Brazilijos mokesčių reforma 2027 m. sausio 1 d.: ką vidinės ERP sistemos turi pakeisti dėl CBS ir IBS

2027 m. sausio 1 d. Brazilija nustoja rinkti PIS ir Cofins ir pradeda rinkti CBS, naują federalinę įmoką nuo prekių ir paslaugų. Tuo pačiu metu IBS, mokestis, kuris ilgainiui pakeis ICMS ir ISS, pereina prie bandomojo 0,05 % tarifo valstijai ir 0,05 % savivaldybei. IPI sumažinamas iki nulio, išskyrus produktus, pagamintus pagal Manauso laisvosios prekybos zonos lengvatas, ir pradedamas taikyti naujasis Imposto Seletivo.

Tai liečia kiekvieną bendrojo režimo įmonę, išrašančią NF-e arba NFS-e. Jei naudojate standartinę, naujausią TOTVS, Senior, SAP ar Omie versiją, pakeitimą pateikia jūsų tiekėjas, o jūsų darbas yra konfigūravimas ir testavimas. Šis straipsnis skirtas visiems kitiems: įmonėms, kurių mokesčių skaičiavimas vyksta vidinėje ERP, stipriai pritaikytoje sistemoje arba sąskaitų sistemoje, kuri pati generuoja XML.

Trys mėnesiai nėra daug. Jų pakanka, jei darbas prasideda dabar.

Ką sako įstatymas, metai po metų

Konstitucinis pagrindas yra Konstitucijos pataisa 132/2023. Ji papildė Konstitucijos pereinamąsias nuostatas (ADCT) 126 straipsniu, kuriame nustatyta, kad nuo 2027 m. renkami CBS ir Imposto Seletivo, o PIS ir Cofins, įskaitant įmokas nuo importo, panaikinami. Skaičius pateikia Papildomasis įstatymas 214/2025.

• 2026 m., bandomieji metai. CBS taikomas 0,9 % tarifas, IBS 0,1 % (346 ir 343 str.). Kas sumokėta, įskaitoma į PIS ir Cofins, o įmonė, vykdanti savo papildomas prievoles, nuo mokėjimo apskritai atleidžiama (348 str.). Simples Nacional įmonėms šie tarifai netaikomi.
• 2027 ir 2028 m. CBS taikomas standartinis tarifas, sumažintas 0,1 procentinio punkto (347 str.). IBS: 0,05 % valstijai ir 0,05 % savivaldybei (344 str.). PIS ir Cofins nebelieka.
• Nuo 2029 iki 2032 m. ICMS ir ISS tarifai mažėja iki devynių dešimtųjų savo lygio, vėliau iki aštuonių, septynių ir šešių dešimtųjų, o IBS didėja juos pakeisdamas.
• 2033 m. ICMS ir ISS panaikinami.

2027 m. CBS tarifo dar negalima įrašyti į kodą kaip konstantos. Pagal 349 straipsnį Senatas nustato bazinį tarifą iki ankstesnių metų spalio 31 d., remdamasis skaičiavimais, kuriuos Federalinis audito teismas (TCU) pateikia iki rugsėjo 15 d. Jei Senatas iki gruodžio 22 d. nepriima sprendimo, taikomas TCU skaičius, kol Senatas jį priims. Tik 2026 m. 353 straipsnis šiuos terminus atideda 45 dienomis: Receita Federal 2026 m. rugsėjo 14 d. nusiuntė TCU savo skaičiavimo modelį, TCU turi laiko iki spalio 30 d., o Senatas iki 2026 m. gruodžio 15 d. Laikykite tarifą konfigūracija su įsigaliojimo data ir tikėkitės ją įkelti antroje gruodžio pusėje, likus kelioms dienoms iki taikymo pradžios.

Taisyklės taip pat vis dar keičiasi. Papildomasis įstatymas 227/2026 jau keliose vietose pakeitė LC 214, įskaitant padalyto mokėjimo straipsnius ir 2026 m. deklaravimo klaidų vertinimą. Projektuokite atsižvelgdami į kitą pataisą, ne tik į šią.

Kokie iš tikrųjų buvo 2026 metai

Daugumai įmonių 2026 m. buvo duomenų, o ne mokesčių metai. Pinigai iš esmės išsilygino su PIS ir Cofins. Laukai neišsilygino.

Reformai skirta NF-e techninė pastaba NT 2025.002-RTC kiekvienai NF-e prekės eilutei prideda IBS ir CBS grupę. Patikros taisyklė UB12-10, atmetanti pastabą be šios grupės, turėjo pradėti veikti gamybinėje aplinkoje 2026 m. rugpjūčio 3 d. bendrojo režimo įmonėms ir 2027 m. sausio 4 d. Simples Nacional ir MEI išrašytojams. Abi datos atšauktos: 1.52 versijoje gamybinė aplinka pažymėta kaip „implementação futura“, be datos, ir taisyklė veikia tik homologacijos aplinkoje. Taigi dokumentas be grupės vis dar gali būti autorizuotas, tačiau pačioje pastaboje nurodyta, kad naujų mokesčių laukų teisinis poveikis atsiranda pagal įstatyme nustatytus terminus, o ne pagal jos patikros tvarkaraštį. Paslaugų srityje savivaldybės nuo 2026 m. sausio 1 d. turi leisti mokesčių mokėtojams išrašyti nacionalinio standarto NFS-e arba dalytis savo dokumentais jos formatu (LC 214, 62 str.).

Taigi, jei jūsų sistema grupę pildo nuo rugpjūčio, laukai yra. Gali nebūti tikros logikos už jų. Jei jūsų 2026 m. įgyvendinime 0,9 % ir 0,1 % buvo įrašyti kaip konstantos, nes pinigai išsilygindavo, 2026 m. tai buvo nekenksminga. Sausio 1 d. tai nustoja būti nekenksminga. Taisyklė UB18-10 reikalauja, kad 2027 m. išrašytuose dokumentuose valstijos IBS tarifas būtų 0,05 %, o taisyklė UB56-20 reikalauja, kad CBS tarifas atitiktų galiojantį tarifą. Dokumentą su praėjusių metų tarifais SEFAZ atmeta, o neautorizuotas dokumentas reiškia, kad sąskaitos faktūros nėra.

Ką reikia pakeisti programinėje įrangoje

Mokesčių variklis

PIS ir Cofins nebetaikomi apmokestinamiesiems įvykiams nuo 2027 m., tačiau kodas neištrinamas. 2026 m. gruodį vis tiek reikia uždaryti, o grąžinimai ir papildymai, susiję su 2026 m. dokumentais, vis dar ateina. ICMS ir ISS lieka visiškai galioti iki 2029 m. ir iš dalies iki 2032 m. Šešerius metus variklis toje pačioje sąskaitos faktūros eilutėje skaičiuoja dvi sistemas greta.

Praktiškai tai reiškia:

• Tarifai ieškomi pagal mokestį, lygmenį (federalinis, valstijos, savivaldybės) ir datą. Niekada ne konstantos.
• IBS skaičiuojamas kaip du komponentai su savo tarifais. IBS tarifas operacijai yra paskirties valstijos ir savivaldybės tarifų suma (LC 214, 15 str.), todėl varikliui reikia tiekimo vietos taisyklės, o ne vien kliento adreso. 2027 m. tarifai visur vienodi, todėl čia klaidos lieka nepastebėtos. Nuo 2029 m. jie išsiskiria.
• Sumažinimai (grupė gRed), atidėjimas (gDif) ir kiti specialieji režimai formate valdomi pagal prekės klasifikaciją, o ne kodo šakomis.

Prekių klasifikacija

Kiekviena NF-e prekės eilutė dabar turi triženklį CST kodą IBS ir CBS bei šešiaženklį cClassTrib. Kiekvienas cClassTrib atitinka konkrečią LC 214 nuostatą. Lentelė skelbiama NF-e portale, o techninėje pastaboje įspėjama, kad ji gali keistis. Paslaugoms nacionalinė NFS-e prideda operacijos indikatorių cIndOp, paremtą LC 214 11 straipsnio tiekimo vietos taisyklėmis, ir skelbia atitikties lentelę tarp savivaldybės paslaugų sąrašo punkto, NBS kodo, cClassTrib ir cIndOp.

Tai pirmiausia pagrindinių duomenų, o tik paskui kodo darbas. Kas nors, išmanantis mokesčius, turi suklasifikuoti kiekvieną jūsų parduodamą prekę ir paslaugą. Sistema turi saugoti šią klasifikaciją, ją versijuoti ir leisti ją keisti be diegimo. Jei jūsų prekių kataloge yra NCM stulpelis ir mažai kas daugiau, čia ir sueis didžioji pastangų dalis.

Kreditai ir pirkimų pusė

Vidiniai projektai paprastai sutelkia dėmesį į pardavimo sąskaitą faktūrą ir pamiršta pirkimus. Pagal LC 214 pinigai slypi būtent pirkimuose.

Bendrojo režimo įmonė IBS ir CBS kreditus už pirkimus gauna tik už sumas, nurodytas galiojančiame elektroniniame fiskaliniame dokumente, ir jie laikomi atskirai: IBS kreditu negalima padengti CBS skolos ir atvirkščiai (47 str.). Kol neveikia padalytas mokėjimas, įstatymas atsisako reikalavimo, kad tiekėjo mokestis būtų faktiškai sumokėtas, tačiau kreditą sieja su tuo, ar tiekėjo dokumente nurodytos teisingos sumos (48 str.).

Todėl gaunamų XML srautas turi nuskaityti IBS ir CBS grupes iš kiekvienos tiekėjo NF-e ir NFS-e, saugoti CST, cClassTrib ir sumas kiekvienai prekei, jas patikrinti ir užregistruoti atskirose IBS ir CBS kreditų sąskaitose. Simples Nacional tiekėjai grupę privalo siųsti nuo 2027 m. sausio 4 d., todėl pirmąją savaitę tikėkitės antros naujų duomenų bangos.

Formatai, koregavimai ir grąžinimai

NT 2025.002 keičia daugiau nei mokesčių grupę:

• Nauji išrašymo tikslai: finNFe 5 kreditiniam dokumentui ir 6 debetiniam, kiekvienas su savo tipo kodu.
• Grąžinimas (finNFe 4) turi nurodyti pradinį dokumentą prekės lygiu grupėje DFeReferenciado, o senoji žyma refNFe grąžinimams nebepriimama. Pastabos 1.52 versija šios taisyklės, VC02-14, gamybinę pradžią nustatė 2026 m. lapkričio 3 d. 2026 m. spalio 5 d. Receita Federal 1.52 versiją atidėjo iki spalio 26 d. homologacijos aplinkoje ir lapkričio 16 d. gamybinėje (NF-e portalo pranešimas), be išimties šiai taisyklei, todėl planuokite lapkričio 16 d. ir tikrinkite portalą.
• Atsakymo būsenos kodas cStat išplečiamas iki keturių skaitmenų atmetimams, susijusiems su naujaisiais mokesčiais. Analizatorius, laukiantis trijų skaitmenų, juos perskaitys klaidingai.
• Naujas reformai skirtas DANFE modelis paskelbtas kaip NT 2026.010 2026 m. spalio 1 d.
• NF-e ir NFS-e schemos atnaujintos raidiniam skaitiniam CNPJ, o NFS-e pastaba kiekvieną CNPJ lauką iš skaitinio paverčia simboliniu. Jei jūsų duomenų bazė CNPJ saugo kaip skaičių, tai antras darbas, liečiantis tą patį kodą.

NFS-e turi savo techninių pastabų dėl reformos seriją. Naujausia, NT 009 1.01 versija, prideda koregavimo dokumentus, mokėjimų susiejimą ir perkelia CST bei cClassTrib laukus.

Pati NF-e pastaba NF-e portale nurodyta penkiolika versijų, nuo 2025 m. kovo 28 d. iki 1.52 versijos 2026 m. spalio 1 d. Sekite versijos numerį, o ne pavadinimą.

Ataskaitos ir apskaičiavimas su pagalba

LC 214 keičia tai, kas yra mokesčių deklaracija. IBS valdymo komitetas (CGIBS) ir Receita Federal gali pateikti apuração assistida, iš anksto apskaičiuotą deklaraciją pagal jūsų elektroninius dokumentus ir mokėjimų duomenis (46 str.). Jei iki termino neatsakote, likutis laikomas teisingu. Be to, kiekvieno dokumento informacija yra deklaratyvi: ji laikoma jame nurodyto IBS ir CBS pripažinimu (60 str.).

Jūsų NF-e duomenys iš esmės yra jūsų deklaracija. Reikia suderinimo, kuris kiekvieną laikotarpį palygintų apskaičiavimą su pagalba su jūsų pačių didžiąja knyga ir pažymėtų skirtumus, kol dar yra laiko juos ištaisyti.

Kas laukia vėliau: padalytas mokėjimas

Padalytas mokėjimas yra ta dalis, kuri išeina už ERP ribų. Pagal LC 214 31, 32 ir 33 straipsnius mokėjimo paslaugų teikėjas atsiskaitymo metu atskiria IBS ir CBS ir perveda juos mokesčių institucijoms, prieš tai CGIBS ir Receita sistemose patikrinęs, kiek dar mokėtina.

Tai veikia tik tada, kai kiekvienas mokėjimas susietas su savo fiskaliniu dokumentu. 2026 m. rugpjūčio 25 d. paskelbta NT 2026.006 prideda NF-e grupę (YC, gPgtoVinc) mokėjimams, pradėtiems prieš išrašant dokumentą, pavyzdžiui, boleto arba dinaminiam Pix QR kodui, ir įvykį (110300) mokėjimui susieti po išrašymo. Laukai gamybinėje aplinkoje atsiranda 2026 m. lapkričio 3 d. ir 2026 m. nėra privalomi. Pastaba juos vadina parengiamaisiais: padalytą mokėjimą tikimasi taikyti nuo 2027 m., tvarkaraščiai dar bus paskelbti.

Jei jūsų sąskaitų sistema pati generuoja boleto ar Pix mokėjimo prašymus, planuokite tai dabar. Sąskaitų išrašymui dokumento kūrimo metu reikės operacijos identifikatoriaus, mokėjimo būdo kodo ir gavėjo CNPJ.

Trijų mėnesių planas

Skaičiuojama atgal nuo 2027 m. sausio 1 d.

Spalis: inventorizacija ir tarifai

1. Išvardykite kiekvieną vietą, kur mokestis skaičiuojamas, saugomas ar spausdinamas: pasiūlymai, užsakymų įvedimas, sąskaitų išrašymas, NF-e išrašymo modulis, NFS-e integracija, gaunami XML, didžioji knyga ir ataskaitos, kuriomis finansų skyrius iš tikrųjų naudojasi. Individualios fiskalinės procedūros ant standartinės ERP taip pat priklauso šiam sąrašui.
2. Perkelkite kiekvieną tarifą į konfigūraciją, susietą su data. Įkelkite 2027 m. IBS tarifus dabar, o CBS tarifą tada, kai jį paskelbs Senatas.
3. Pradėkite klasifikavimą: CST ir cClassTrib kiekvienai prekei ir paslaugai, už tai atsako jūsų mokesčių komanda.
4. Patvirtinkite, kad kuriate pagal NT 2025.002 1.52 versiją ir galiojančius NFS-e priedus.

Lapkritis: kūrimas ir testavimas

5. Prekės lygio nuorodos grąžinimuose turi veikti gamybinėje aplinkoje iki lapkričio 16 d. (iki spalio 5 d. atidėjimo buvo lapkričio 3 d.).
6. Gaunami dokumentai: nuskaitykite ir saugokite IBS ir CBS kiekvienai prekei iš tiekėjų dokumentų, su atskiromis kreditų sąskaitomis.
7. Testuokite 2027 m. scenarijus su perduodama data, o ne skaitoma iš sistemos laikrodžio, kad jie veiktų jau šiandien. Įtraukite 2026 m. dokumentą, grąžintą sausį.
8. Apdorokite keturženklius cStat kodus ir pridėkite mokėjimo susiejimo laukus, jei išrašote boleto ar Pix.

Gruodis: įšaldymas ir perėjimas

9. Įšaldykite pakeitimus iki gruodžio vidurio. Nuspręskite, kaip tvarkomi dokumentai, išrašyti apie gruodžio 31 d. vidurnaktį: patikros taisyklės tarifus tikrina pagal išrašymo datą, įstatymas pagal apmokestinamojo įvykio datą, ir tai ne visada tas pats momentas.
10. Parašykite pirmosios savaitės stebėjimo sąrašą: atmetimo kodai, kreditų registravimas, CBS ir IBS sumos per dieną.
11. Pirmosiomis sausio darbo dienomis turėkite budintį žmogų. Pirmieji atmetimai pasakys daugiau nei bet kuris testas.

Kur gauti pagalbos

Mes keičiame vidinių ERP ir sąskaitų sistemų kodą: mokesčių variklį, NF-e ir NFS-e integraciją, gaunamų dokumentų srautą ir juos gaubiančius testus. Šis darbas priklauso mūsų ERP modernizavimo ir e. sąskaitų faktūrų integravimo paslaugoms, o mūsų senųjų sistemų priežiūros paslauga apima sistemas, tokias senas, kad niekas nebeprisimena, kaip ten atsirado mokesčių logika.

Esame inžinieriai, ne mokesčių konsultantai. Prekių klasifikavimo ir režimo klausimai priklauso jūsų mokesčių komandai, o mes kuriame pagal jos atsakymą. Jei turite tris mėnesius ir sistemą, kuriai reikia šio darbo, rašykite office@c9group.dev.