Hispaania kohustuslik B2B e-arveldus alates oktoobrist 2027: mida peavad muutma eritellimusel ja pärandsüsteemid

Alates 6. oktoobrist 2027 peab iga Hispaania ettevõte, mille volumen de operaciones ületas eelmisel kalendriaastal 8 miljonit eurot, koostama, saatma ja vastu võtma teistele Hispaania ettevõtetele esitatavad arved struktureeritud e-arvetena. Samast päevast peab ta ostjana teatama maksuametile, millal iga tarnija arve täielikult tasuti või et see lükati tagasi. Kõik teised järgnevad 6. oktoobril 2028. Arvestus algas 6. oktoobril 2026.

PDF, mille teie süsteem täna e-postiga saadab, lakkab olemast arve. Kuid osa, mis projekte ootamatult tabab, asub raamatupidamise teisel poolel: ostureskontro peab iga tasutud tarnija arve kohta teatama maksekuupäeva ja maksetähtaja nelja päeva jooksul, nädalavahetusi ja riigipühi arvestamata.

Kui teie arved ja tarnijamaksed käivad hooldatud kommertsliku ERP kaudu, on suurem osa arvete väljastamise tööst teie tarnija mure. Küsige temalt ka, mida ta pakub maksete raporteerimiseks, sest see sõltub sellest, kuidas teie rahahaldus makseid kirjendab.

See artikkel on ettevõtetele, kelle arveldus või ostureskontro töötab millegi peal, millele keegi uuendust ei müü: AS/400 rakendus, vana Navisioni paigaldus, mida on kohandatud nii palju, et seda enam uuendada ei saa, või teie enda meeskonna kirjutatud arvelduse mootor. Kõik allolev kehtib seisuga 16. oktoober 2026.

Kuupäevad

Kohustus tuleneb Ley 56/2007 artiklist 2 bis, mille sõnastas ümber Ley 18/2022 („Crea y Crece“ seadus) artikkel 12. Üksikasjad on Real Decreto 238/2026 neljandas lõppsättes, mis näeb ette kaks etappi, arvestatuna avaliku lahenduse kohta käiva ministri määruse jõustumisest:

„a) Doce meses después, para los empresarios y profesionales cuyo volumen de operaciones, calculado conforme al artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, haya excedido de 8 millones de euros durante el año natural inmediato anterior. b) Veinticuatro meses después, para el resto de los empresarios y profesionales.“

See määrus on Orden HAC/1028/2026, mis avaldati BOE-s 5. oktoobril 2026 ja kehtib alates 6. oktoobrist. AEAT rakenduskalender teeb sellest kuupäevad:

Erasektori vahetusplatvormidel on alates 6. oktoobrist 2027 omad kohustused, olenemata sellest, kes on nende kliendid. AEAT avalik lahendus peab olema kättesaadav vähemalt kaks kuud enne esimest tähtpäeva, seega hiljemalt 2027. aasta augusti alguseks.

Planeerimisel on olulised kaks üksikasja. Piirmäära arvestatakse nagu käibemaksu puhul, „el año natural inmediato anterior“ põhjal: sõna-sõnalt võttes on oktoobri 2027 tähtaja jaoks see 2026. aasta, mida peaks kinnitama teie maksunõustaja. Ning kaheteistkümne kuu jooksul peab üle 8 miljoni euro käibega ettevõte saatma iga e-arvega kaasa PDF-i, „que asegure su legibilidad“, välja arvatud juhul, kui klient „acepte voluntaria y expresamente recibirlas en su formato original“. PDF ei lähe kunagi AEAT-le.

Keda kohustus puudutab ja keda mitte

Kohustus lasub igal käibemaksu mõistes ettevõtjal või vabakutselisel, kes peab arve väljastama, kui klient on ettevõte, mille asukoht, püsiv tegevuskoht või elukoht on Hispaanias. AEAT kohaldamisala leht lisab, et see hõlmab käibemaksu, IGIC ja IPSI alla kuuluvaid tehinguid, seega on Kanaari saared, Ceuta ja Melilla kaasatud.

Sama lehe järgi jäävad välja:

• Lihtsustatud arved, välja arvatud arveldusmääruse artikli 7.2 kohased kvalifitseeritud arved.
• Müük tarbijatele ning müük ettevõtetele, kes ei ole Hispaanias asutatud, sealhulgas ELi-sisesed tehingud.
• Tehingud, mille majandusministeerium määrusega välja jätab, ning teatud reguleeritud tegevused elektri- ja gaasituru korraldajatel ja IATA arvelduskodadel.

Kolm asja, mis ei ole erandid:

• SII kasutajad. Ei dekreet ega AEAT loetelu maini Suministro Inmediato de Informaciónit. SII on kohustuslik igakuistele käibemaksudeklarantidele ning käibemaksumääruse artikli 71.3 järgi läheb ettevõte üle igakuisele deklareerimisele, kui tema samamoodi arvutatud volumen de operaciones ületas eelmisel aastal 6 010 121,04 eurot. Seega on iga oktoobri 2027 laine ettevõte, kes deklareerib käibemaksu AEAT-le, juba SII-s. See hoiab nad VERI*FACTU-st eemal. Sellest kohustusest see neid eemal ei hoia.
• Baskimaa ja Navarra. VERI*FACTU peatub foraalse piirkonna piiril, see kohustus mitte. Dekreedi järgi teenindab avalik lahendus foraalseid maksumaksjaid nende maksuhaldurite ja AEAT vaheliste kokkulepete alusel.
• Ostja koostatud arved ja kolmanda isiku koostatud arved. Kui arve väljastab teie eest klient või kolmas isik, jäävad kohustused teile.

Kuidas süsteem töötab

Teid on kaks ja neid võib kombineerida: erasektori vahetusplatvormid ning AEAT hallatav tasuta avalik lahendus. Erasektori platvormid peavad kliendi soovil üksteisega tasuta ühenduma, nii et kedagi ei sunnita kliendi platvormile. Ettevõte, kes ei ole tarnijaga kokku leppinud erasektori platvormi kaudu vastuvõtmist, loetakse avaliku lahenduse valinuks.

Arve on struktureeritud sõnum EN 16931 semantilise mudeli alusel ühes neljast süntaksist: CII, UBL, EDIFACT või Facturae (artikkel 7.1). Dekreedi preambul lisab, et erasektori platvormidel kehtib ka Peppol BIS. Avalik lahendus võtab vastu ainult UBL-i.

Olenemata teest jõuab iga arve lõpuks AEAT-ni. Süsteem, mis ei väljasta avaliku lahenduse kaudu, peab saatma „simultáneamente a su emisión una copia electrónica fiel de cada factura en la sintaxis UBL“ (artikkel 6.2). Määruse järgi märgitakse koopia väljal CopyIndicator, see ei sisalda manustatud faile ja lükatakse tagasi, kui sama unikaalse koodiga koopia on juba olemas; tagasi lükatud koopia parandatakse ja saadetakse uuesti ning originaal jääb kehtima. Unikaalne kood koosneb väljastaja NIF-ist, seeriast ja numbrist ning väljastamise kuupäevast. Erasektori platvormide kaudu väljastatud arvetel on täiustatud e-allkiri ning veebiteenuse kaudu avalikule lahendusele ligipääsuks on vaja e-sertifikaati.

Turg ei alusta nullist: majandusministeeriumi sõnul „hoy se intercambian ya más de 550 millones de facturas electrónicas al año en España“. Uus on see, et kõik peavad seda tegema ning AEAT näeb iga arvet ja iga makset.

Mida peab tegema eritellimusel süsteem

Väljastamine

• Arved andmetena, mitte prindipaigutusena. Iga arve peab enne saatmist olemas olema struktureeritud kirjena. Vanemates süsteemides arvutab käibemaksu jaotuse sageli aruanne, mis arve välja prindib, ja seda ei salvestata kunagi.
• Korras põhiandmed. Avalik lahendus võtab arve vastu ainult siis, kui väljastaja ja saaja NIF on õigesti täidetud. Vabatekstina aadressid, ühikud ja maksetingimused tuleb koodidega vastendada.
• Hispaania laiendused. Määruse lisa lisab väljad, mida EN 16931-s ei ole: tulumaksu kinnipidamine (retenciones), kolmanda isiku väljastatud arved, üüritud kinnisvara asukoht, riikliku maksu liik ning parandusarve liigi ja meetodi koodid.
• Edastustee iga kliendi kohta: erasektori platvorm (ja milline) või avalik lahendus.
• UBL-koopia väljastamise hetkel, kui te ei väljasta avaliku lahenduse kaudu. Platvorm võib selle teie eest saata; otseühenduse korral ehitate selle ise.
• Parandused. Määrus lubab arve tühistada („dar de baja“), kui tehingut kunagi ei toimunud. Muud vead lahendatakse tavapäraste arveldusreeglite järgi, mis tähendab praktikas parandusarveid.
• Üleminekuperioodi PDF kaheteistkümne kuu jooksul, kui olete üle 8 miljoni euro.

Vastuvõtmine ja tasumine: suurem pool

Siin saavad eritellimusel süsteemid kõige rohkem pihta, sest muudatus ulatub ühe arvemalli asemel hangetesse, kinnitustesse ja rahahaldusse.

• Struktureeritud arvete vastuvõtmine platvormilt või avalikust lahendusest, kust saaja saab neid igal ajal kätte, otse või automaatse ligipääsu kaudu.
• Tarnijale teatamine. Artikkel 10 nõuab, et klient teataks väljastajale, kas ja millal ta arve aktsepteeris või tagasi lükkas ning millal ta selle täielikult tasus, „en un plazo máximo de cuatro días naturales, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales“. Kui arve liigub avaliku lahenduse kaudu, kehtib ainult artikkel 12.
• AEAT-le teatamine. Artikkel 12 nõuab, et klient teataks avalikule lahendusele iga vastu võetud ja tagasi lükkamata arve täielikust tegelikust tasumisest koos selle kuupäevaga, „en un plazo máximo de 4 días naturales desde dicha fecha efectiva del pago, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales“, ning maksetähtaja. Ka tagasilükkamistest teatatakse; kui midagi ei teatata, eeldatakse, et arve on aktsepteeritud. See kehtib olenemata sellest, mis teed pidi arve liikus.
• Vorming. Määruse artiklite 7 ja 8 järgi on need UBL ApplicationResponse sõnumid (PAYMENT ja REJECTION, kumbki koos tühistamisega), mis saadetakse veebiteenuse kaudu arve unikaalse koodiga või ükshaaval veebivormi kaudu. Platvorm võib teie volitusel teie eest raporteerida. Kui avalik lahendus on AEAT poolel maas üle 24 tunni, saate pärast parandamist neli tööpäeva.
• Õige maksekuupäev. Dekreedi preambul määratleb selle päevana, mil tarnija tegelikult raha saab: sularahamakse, ülekande puhul maksja kontolt debiteerimine või kokkulepitud tasaarvestus. „La mera puesta a disposición del proveedor de un mecanismo financiero para adelantar el cobro de la factura no computará“. Confirmingu puhul ei ole see päev, mil pank pakub teie tarnijale ettemakset, kuupäev, mida te raporteerite.
• Üks erand. Kui arvel endal on maksekuupäev, mis on väljastamise kuupäevaga sama või varasem ja vastab tehingu kuupäevale, loetakse makseteade tehtuks.

Pärand-ostureskontro mooduli jaoks tähendab see uusi andmeid: seost igalt pangadebiteeringult nende arvete unikaalsete koodideni, mis sellega tasuti, täielikult tasutud lippu, salvestatud maksetähtaega ning järjekorda, mis saadab sõnumid ja kordab neid tähtaja piires. Üks ülekanne, millega tasutakse kolmkümmend arvet, muutub kolmekümneks makseteateks.

Andmetel on kasutus ka väljaspool maksustamist. Igal aasta esimesel kvartalil saadab AEAT Observatorio Estatal de la Morosidad Privadale teabe nimekirja jaoks, kuhu kantakse ettevõtted, kes rikkusid eelmisel aastal Ley 3/2004 maksetähtaegu. Teie süsteemi raporteeritud kuupäevad on selle tõendid.

Kuhu sobitub VERI*FACTU

Need on eraldi režiimid. VERI*FACTU seab Real Decreto 1007/2023 alusel arveldustarkvarale pettusevastased nõuded: räsiga kirje iga arve kohta ja QR-kood. B2B e-arveldus määrab vormingu, milles arved ettevõtete vahel liiguvad, ning nende tasumise raporteerimise. Majandusministeeriumi sõnul „se trata de dos medidas diferentes“. Dekreet seob need ühel korral: kohustuslik e-arve peab pärinema süsteemidest, mis on kohandatud üldise maksuseaduse artikli 29.2.j järgi, ehk sätte järgi, mida VERI*FACTU arendab.

Üldisel maksualal tegutseva üle 8 miljoni euro käibega ettevõtte puhul lahendab küsimuse SII: VERI*FACTU ei kehti, oktoober 2027 aga kehtib. Väiksema ettevõtte puhul osutavad mõlemad projektid nüüd samale kuule. 5. oktoobril 2026 teatas rahandusministeerium, et VERI*FACTU ootel kohustused lükatakse „hasta octubre de 2028“, et need langeksid kokku kuni 8 miljoni euro käibega ettevõtete e-arveldusega. Seisuga 16. oktoober 2026 ei ole BOE-s ilmunud ühtegi õigusakti, mis selle muudatuse teeks, seega on 2027. aasta VERI*FACTU tähtajad endiselt siduvad. Seda poolt käsitleb meie VERI*FACTU juhend.

Plaan kuni 6. oktoobrini 2027

Alates 2026. aasta oktoobri keskpaigast on esimese laine ettevõttel aega veidi alla kaheteistkümne kuu. Eritellimusel süsteemi jaoks on sellest küllalt, kui töö algab selles kvartalis.

1. Oktoober kuni november 2026: inventuur. Iga süsteem, mis väljastab arveid Hispaania ettevõtetele, ning iga süsteem, mis võtab vastu, kinnitab ja tasub tarnijate arveid. Kinnitage oma laine nõustajaga.
2. November 2026 kuni jaanuar 2027: tee valik. Erasektori platvorm, otseühendus avaliku lahendusega või mõlemad. Küsige platvormilt, milliseid süntakseid see aktsepteerib, kas see saadab UBL-koopia ja makseteated teie eest, kuidas olekusõnumid tagasi tulevad ning kas sellel on testkeskkond.
3. Detsember 2026 kuni märts 2027: andmed. NIF-i valideerimine, struktureeritud aadressid, maksetingimused andmetena, salvestatud käibemaksu jaotused, Hispaania laiendused, vastendus EN 16931-ga.
4. Jaanuar kuni mai 2027: ostureskontro. Sissetulevate arvete töötlemine, tagasilükkamised, maksekuupäevad pangaliikumistest, raporteerimisjärjekord.
5. Niipea kui AEAT avaliku lahenduse avab, ja hiljemalt augustiks 2027: otsast lõpuni testimine. Määrus jätab tehnilised kirjeldused selle hooleks, mida AEAT oma Sede electrónical avaldab, seega hoidke vastendus ühes moodulis ja arvestage muudatustega.
6. September 2027: varajane käivitus mõne kliendi ja tarnijaga, PDF kõrval.
7. 6. oktoober 2027: kohustuslik. Raporteerimisjärjekorral on esimesest päevast vastutaja.

Oktoobri 2028 laine puhul kehtivad samad sammud aasta hiljem. Teie suuremad tarnijad hakkavad teile e-arveid väljastama oktoobris 2027 koos PDF-iga, mis dekreedi preambuli järgi tagab kõigile teistele loetavuse. Kasutage seda aastat, et õppida neid vastu võtma.

Mis võib veel muutuda

• Ajakava on varem nihkunud. Märtsis 2026 ootas majandusministeerium määrust „antes del 1 de julio de 2026“. See tuli oktoobris. Nüüd tulenevad kuupäevad dekreedist endast ja nende muutmiseks oleks vaja uut õigusakti.
• ELi tingimus. Ley 18/2022 seadis oma artikli 12 sõltuvusse ELi erandist käibemaksudirektiivi artiklitele 218 ja 232. Direktiiv (EL) 2025/516, mis on osa ViDA paketist, muutis jõustumisest alates mõlemat artiklit, et liikmesriigid saaksid nõuda riigisiseseid e-arveid ilma saaja nõusolekuta, ning dekreedi preambul viitab sellele. Kas see täidab tingimuse, on juristide küsimus; valitsus on edasi läinud ja meie planeerime tema kuupäevade järgi.
• Tehnilised kirjeldused. Avaliku lahenduse süntaksit saab muuta kahe ministeeriumi ühise määrusega ning lubada saab ka teisi süntakseid.
• Valdkondlikud erandid. Majandusministeerium võib tehinguid määrusega välja jätta, reeglina ajutiselt.
• Trahvid. Ei dekreet ega määrus kehtesta omaette trahve. Ley 56/2007 artikli 2 bis.9 kohane kuni 10 000 euro suurune trahv on tarbijatele e-arvete pakkumata jätmise eest, mitte B2B arvelduse eest. Mida maksaks B2B nõuete rikkumine, on küsimus teie maksunõustajale.

Kust abi saada

Ehitame need osad, mis jõuavad teie enda koodi: EN 16931 vastenduse ja UBL-väljundi, koopia avalikule lahendusele, põhiandmete muudatused, sissetulevate arvete töötlemise ostureskontrosse, maksekuupäevade kogumise ja raporteerimisjärjekorra koos kordustega. Kuidas see töö käib, kirjeldab meie e-arvelduse integratsiooni teenus. Kui kohustus saabub keset süsteemivahetust, vaadake ERP moderniseerimist, ja kui kedagi, kes vana programmi tööpõhimõtet teab, enam alles ei ole, algab kõik pärandsüsteemide hooldusest.

Kui teie arved või tarnijamaksed töötavad süsteemis, millele keegi konnektorit ei müü, kirjutage aadressil office@c9group.dev. Oleme insenerid, mitte juristid ega maksunõustajad: kohaldamisala ja vastutuse küsimused kuuluvad teie nõustajatele ning meie ehitame nende vastuse järgi.