, nevis par B2B rēķiniem. Cik maksātu B2B pārkāpums, ir jautājums jūsu nodokļu konsultantam.

Kur saņemt palīdzību

Mēs izstrādājam tās daļas, kas nonāk jūsu pašu kodā: sasaisti ar EN 16931 un UBL izvadi, kopiju publiskajam risinājumam, pamatdatu izmaiņas, ienākošo rēķinu apstrādi kreditoru uzskaitē, apmaksas datumu uztveršanu un paziņojumu rindu ar atkārtotiem mēģinājumiem. Mūsu e-rēķinu integrācijas pakalpojums apraksta, kā šis darbs notiek. Ja pienākums iestājas sistēmas nomaiņas vidū, skatiet ERP modernizāciju, un, ja neviens vairs nezina, kā vecā programma darbojas, sākums ir mantoto sistēmu uzturēšana.

Ja jūsu rēķini vai piegādātāju maksājumi darbojas sistēmā, kurai neviens nepārdod savienotāju, rakstiet uz office@c9group.dev. Mēs esam inženieri, nevis juristi vai nodokļu konsultanti: jautājumi par piemērošanas jomu un atbildību ir jūsējo kompetencē, un mēs izstrādājam atbilstoši viņu atbildei.