Japonijos 1 % vartojimo mokestis maistui nuo 2027 m. balandžio 1 d.: ką reikia pakeisti jūsų sistemose

Nuo 2027 m. balandžio 1 d. iki 2029 m. kovo 31 d. Japonija planuoja maistą apmokestinti 1 %, o ne 8 % tarifu. Standartinis tarifas lieka 10 %. Laikraščių prenumeratoms lieka 8 %. Dvejus metus kiekvienai sistemai, kuri nustato maisto kainas, jį parduoda, užsako ar išrašo sąskaitas, reikės trečiojo tarifo, pereinamojo laikotarpio taisyklių, kurios atsižvelgia į sutarties ir užsakymo datas, o ne tik į pristatymo datą, o 2029 m. balandžio 1 d. vėl reikės grįžti prie 8 %.

Šis tekstas skirtas Japonijos maisto gamintojų, didmenininkų, prekybos centrų ir restoranų tinklų bei internetinių maisto pardavėjų IT ir finansų vadovams, taip pat užsienio įmonėms, parduodančioms maistą Japonijoje. Jei turite nedidelę parduotuvę su debesijos kasa, pavyzdžiui, Airレジ ar スマレジ, pereikite prie skyriaus apie tiekėjus: darbas atliekamas už jus.

Pirmiausia viena išlyga: tai įstatymo projektas, dar ne įstatymas. Ministrų kabinetas metmenis (大綱) priėmė 2026 m. rugsėjo 15 d., įstatymo projektą patvirtino 2026 m. spalio 9 d. ir tą pačią dieną pateikė neeilinei parlamento (Kokkai) sesijai, kuri truks iki gruodžio 12 d. (įstatymo projekto dokumentai). Projekte sumažinimas vadinamas laikinu (臨時的), jame yra speciali taisyklė dėl kainų su mokesčiais rodymo (aptarta toliau); Nikkei praneša, kad jame nėra nuostatos pratęsti sumažinimą, jei ekonomika susilpnėtų. Vyriausybė nori, kad jis būtų priimtas šioje sesijoje, tačiau 2026 m. spalio 10 d. duomenimis parlamentas dar nebalsavo, priėmimas neužtikrintas, o detalės dar gali keistis. Nacionalinė mokesčių agentūra (NTA) nurodo, kad jos gairės taikomos tik priėmus įstatymą. Abi datas nustatys įstatymas, o vėlesnis įstatymas gali jas pakeisti, todėl datas laikykite konfigūracijoje, o ne kode.

Ką sako Ministrų kabineto metmenys

Ministrų kabineto metmenimis nustatomas specialus 0,78 % nacionalinio vartojimo mokesčio tarifas maistui, kuris kartu su vietiniu vartojimo mokesčiu sudaro 1 %. Jis taikomas Japonijoje parduodamam maistui ir maistui, išleidžiamam iš muitinės sandėlių, taigi apima ir importą.

Taikymo sritis nesikeičia. Kas šiandien kaip maistas apmokestinama 8 %, bus apmokestinama 1 %: maisto prekės, maistas išsinešti ir pristatomas maistas, taip pat mišrūs dovanų rinkiniai, kurių kaina be mokesčių neviršija 10 000 jenų ir kurių vertės bent du trečdalius sudaro maistas. Alkoholiui, maitinimui vietoje ir maitinimo paslaugoms renginiuose lieka 10 %.

Kvalifikuotose sąskaitose faktūrose (適格請求書) ir pirkimo išrašuose (仕入明細書) skiltyje 適用税率 nurodoma 1 %, o mokestis skaičiuojamas taikant 1 %. Niekas kita privalomame turinyje nesikeičia, o esamas lengvatinio tarifo žymėjimas eilutėje tebeatlieka savo funkciją.

Metmenyse ministerijų prašoma greitai paskelbti detales „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (kad sistemų gamintojai ir kiti galėtų anksti pradėti pasirengimą) ir žadama parama mažesnėms įmonėms, pereinančioms prie išmaniųjų kasų ar keičiančioms savo kasų sistemas. 2026 m. rugsėjo 29 d. Ministrų kabinetas Ekonomikos, prekybos ir pramonės ministerijai iš 2026 fiskalinių metų rezervo fondo skyrė 78,1 mlrd. jenų sumažinimui įgyvendinti (sprendimas dėl rezervo fondo). Paskelbtų šios paramos tinkamumo sąlygų dar neradome.

Jei rašote kodą, pirmiausia perskaitykite NTA klausimus ir atsakymus jos specialioje svetainėje.

Ką reikia pakeisti kiekvienoje sistemoje

Mokesčių pagrindiniai duomenys: pridėkite tarifą, neperrašykite esamo

Nuo 2019 m. spalio 1 d., kai atsirado lengvatinis tarifas, kiekviena maistą parduodanti Japonijos sistema turi standartinę kategoriją su 10 % ir lengvatinę kategoriją su 8 %. Akivaizdus sprendimas būtų kovo 31-osios naktį lengvatinę kategoriją pakeisti į 1 %. Tai sukelia gedimų.

8 % po balandžio lieka galioti, taip pat ir maistui: pereinamojo laikotarpio pardavimams, grąžinimams ir nuolaidoms, susijusioms su kovo pardavimais, ir laikraščiams. Be to, jis sugrįžta 2029 m. balandžio 1 d. Kategorijoje kaip viena reikšmė saugomas tarifas negali atsakyti į klausimą „koks buvo tarifas šiam pardavimui?“, o būtent to klausia kiekviena kreditinė sąskaita, pakartotinis spausdinimas ir auditas.

Tinka du sprendimai. Lengvatinės kategorijos tarifą susiekite su galiojimo datomis: tada maistas lieka „lengvatinis“, o tarifas nustatomas pagal tiekimo datą. Arba pridėkite specialaus tarifo kategoriją ir dvejiems metams perskirstykite maisto prekes: daugiau duomenų perkėlimo, bet ataskaitose lengviau matyti. Bet kuriuo atveju tarifą nustatykite pagal kategoriją, tiekimo datą ir pereinamojo laikotarpio žymą, jei ji yra, ir saugokite jį operacijos eilutėje.

Tada kode ieškokite 8/108 ir 10/110, naudojamų mokesčiui išskaičiuoti iš kainų su mokesčiais, 1.08 daugiklių ir 6.24/1.76 paskirstymo apskaitos eksportuose. Kiekvienam iš jų reikia 1 % atitikmens: 1/101 ir 0,78 nacionalinio bei 0,22 vietinio paskirstymo.

Sąskaitos faktūros, kreditinės sąskaitos ir pirkimo išrašai

Kvalifikuotoje sąskaitoje faktūroje mokestis apvalinamas vieną kartą kiekvienam tarifui visoje sąskaitoje, niekada ne kiekvienoje eilutėje, kaip išrašytojams primena NTA sąskaitų faktūrų kontrolinis sąrašas. Atsiradus trečiajam tarifui, sumų blokas ir apvalinimo procedūra turi apdoroti tris grupes.

Labiausiai tai pajus didmenininkai, išrašantys mėnesines sąskaitas. Tiekėjas, uždarantis laikotarpį 15 d., išrašo balandžio sąskaitą už laikotarpį nuo kovo 16 iki balandžio 15 d., su 8 % maisto eilutėmis iki perjungimo ir 1 % eilutėmis po jo. NTA klausimuose ir atsakymuose pateikti du priimtini išdėstymai: atskiros sąskaitos kiekvienai balandžio 1 d. pusei arba viena sąskaita su tarpinėmis sumomis pagal laikotarpį ir tarifą, kurioje viename puslapyje gali būti 1 %, 8 % ir 10 %. Pasirinkite vieną ir įgyvendinkite iki kovo.

Kreditinėse sąskaitose ir nuolaidose turi būti taikomas pradinio pardavimo tarifas, o ne šiandieninis. Apimties nuolaida (販売奨励金), apimanti laikotarpį, kuriame yra balandžio 1 d., turi būti padalyta pagal tarifus. Prekybos centrams, kurie tiekėjams išrašo pirkimo išrašus, ta pati pareiga tenka pirkimo pusėje.

Mokėtinose sumose pirkėjas taiko tarifą, kurį pardavėjas nurodė sąskaitoje. NTA pavyzdyje tiekėjas operaciją užregistruoja išsiuntimo dieną kovo 30 d., pirkėjas gavimo dieną balandžio 2 d., ir pirkėjas atskaito sąskaitoje nurodytą 8 %. Trišalis suderinimas, kuris perskaičiuoja mokestį pagal gavimo datą, tokią sąskaitą pažymės kaip klaidingą. Ji nėra klaidinga.

Kasos, kvitai ir kainų etiketės

Kasos perjungiamos 2027 m. balandžio 1 d. pradžioje. NTA sutinka, kad parduotuvė, kurios darbo diena baigiasi 1:00, pardavimus nuo vidurnakčio iki 1:00 gali laikyti kovo 31 d. pardavimais su 8 %, jei nuosekliai juos taip registruoja.

Restoranuose ir parduotuvėse su vieta valgyti skirtumas tarp valgymo vietoje (10 %) ir išsinešimo (1 %) padidėja nuo 2 iki 9 procentinių punktų. Ar maistas valgomas vietoje, ar išsinešamas, nusprendžiama jį perduodant, todėl kiekvienas užsakymų kanalas (prekystalis, savitarnos kioskas, mobilusis užsakymas, pristatymo platformos duomenų srautas) turi teisingai perduoti šią žymą. Jei jūsų meniu abiem atvejais naudojama viena kaina su mokesčiais, peržiūrėkite ją: kai kaina su mokesčiais yra 1 000 jenų, suma be mokesčių yra apie 909 jenas valgant vietoje ir 990 jenų išsinešant.

Kvituose, išrašomuose kaip supaprastintos sąskaitos faktūros (適格簡易請求書), turi būti nurodytas tarifas arba mokesčio suma kiekvienai tarifo grupei, todėl šablone reikia 1 % eilutės.

Kainų su mokesčiais rodymas (総額表示) lieka privalomas, o vien kaina be mokesčių vis dar neleidžiama. Kai įmonė tikrai nespėja laiku pakeisti etikečių, ji gali rodyti toliau nurodytas kainas, aiškiai pranešdama, kad kasoje taikomas teisingas tarifas:

• kainas, apskaičiuotas taikant 1 %, nuo 2027 m. vasario 1 d. iki kovo 31 d. ir nuo 2029 m. balandžio 1 d. iki gegužės 31 d.;
• kainas, apskaičiuotas taikant 8 %, nuo 2027 m. balandžio 1 d. iki gegužės 31 d. ir nuo 2029 m. vasario 1 d. iki kovo 31 d.

NTA aiškiai nurodo, kad parduotuvė, kuri po perjungimo toliau keičia etiketes, bet ant naujų etikečių vis dar spausdina 8 % kainas, negali remtis sunkumais. Todėl etikečių spausdinimas ir elektroninių lentynų etikečių duomenų srautai nuo balandžio 1 d. turi pateikti 1 % kainas, o perkainojimo užduotis (nauja kaina su mokesčiais, apvalinimo taisyklė, patvirtinimas) turi būti įvykdyta iki tol.

Užsakymai ir EDI

Pardavimams įmonėms taikomas tiekimo dienos tarifas. Kovo mėnesį pasirašytai sutarčiai dėl balandžio pristatymų taikoma 1 %; pereinamojo laikotarpio taisyklės parašytos visuomenei parduodamoms prenumeratoms ir prekybai nuotoliniu būdu, o ne tiekimo sutartims apskritai. Atviriems užsakymams, neįvykdytiems užsakymams ir per kovo 31 d. perkeltiems pristatymams tarifas pasikeičia, todėl mokestį skaičiuokite išsiuntimo ar pristatymo metu, o ne užfiksuokite įvedant užsakymą.

Patikrinkite, kaip jūsų EDI pranešimuose perduodamas mokestis, ar tai būtų 流通BMS, ar su mažmenininku suderintas privatus formatas. Jei pranešime tarifas perduodamas skaičiumi, abi pusės turi siųsti ir priimti 1. Jei jame perduodamas tik kodas, reiškiantis „lengvatinis“, abi pusės turi susitarti, ką tas kodas reiškia kurią dieną ir kaip atskirti pereinamojo laikotarpio 8 % eilutę. Pradėkite nuo didžiausių prekybos partnerių.

Elektroninė prekyba, katalogai ir prenumeratos

Čia pereinamojo laikotarpio taisyklės įkanda, o NTA nurodo, kad jos nėra pasirenkamos. Maistui, pristatytam 2027 m. balandžio 1 d. ar vėliau, 8 % lieka dviem atvejais:

1. Reguliaraus tiekimo sutartys su plačiąja visuomene, pasirašytos iki 2027 m. sausio 1 d., ta dalimi, kuri apmokėta iki 2027 m. balandžio 1 d. NTA pavyzdys yra iš anksto apmokėta sezoninė maisto dėžutė.
2. Prekyba nuotoliniu būdu, kai sąlygos pateiktos iki 2027 m. sausio 1 d., o užsakymas gautas iki 2027 m. balandžio 1 d. Tinka katalogai, skrajutės, televizija ir internetas, o katalogas laikomas pateiktu, kai baigtas spausdinti. Pardavimai akis į akį netinka.

Nė viena taisyklė netaikoma, jei sutartyje ar sąlygose jau numatytas 1 % tarifas, pavyzdžiui, nurodant abi kainas, arba jei sutartis pakeista 2027 m. sausio 1 d. ar vėliau.

Taigi tarifas negali būti nustatomas vien pagal pristatymo datą. Prenumeratos įraše turi būti sutarties data, kurie laikotarpiai ir kada apmokėti ir ar sąlygose nurodyta 1 % kaina. Užsakyme turi būti užsakymo data ir pasiūlymo, pagal kurį jis pateiktas, data. Spausdintam katalogui tai aišku. Svetainei mažiau aišku, kada kaina buvo „pateikta“: saugokite paskelbtų kainų ir sąlygų istoriją su datomis, o aiškinimą suderinkite su savo mokesčių konsultantu.

Importas ir užsienio pardavėjai

Maistas, išleidžiamas iš muitinės sandėlių nuo 2027 m. balandžio 1 d., apmokestinamas 1 %, todėl pasikeičia jūsų importuotojo savikaina su visomis importo išlaidomis. Jei Japonijos klientams sąskaitas išrašote kaip registruotas sąskaitų išrašytojas, jūsų sąskaitose reikia 1 % grupės. Jei jūsų ERP buvo sukonfigūruota Europos PVM, patikrinkite, ar Japonijai joje saugomi su galiojimo datomis susieti tarifai, o ne vienas fiksuotas tarifas kiekvienam produktui.

Finansai ir mokesčių deklaracija

Mokant 10 % už pakuotes, energiją ir logistiką, o pardavimams taikant 1 %, maisto įmonė gali tapti grynąja mokesčio grąžinimo prašytoja. Metmenys leidžia maisto pardavėjams laikotarpiu, apimančiu 2027 m. balandžio 1 d., atsisakyti supaprastinto apmokestinimo be įprasto dvejų metų įsipareigojimo, supaprastinto apmokestinimo naudotojams suteikia pirkimo mokesčio atskaitą, lygią jų 1 % pardavimo mokesčiui, ir leidžia perskaičiuoti tarpines deklaracijas taikant 1 %. Mokesčių kodų susiejimuose, deklaracijų darbalapiuose ir pinigų srautų prognozėse naujasis tarifas turi atsirasti iki pirmosios deklaracijos, apimančios 2027 m. balandį.

Ką padengia jūsų tiekėjas ir ko nepadengia

Mažos parduotuvės su debesijos kasomis. Airレジ nurodo, kad pakeitimas bus pateiktas kaip programėlės atnaujinimas be naujos įrangos, o programėlė neturi nei pradinio, nei mėnesinio mokesčio. スマレジ nurodo, kad pakeitimą pritaikys centralizuotai ir kad nuo 2027 m. balandžio 1 d. turėtų pakakti duomenų sinchronizavimo. Jei tai jūsų atvejis, projekto čia nėra, išskyrus prekių mokesčių kategorijų patikrinimą.

Paruošta apskaitos programinė įranga ir ERP. Tarifą pateiks tiekėjas. Jūsų pritaikymai, sąskaitų šablonai, EDI susiejimai, kainų failai ir ataskaitos lieka jūsų.

Savos, senos arba smarkiai pritaikytos sistemos. Viskas, kas aprašyta šiame straipsnyje, yra jūsų.

Tvarkaraštis atgal nuo 2027 m. balandžio 1 d.

Šešių mėnesių pakanka, jei inventorizaciją pradėsite dabar:

• 2026 m. spalis ir lapkritis: išvardykite kiekvieną vietą, kurioje saugomas tarifas: kasos, ERP, EDI, elektroninė prekyba, prenumeratų sąskaitos, etikečių spausdinimas, lentynų etikečių duomenų srautai, ataskaitos, deklaracijų darbalapiai. Nuspręskite dėl mokesčių pagrindinių duomenų sprendimo. Tai kainuoja nedaug ir bus naudinga, kad ir ką nuspręstų parlamentas.
• Iki 2027 m. sausio 1 d.: nuspręskite, ar naujose prenumeratos sutartyse ir kataloguose bus nurodomos abi kainos, ir užtikrinkite, kad būtų fiksuojamos sutarčių ir pasiūlymų datos.
• Kai įstatymas bus priimtas: patvirtinkite kūrimo biudžetą. Vyriausybė siekia, kad tai įvyktų sesijoje, kuri baigiasi 2026 m. gruodžio 12 d., tačiau priėmimas neužtikrintas. Jei parlamentas pakeis detales, būsite pakeitę projektą, o ne kodą.
• 2027 m. sausis ir vasaris: kurkite ir testuokite, nustatę sistemos datą į 2027 m. kovo 31 d. ir balandžio 1 d., taip pat į 2029 m. datas.
• 2027 m. kovas: įšaldymas, perkainojimas, etikečių spausdinimas, EDI testavimas su partneriais.
• Nuo 2027 m. balandžio 1 d. iki gegužės 31 d.: perjungimas ir kainų rodymo lengvatinis laikotarpis. Stebėkite kreditines sąskaitas, sąskaitas už padalytus laikotarpius ir perkeltus užsakymus.

NTA specialioje svetainėje nurodytas adresas kasų ir sistemų kūrėjų mokesčių klausimams, keigen@nta.go.jp, veikiantis maždaug iki 2027 m. balandžio. Atsakymo tenka laukti vieną ar dvi savaites, todėl klauskite anksti.

Trumpas kontrolinis sąrašas

1. Pašalinkite į kodą įrašytus 8/108, 10/110 ir 1.08; saugokite tarifą kiekvienoje eilutėje.
2. Prenumeratoms ir prekybai nuotoliniu būdu fiksuokite sutarties, pasiūlymo, užsakymo ir mokėjimo datas.
3. Sąskaitų šablonai: trys tarifų grupės, apvalinimas vieną kartą kiekvienam tarifui, padalyto laikotarpio išdėstymas.
4. Kreditinėse sąskaitose ir nuolaidose taikomas pradinio pardavimo tarifas; mokėtinose sumose priimamas tiekėjo tarifas.
5. 2029 m. balandžio 1 d. turi tapti konfigūracijos pakeitimu, o ne antru projektu.

Kur tai telpa

Keičiame šio pakeitimo paliečiamą kodą (ERP mokesčių logiką, sąskaitų generavimą, EDI susiejimus, prenumeratų sąskaitas, atsiskaitymo procesus) ir prieš perjungimą testuojame jį su tikrais operacijų duomenimis. Kaip vyksta toks darbas, aprašyta mūsų ERP modernizavimo ir e. sąskaitų faktūrų integracijos puslapiuose. Jei jūsų maisto kainodara ar sąskaitų išrašymas veikia savoje ar pritaikytoje programinėje įrangoje, rašykite adresu office@c9group.dev.