Rafrænir reikningar í Frakklandi fyrir PME: að tengja eigið reikningakerfi fyrir 1. september 2027

Frá 1. september 2026 hefur hvert fyrirtæki í Frakklandi sem umbótin nær til þurft að geta tekið við rafrænum reikningum í gegnum plateforme agréée, viðurkenndan vettvang. Stór fyrirtæki og ETI (millistór fyrirtæki) hafa einnig þurft að gefa út reikninga á þann hátt og skila e-reporting. Franski skattvefurinn lýsir umbótinni nú sem „effective depuis le 1er septembre 2026“.

Önnur bylgjan skellur á 1. september 2027. Frá þeim degi verða PME, TPE og micro-entreprises (lítil og meðalstór fyrirtæki, örfyrirtæki og einyrkjar) að gefa út reikninga sína til annarra fyrirtækja rafrænt í gegnum viðurkenndan vettvang og hefja e-reporting: að senda yfirvöldum gögn um sölu til neytenda, um alþjóðleg viðskipti og, þegar um þjónustu er að ræða, um mótteknar greiðslur.

Ef reikningarnir þínir koma úr algengum pakka eins og Sage, Cegid eða Pennylane kemur tengingin við viðurkenndan vettvang frá framleiðandanum, sem annaðhvort er sjálfur slíkur vettvangur eða vinnur með einum. Þinn hluti er að velja vettvanginn og hreinsa viðskiptamannagögn.

Þessi grein er fyrir hitt tilvikið: reikninga sem verða til í þínum eigin reikningahugbúnaði, sérsniðnu ERP-kerfi eða í kóða vettvangsins þíns. Þar þarf að smíða tenginguna. Ellefu mánuðir duga ef þú byrjar núna.

Dagatalið og í hvaða bylgju þú ert

Hagnýtar leiðbeiningar DGFiP um upphaf rafrænna reikninga setja fram dagsetningarnar:

• 1. september 2026: hvert fyrirtæki sem fellur undir verður að geta tekið við rafrænum reikningum; stór fyrirtæki (grandes entreprises) og ETI verða einnig að gefa þá út og skila e-reporting.
• 1. september 2027: PME, TPE og micro-entreprises verða að gefa út og skila e-reporting.

Stærð er metin fyrir hvern lögaðila (hvert SIREN-númer) miðað við 1. janúar 2025, út frá síðasta fjárhagsári sem lauk fyrir þann dag. Samkvæmt opinberum algengum spurningum er PME með færri en 250 starfsmenn og annaðhvort veltu upp að 50 milljónum evra eða efnahagsreikning upp að 43 milljónum evra. Fyrir ofan þá línu var dagsetningin þín árið 2026.

Ein gildra. Ytri forskriftirnar (útgáfa 3.2, 30. apríl 2026) setja aðila sem tilheyra virðisaukaskattshópi (assujetti unique) í bylgjuna 2026, óháð stærð. Ef þitt fyrirtæki er eitt þeirra ertu þegar orðinn of seinn.

Leiðbeiningarnar útkljá líka tvær spurningar þér í hag. Þú mátt byrja að gefa út rafrænt fyrir frestinn, af fúsum og frjálsum vilja. Og viðskiptavinur getur ekki notað umbótina til að neyða þig til að senda rafræna reikninga fyrir 1. september 2027, þótt samningar ykkar geti enn kveðið á um hvernig þið skiptist á reikningum.

Hvað viðurkenndur vettvangur gerir

Plateforme agréée er einkarekinn aðili sem ríkið hefur skráð (immatriculée). Til að komast á opinbera listann þarf hann að sýna fram á að hann standi í skilum við skattinn, öryggi innviða sinna og gagna, og tæknilega samvirkni.

Forskriftirnar kalla högunina „Y“-líkanið. Kerfið þitt sendir reikninginn á vettvanginn þinn. Vettvangurinn þinn flettir kaupandanum upp í miðlægu skránni (annuaire) sem opinbera reikningagáttin (PPF) rekur og afhendir reikninginn á vettvang kaupandans. Aðskilið dregur vettvangurinn þinn lögbundnu gögnin út úr reikningnum og sendir þau til PPF, sem kemur þeim áfram til skattyfirvalda.

Þrjár afleiðingar fyrir þann sem smíðar samþættinguna:

• Þú átt aldrei bein samskipti við ríkið. Aðeins viðurkenndir vettvangar geta afhent viðtakendum reikninga og sent gögn til PPF. Reikningakerfið þitt er það sem forskriftirnar kalla solution compatible: það talar við vettvang og vettvangurinn sér um afganginn.
• Þú ert líklega þegar með vettvang. Þú þurftir einn til að taka við reikningum frá 1. september 2026. Spurðu hann fyrst hvað hann býður upp á fyrir útgáfu. Þér er frjálst að nota annan, en einn samningur og ein samþætting er einfaldara.
• Viðmótið er staðlað. AFNOR-staðallinn XP Z12-013 skilgreinir API-viðmótin milli kerfa fyrirtækja og viðurkenndra vettvanga; XP Z12-012 nær yfir snið reikninga og stöðuskilaboða. Vettvangar bjóða líka EDI og gáttir, og Peppol tengir vettvanga hvern við annan. Spurðu hvað þinn styður áður en þú hannar nokkuð.

Opinberir kaupendur verða áfram á Chorus Pro og núverandi tengingar við Chorus Pro má halda.

Hvað kerfið þitt þarf að framleiða

Vettvangur getur flutt og umbreytt reikningi. Hann getur ekki búið til gögn sem kerfið þitt hefur aldrei geymt.

Snið úr sameiginlega grunninum

Hver viðurkenndur vettvangur verður að styðja þrjú snið, öll byggð á Evrópustaðlinum EN 16931: UBL (útgáfa 2.1), CII (útgáfa D22B) og Factur-X, PDF-skjal með skipulegu gögnin innbyggð. Vettvangar mega taka við öðrum; aðeins þessi þrjú eru tryggð.

Veldu út frá því sem kerfið þitt getur framleitt hreint, ekki út frá því sem hver viðskiptavinur kýs. Seljandi getur ekki þvingað snið upp á kaupanda og vettvangur kaupandans getur umbreytt í það snið sem kaupandinn kýs. Factur-X hentar fyrirtækjum þar sem viðskiptavinir vilja enn læsilegt PDF; UBL eða CII hentar hreinum flæðum milli kerfa.

Gögnin, reit fyrir reit

Yfirvöld birta töflu yfir þau reikningsgögn sem þau taka við, vörpuð á viðskiptahugtök EN 16931. Fjórar upplýsingar eru nýjar á flestum frönskum reikningum:

• SIREN viðskiptavinarins (BT-47);
• flokkur viðskipta: vörur, þjónusta eða hvort tveggja (BT-23);
• valkosturinn að greiða virðisaukaskatt við reikningsfærslu (débits), hafir þú valið hann (BT-8);
• fullt afhendingarheimilisfang, ef það er annað en reikningsheimilisfang viðskiptavinarins (BT-75 til BT-80).

Restin af skyldugögnunum er kunnugleg en þarf að vera skipuleg: SIREN-númerið þitt, bæði löndin, reikningsnúmer úr tímaraðaðri og samfelldri röð, útgáfudagur, samtölur án virðisaukaskatts og virðisaukaskattsins, gjaldmiðill og sundurliðun virðisaukaskatts sem gefur skattstofn, skatt og hlutfall fyrir hvert hlutfall sem er notað (BT-116, BT-117, BT-119). Skilyrtir reitir eru meðal annars VSK-númer, ástæða undanþágu (sem VATEX-kóði), öfug skattskylda, self-billing (kaupandinn gefur út reikninginn), afhendingardagur sem er annar en reikningsdagur, og tilvísun í upprunalega reikninginn á leiðréttingarreikningi.

Nokkurra reita í þeirri töflu er aðeins vænst frá 1. september 2027: línuupplýsinga (heiti vöru, magn, einingarverð), afslátta og gjalda á skjalastigi, afhendingarheimilisfangs, dagsetningar leiðrétta reikningsins, athugasemdar um staðgreiðsluafslátt og fjárhæðar eco-participation (umhverfisgjalds). Fresturinn 2027 er líka dagurinn sem gagnalíkanið dýpkar fyrir alla.

Þar sem sérsmíðuð kerfi falla yfirleitt:

• Viðskiptamannafærslan hefur ekkert SIREN-númer, eða geymir SIRET í SIREN-reitnum.
• Flokkur viðskipta er ekki geymdur fyrir hverja vöru eða þjónustu, svo ekki er hægt að flokka blandaðan reikning.
• Virðisaukaskattur er reiknaður og námundaður í hverri línu, svo sundurliðunin eftir hlutföllum stemmir ekki við samtölurnar.
• Kreditreikningar eru lausir skjöl án tilvísunar í reikninginn sem þeir leiðrétta.
• Göt eru í reikningsnúmerum, eða þau eru endurnotuð eftir ógildingu.

Hvert þessara atriða er lagað í upprunakerfinu, ekki í tenglinum.

Leiðargögn

Skráin vísar sjálfgefið á einkafyrirtæki eftir SIREN, en getur líka beint eftir SIRET, leiðarkóða eða viðskeyti þegar viðskiptavinur vill fá reikninga eftir starfsstöð eða deild. Geymdu réttu auðkennin fyrir hvern viðskiptavin. Þegar uppfletting bregst er fyrsta fyrirmæli leiðbeininganna að athuga SIREN, SIRET og þá móttökustarfsstöð sem þú notaðir.

Stöður í líftíma reiknings, í báðar áttir

Reikningur hefur nú líftíma sem borinn er í stöðuskilaboðum. Fjórar stöður eru skylda og berast skattyfirvöldum:

Aðrar, svo sem „móttekið af vettvanginum“, „í ágreiningi“ eða „greiðsla send“, eru valfrjálsar.

Kerfið þitt þarf að lesa stöður jafnt sem að senda þær. Höfnun (Rejetée) er tæknileg: rangt snið, gögn sem vantar eða stemma ekki, röng leiðsögn. Þú lagar hana og sendir aftur. Synjun (Refusée) kemur frá kaupandanum, þarf að fylgja ástæða og má aðeins byggja á þeim ástæðum sem staðallinn leyfir (lögbundinn galli sem vettvangurinn missti af, rangur viðtakandi, samningsskilyrði ekki uppfyllt), aldrei hreinum viðskiptalegum ágreiningi. Ef þú gefur út aftur eftir synjun þarf nýi reikningurinn nýtt númer. Forskriftirnar segja að reikningur sem hefur verið synjað eða hafnað sé felldur niður í bókum þínum með innri kreditreikningi; leiðbeiningarnar bæta við að ef þú mótmælir synjun ættirðu ekki að búa slíkan kreditreikning til sjálfvirkt.

Encaissée er sú sem sérsmíðuð kerfi gleyma. Fyrir þjónustu, þar sem virðisaukaskattur fellur í gjalddaga við greiðslu, ber þessi staða reikningsnúmerið, greiðsludaginn og móttekna fjárhæð fyrir hvert virðisaukaskattshlutfall: þannig berast greiðslugögn yfirvöldum í innlendum viðskiptum milli fyrirtækja. Afstemming bankareikninga eða viðskiptakröfueiningin þín þarf því að fæða reikningasamþættinguna, og það eru oft tvö kerfi sem hafa aldrei talast við.

E-reporting: allt sem er ekki innlendur reikningur milli fyrirtækja

Rafrænir reikningar ná yfir sölu milli tveggja virðisaukaskattsskráðra fyrirtækja með staðfestu í Frakklandi. E-reporting nær yfir afganginn, sem einnig er sendur í gegnum viðurkennda vettvanginn þinn:

• Sala til aðila sem eru ekki skattskyldir (B2C), í Frakklandi eða erlendis: daglegar heildartölur frekar en einstakir reikningar, skipt eftir flokkum (skattskyldar vörur, skattskyld þjónusta, fjarsala innan ESB, álagningarkerfi), með skattstofni og virðisaukaskatti fyrir hvert hlutfall.
• Alþjóðleg viðskipti milli fyrirtækja: sala til og kaup frá fyrirtækjum sem hafa ekki staðfestu í Frakklandi, reikning fyrir reikning, með nokkurn veginn sömu reitum og á innlendum reikningi. Kaup teljast með: ef keypt er námskeið af þýskum birgi tilkynnir þú, franski kaupandinn, það.
• Greiðslugögn, aðeins fyrir þjónustu, og ekki fyrir viðskipti með öfugri skattskyldu eða fyrirtæki sem völdu að greiða virðisaukaskatt við reikningsfærslu: dagsetningin og móttekin fjárhæð fyrir hvert virðisaukaskattshlutfall.

Tíðnin ræðst af virðisaukaskattsfyrirkomulaginu þínu, samkvæmt birtu tíðnitöflunni. Undir mánaðarlegu régime réel normal fara viðskiptagögn þrisvar í mánuði (1. til 10., 11. til 20., 21. til mánaðamóta), hvert á gjalddaga tíu dögum eftir sitt tímabil, og greiðslugögn mánaðarlega fyrir 10. næsta mánaðar. Undir régime simplifié er hvort tveggja mánaðarlegt, á gjalddaga milli 25. og 30. næsta mánaðar. Undir franchise en base fer hvort tveggja á tveggja almanaksmánaða fresti.

Þrjár sendingar á mánuði eru tímasett keyrsla, ekki töflureiknir. Og ef sala þín til neytenda fer í gegnum afgreiðslukassa, vefverslun og reikningatól þurfa daglegu heildartölurnar að koma úr öllum þremur.

Ellefu mánaða áætlun

Talið aftur á bak frá 1. september 2027, og ágúst afskrifaður af því að það er ágúst:

1. Október 2026: umfang. Staðfestu stærðarflokkinn og hvort þú tilheyrir virðisaukaskattshópi. Skráðu hvert flæði sem framleiðir reikning eða sölu: innlend viðskipti milli fyrirtækja, sölu til neytenda, alþjóðleg viðskipti, kreditreikninga, innborganir, self-billing, opinbera geirann. Biddu móttökuvettvanginn þinn um útgáfutilboð hans: snið, API-skjölun, prófunarumhverfi, stöðurnar sem hann skilar, e-reporting.
2. Nóvember og desember 2026: gögn. Keyrðu reitatöfluna á raunverulegu gögnin þín. Bættu við og sannreyndu SIREN og SIRET á viðskiptamannafærslum, bættu flokki viðskipta við vörulistann, gakktu frá flagginu um virðisaukaskatt við reikningsfærslu, farðu yfir reikningsnúmeraröðina. Veldu sniðið.
3. Janúar til mars 2027: smíði. Framleiðsla sniðsins; sannprófun gegn EN 16931 og frönsku reglunum fyrir sendingu; API-biðlari fyrir vettvanginn; meðhöndlun stöðu með stöðuvél fyrir reikninga; Encaissée-straumurinn úr viðskiptakröfum; samantektirnar fyrir e-reporting.
4. Apríl og maí 2027: prófaðu, farðu síðan í loftið valfrjálst. Fyrst prófunarumhverfið, síðan raunverulegir reikningar til nokkurra viðskiptavina sem samþykkja. Leiðbeiningarnar leyfa valfrjálsa útgáfu fyrir frestinn og ef hún bregst máttu fara aftur í venjulegu aðferðina fyrir þau flæði. Vorið 2027 er ódýrasta prófunin í raunumhverfi sem þú færð.
5. Júní og júlí 2027: víkkaðu út. Öll innlend viðskipti milli fyrirtækja í gegnum vettvanginn, e-reporting í gangi, fyrstu mánaðamótin og virðisaukaskattsskýrslan afstemmd við það sem vettvangurinn tilkynnti.
6. Ágúst 2027: frysting. Engar útgáfur, skrifað verklag fyrir höfnun og synjun, nafngreint fólk sem dekkar sumarleyfin.
7. 1. september 2027: skylda. Síðan fyrsti frestur þinn í e-reporting, raunverulega prófið á skýrslugjafarhliðinni.

Ef þú ert ekki tilbúinn á deginum

Leiðbeiningarnar sem skrifaðar voru fyrir upphafið í september 2026 setja umburðarlynda línu: engin viðurlög á upphafsstiginu fyrir fyrirtæki sem lenda í erfiðleikum en eru á „trajectoire sérieuse de mise en conformité“, metið út frá áþreifanlegum, dagsettum gögnum (samningi við vettvang, prófunum, þjónustubeiðnum). Þar segir líka að þetta sé „ni un report ni une suspension“ á skyldunni. Ekki kemur fram hvort sama lína muni gilda í september 2027.

Viðurlögin eru í algengu spurningunum: 50 evrur fyrir hvern reikning sem er ekki gefinn út rafrænt, að hámarki 15.000 evrur á almanaksári, og fyrsta brot er ekki sektað. Brot á e-reporting falla undir grein 1788 D í CGI.

Líttu á 1. september 2027 sem fasta dagsetningu og haltu samt gagnaslóðinni til haga: það er hún sem yfirvöld munu biðja um.

Hvar þetta passar inn

Flest frönsk PME fá þetta frá hugbúnaðarframleiðandanum sínum, og eiga að gera það. Okkar vinna er fyrir hin: við smíðum sniðframleiðsluna, tenginguna við vettvanginn, meðhöndlun stöðu og strauma fyrir e-reporting inni í kerfinu sem framleiðir reikningana þína nú þegar, og lögum gögnin undir. Meira um þjónustu okkar við samþættingu rafrænna reikninga, og um nútímavæðingu ERP-kerfa þegar reikningakerfið sjálft er vandamálið.

Ef þú ert með dagsetninguna september 2027 og reikningakerfi sem enginn vill snerta, skrifaðu á office@c9group.dev. Við erum verkfræðingar en ekki skattaráðgjafar: gildissvið og meðferð virðisaukaskatts eiga heima hjá expert-comptable ykkar og við smíðum eftir svari hans.