1% neysluskattur á matvæli í Japan frá 1. apríl 2027: hvað þarf að breytast í kerfunum þínum

Frá 1. apríl 2027 til 31. mars 2029 hyggst Japan skattleggja matvæli með 1% í stað 8%. Almenna hlutfallið verður áfram 10%. Áskriftir að dagblöðum halda 8%. Í tvö ár þarf hvert kerfi sem verðleggur, selur, pantar eða reikningsfærir matvæli þriðja skatthlutfallið, aðlögunarreglur sem horfa á dagsetningu samnings og pöntunar en ekki aðeins á afhendingardag, og síðan skipti aftur í 8% hinn 1. apríl 2029.

Þetta er fyrir upplýsingatækni- og fjármálastjóra hjá matvælaframleiðendum, heildsölum, stórmarkaðs- og veitingahúsakeðjum og netverslunum með matvæli í Japan, og fyrir erlend fyrirtæki sem selja matvæli inn á japanskan markað. Ef þú rekur litla verslun á skýjakassakerfi á borð við Airレジ eða スマレジ, farðu beint í kaflann um framleiðendur: vinnan er unnin fyrir þig.

Einn fyrirvari fyrst: þetta er ákvörðun ríkisstjórnarinnar, ekki enn lög. Ríkisstjórnin samþykkti meginlínurnar (大綱) 15. september 2026, og japanska skattstofan (National Tax Agency, NTA) segir að leiðbeiningar hennar gildi aðeins ef frumvarpið verður lagt fyrir þingið og samþykkt. Í byrjun október 2026 hefur það ekki verið lagt fram, og smáatriði geta enn breyst. Lög munu ákveða báðar dagsetningarnar og síðari lög geta fært þær, svo hafðu dagsetningarnar í stillingum frekar en í kóða.

Hvað meginlínur ríkisstjórnarinnar segja

Meginlínur ríkisstjórnarinnar búa til sérstakt hlutfall innlends neysluskatts upp á 0,78% á matvæli, sem ásamt staðbundnum neysluskatti gerir 1%. Það nær til matvæla sem seld eru í Japan og matvæla sem tollafgreidd eru af tollsvæðum, svo innflutningur er meðtalinn.

Gildissviðið breytist ekki. Það sem er skattlagt með 8% sem matvæli í dag verður skattlagt með 1%: matvörur, matur til að taka með og heimsendingar, og blandaðir gjafapakkar sem kosta 10.000 jen eða minna án skatts þar sem matvæli eru að minnsta kosti tveir þriðju hlutar verðmætisins. Áfengi, máltíðir á staðnum og veisluþjónusta haldast í 10%.

Á fullgildum reikningum (適格請求書) og innkaupayfirlitum (仕入明細書) sýnir dálkurinn 適用税率 1% og skatturinn er reiknaður með 1%. Ekkert annað í lögbundnu efni breytist, og núverandi merki um lægra hlutfall á línu dugar áfram.

Meginlínurnar biðja ráðuneytin um að birta smáatriði fljótt „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (svo að kerfisframleiðendur og aðrir geti hafið undirbúning snemma), og lofa stuðningi við smærri fyrirtæki sem skipta yfir í snjallkassa eða breyta kassakerfum sínum. Hinn 29. september 2026 veitti ríkisstjórnin efnahags-, viðskipta- og iðnaðarráðuneytinu 78,1 milljarð jena úr varasjóði fjárhagsársins 2026 til að hrinda lækkuninni í framkvæmd (ákvörðun um varasjóðinn). Við höfum enn ekki fundið birta skilmála um hverjir geta sótt um.

Ef þú ert að skrifa kóðann, lestu fyrst spurningar og svör NTA á sérstökum vef stofnunarinnar.

Hvað þarf að breytast, kerfi fyrir kerfi

Skattgrunnskráin: bættu við hlutfalli, ekki skrifa yfir það

Frá því að lægra hlutfallið kom 1. október 2019 hefur hvert japanskt kerfi sem selur matvæli verið með almennan flokk í 10% og lægri flokk í 8%. Augljósa leiðin er að breyta lægri flokknum í 1% aðfaranótt 1. apríl. Það brýtur hluti.

8% er áfram í notkun eftir apríl, líka fyrir matvæli: í sölu samkvæmt aðlögunarreglum, í vöruskilum og afsláttum vegna sölu í mars, og fyrir dagblöð. Það kemur líka aftur 1. apríl 2029. Hlutfall sem er geymt sem eitt gildi á flokki getur ekki svarað spurningunni „hvert var hlutfallið á þessari sölu?“, sem hver kreditreikningur, endurprentun og endurskoðun spyr.

Tvær hannanir virka. Gerðu hlutfallið á lægri flokknum háð gildisdegi, svo matvæli verði áfram „lægri flokkur“ og hlutfallið ákvarðist af afhendingardegi. Eða bættu við flokki fyrir sérstaka hlutfallið og færðu matvörur yfir á hann í tvö ár: meiri gagnaflutningur, en auðveldara að sjá í skýrslum. Hvor leiðin sem er, ákvarðaðu hlutfallið út frá flokki, afhendingardegi og hugsanlegu aðlögunarflaggi, og geymdu það á færslulínunni.

Leitaðu síðan í kóðanum að 8/108 og 10/110 sem notuð eru til að draga skatt út úr verði með skatti, að margföldun með 1.08, og að skiptingunni 6,24/1,76 í bókhaldsútflutningi. Hvert þeirra þarf hliðstæðu fyrir 1%: 1/101, og 0,78 til ríkis á móti 0,22 til sveitarfélags.

Reikningar, kreditreikningar og innkaupayfirlit

Á fullgildum reikningi er skattur námundaður einu sinni fyrir hvert hlutfall á hverjum reikningi, aldrei fyrir hverja línu, eins og gátlisti NTA fyrir reikninga minnir útgefendur á. Með þriðja hlutfallinu þurfa samtölubálkurinn og námundunarrútínan að ráða við þrjá hópa.

Mánaðarlegir reikningar eru þar sem heildsalar munu finna fyrir þessu. Birgir sem lokar mánuðinum 15. gefur út aprílreikning fyrir tímabilið 16. mars til 15. apríl, með matvælalínum í 8% fyrir skiptin og línum í 1% eftir þau. Spurningar og svör NTA sýna tvær ásættanlegar útfærslur: aðskilda reikninga fyrir hvora hlið 1. apríl, eða einn reikning með millisamtölum eftir tímabili og hlutfalli, sem getur sett 1%, 8% og 10% á sömu síðu. Veldu aðra og smíðaðu hana fyrir mars.

Kreditreikningar og afslættir verða að nota hlutfall upprunalegu sölunnar, ekki hlutfall dagsins í dag. Magnafsláttur (販売奨励金) sem nær yfir tímabil sem spannar 1. apríl þarf að skipta eftir hlutfalli. Stórmarkaðir sem gefa út innkaupayfirlit til birgja bera sömu skyldu á innkaupahliðinni.

Í viðskiptaskuldum tekur kaupandinn það hlutfall sem seljandinn setti á reikninginn. Í dæmi NTA bókar birgirinn við sendingu 30. mars, kaupandinn við móttöku 2. apríl, og kaupandinn krefst 8% samkvæmt reikningnum. Þríhliða pörun sem endurreiknar skatt út frá móttökudegi mun flagga þann reikning. Hann er ekki rangur.

Afgreiðslukerfi, kvittanir og verðmiðar

Kassarnir skipta um í upphafi 1. apríl 2027. NTA fellst á að verslun þar sem viðskiptadeginum lýkur kl. 1 eftir miðnætti geti meðhöndlað sölu milli miðnættis og kl. 1 sem sölu 31. mars í 8%, ef hún bókar hana alltaf á þann hátt.

Hjá veitingastöðum og verslunum með aðstöðu til að borða á staðnum eykst munurinn milli þess að borða á staðnum (10%) og taka með (1%) úr 2 prósentustigum í 9. Hvort maturinn er borðaður á staðnum eða tekinn með ræðst þegar hann er afhentur, svo hver rás sem tekur við pöntun (afgreiðsluborð, sjálfsafgreiðslustöð, pöntun í síma, gagnastraumur frá heimsendingarvettvangi) þarf að bera það flagg rétt. Ef matseðillinn þinn notar sama verð með skatti fyrir hvort tveggja, skoðaðu hann aftur: við 1.000 jen með skatti er nettóverðið um 909 jen þegar borðað er á staðnum og 990 jen þegar tekið er með.

Kvittanir sem gefnar eru út sem einfaldaðir reikningar (適格簡易請求書) þurfa hlutfallið eða skattfjárhæðina fyrir hvern hlutfallshóp, svo sniðmátið þarf línu fyrir 1%.

Verðbirting með skatti (総額表示) er áfram skylda, og verð án skatts eitt og sér er enn ekki leyft. Þar sem fyrirtæki getur í raun ekki skipt um verðmiða í tæka tíð má það sýna, með skýrri tilkynningu um að kassinn innheimti rétt hlutfall:

• verð reiknuð með 1% frá 1. febrúar til 31. mars 2027, og frá 1. apríl til 31. maí 2029;
• verð reiknuð með 8% frá 1. apríl til 31. maí 2027, og frá 1. febrúar til 31. mars 2029.

NTA tekur skýrt fram að verslun sem heldur áfram að skipta um verðmiða eftir skiptin en prentar samt verð með 8% á nýju miðana getur ekki borið fyrir sig neina erfiðleika. Prentun verðmiða og straumar til rafrænna hillumiða verða því að framleiða verð með 1% frá 1. apríl, og endurverðlagningin (nýtt verð með skatti, námundunarregla, samþykki) þarf að keyra fyrir þann tíma.

Pantanir og EDI

Sala milli fyrirtækja tekur hlutfallið á afhendingardegi. Samningur sem undirritaður er í mars um afhendingar í apríl er í 1%; aðlögunarreglurnar eru skrifaðar fyrir áskriftir sem seldar eru almenningi og fyrir póstverslun, ekki fyrir afhendingarsamninga almennt. Opnar pantanir, biðpantanir og afhendingar sem eru færðar yfir 31. mars skipta allar um hlutfall, svo reiknaðu skatt við sendingu eða afhendingu frekar en að frysta hann við skráningu pöntunar.

Athugaðu hvernig EDI-skilaboðin þín bera skatt, hvort sem það er í 流通BMS eða sérsniði sem samið hefur verið um við smásala. Ef skilaboðin bera hlutfallið sem tölu þurfa báðir aðilar að senda og taka við 1. Ef þau bera aðeins kóða sem þýðir „lægra hlutfall“ þurfa báðir aðilar að koma sér saman um hvað sá kóði þýðir á hvaða degi, og hvernig lína í 8% samkvæmt aðlögunarreglum er greind frá. Byrjaðu á stærstu viðskiptaaðilunum.

Netverslun, vörulistar og áskriftir

Það er hér sem aðlögunarreglurnar bíta, og NTA segir að þær séu ekki valfrjálsar. Matvæli sem afhent eru 1. apríl 2027 eða síðar haldast í 8% í tveimur tilvikum:

1. Samningar um reglubundna afhendingu við almenning, undirritaðir fyrir 1. janúar 2027, fyrir þann hluta sem greiddur er fyrir 1. apríl 2027. Dæmi NTA er fyrirframgreiddur árstíðabundinn matarkassi.
2. Póstverslun þar sem skilmálarnir voru kynntir fyrir 1. janúar 2027 og pöntunin barst fyrir 1. apríl 2027. Vörulistar, dreifibréf, sjónvarp og netið teljast öll með, og vörulisti telst kynntur þegar prentun hans er lokið. Sala augliti til auglitis telst ekki með.

Hvorugt á við ef samningurinn eða skilmálarnir gera þegar ráð fyrir 1% hlutfallinu, til dæmis með því að tilgreina bæði verðin, eða ef samningnum er breytt 1. janúar 2027 eða síðar.

Hlutfallið getur því ekki ráðist af afhendingardegi einum. Áskriftarfærsla þarf samningsdag sinn, hvaða tímabil voru greidd og hvenær, og hvort skilmálarnir tilgreini verðið með 1%. Pöntun þarf pöntunardag sinn og dagsetningu tilboðsins sem hún var gerð á grundvelli. Fyrir prentaðan vörulista er það einfalt. Fyrir vefsíðu er minna augljóst hvenær verð var „kynnt“: haltu dagsettri sögu yfir birt verð og skilmála og útkljáðu túlkunina með skattaráðgjafanum þínum.

Innflutningur og erlendir seljendur

Matvæli sem tollafgreidd eru af tollsvæðum frá 1. apríl 2027 eru skattlögð með 1%, svo kostnaðarverð innflytjandans þíns breytist. Ef þú gefur út reikninga til japanskra viðskiptavina sem skráður útgefandi fullgildra reikninga þurfa reikningarnir þínir hópinn fyrir 1%. Ef ERP-kerfið þitt var sett upp fyrir evrópskan virðisaukaskatt, gakktu úr skugga um að það geymi hlutföll fyrir Japan sem eru háð gildisdegi frekar en eitt fast hlutfall fyrir hverja vöru.

Fjármál og skattframtalið

Að greiða 10% af umbúðum, orku og flutningum en innheimta 1% af sölu getur gert matvælafyrirtæki að aðila sem á inni endurgreiðslu. Meginlínurnar leyfa matvælaseljendum að yfirgefa einfaldaða skattlagningu fyrir tímabilið sem inniheldur 1. apríl 2027 án venjulegu tveggja ára bindingarinnar, veita þeim sem nota einfaldaða skattlagningu frádrátt innskatts sem nemur 1% útskatti þeirra, og leyfa að bráðabirgðaframtöl séu endurreiknuð með 1%. Varpanir skattkóða, vinnublöð fyrir framtöl og sjóðstreymisspár þurfa nýja hlutfallið fyrir fyrsta framtalið sem nær yfir apríl 2027.

Hvað framleiðandinn þinn sér um, og hvað ekki

Litlar verslanir á skýjakassakerfum. Airレジ segir að breytingin komi sem uppfærsla á forritinu án nýs vélbúnaðar, og forritið hefur hvorki stofngjald né mánaðargjald. スマレジ segist munu innleiða breytinguna miðlægt og að frá 1. apríl 2027 sé búist við að gagnasamstilling dugi. Ef þetta á við þig er ekkert verkefni hér umfram það að fara yfir skattflokka vara.

Tilbúin bókhalds- og ERP-kerfi. Framleiðandinn afhendir hlutfallið. Sérsniðnar breytingar þínar, reikningssniðmát, EDI-varpanir, verðskrár og skýrslur eru áfram á þína ábyrgð.

Eigin kerfi, eldri kerfi eða mikið sérsniðin kerfi. Allt í þessari grein er á þína ábyrgð.

Tímalínan aftur á bak frá 1. apríl 2027

Sex mánuðir eru viðráðanlegir ef úttektin hefst núna:

• Október til nóvember 2026: skráðu hvern stað þar sem hlutfall býr: afgreiðslukerfi, ERP, EDI, netverslun, áskriftarreikningagerð, prentun verðmiða, straumar til hillumiða, skýrslur, vinnublöð fyrir skattframtöl. Ákveddu hönnun skattgrunnskrárinnar. Þetta kostar lítið og er gagnlegt hvað sem þingið gerir.
• Fyrir 1. janúar 2027: ákveddu hvort nýir áskriftarsamningar og vörulistar tilgreini bæði verðin og gakktu úr skugga um að dagsetningar samninga og tilboða séu skráðar.
• Þegar frumvarpið hefur verið samþykkt: skuldbintu fjármagnið til smíðinnar. Ef þingið breytir smáatriðum hefurðu breytt hönnun, ekki kóða.
• Janúar til febrúar 2027: smíðaðu og prófaðu með kerfisdagsetninguna stillta á 31. mars og 1. apríl 2027, og á dagsetningarnar 2029.
• Mars 2027: frystu, endurverðleggðu, prentaðu verðmiða, prófaðu EDI með samstarfsaðilum.
• 1. apríl til 31. maí 2027: yfirfærsla og frestur vegna verðbirtingar. Fylgstu með kreditreikningum, reikningum sem spanna tvö tímabil og pöntunum sem hafa verið færðar til.

Sérstakur vefur NTA gefur upp netfang fyrir skattaspurningar frá forriturum kassa og kerfa, keigen@nta.go.jp, sem er opið fram í apríl 2027 eða þar um bil. Svör taka eina til tvær vikur, svo spurðu snemma.

Stuttur gátlisti

1. Fjarlægðu harðkóðað 8/108, 10/110 og 1.08; geymdu hlutfallið á hverri línu.
2. Fyrir áskriftir og póstverslun, skráðu dagsetningar samnings, tilboðs, pöntunar og greiðslu.
3. Reikningssniðmát: þrír hlutfallshópar, námundun einu sinni fyrir hvert hlutfall, útfærsla fyrir reikninga sem spanna tvö tímabil.
4. Kreditreikningar og afslættir nota hlutfall upprunalegu sölunnar; viðskiptaskuldir taka við hlutfalli birgisins.
5. Gerðu 1. apríl 2029 að stillingabreytingu, ekki öðru verkefni.

Hvar þetta passar inn

Við breytum kóðanum sem þetta snertir (skattrökfræði í ERP, gerð reikninga, EDI-vörpunum, áskriftarreikningagerð, greiðsluferlum) og prófum skiptin á raunverulegum færslugögnum fyrir yfirfærslu. Síðurnar okkar um nútímavæðingu ERP-kerfa og samþættingu rafrænna reikninga lýsa því hvernig sú vinna fer fram. Ef verðlagning eða reikningagerð matvæla hjá þér keyrir á eigin eða sérsniðnum hugbúnaði, skrifaðu á office@c9group.dev.