الفوترة الإلكترونية في فرنسا للمنشآت الصغيرة والمتوسطة (PME): ربط نظام الفوترة الخاص بك قبل 1 سبتمبر 2027

منذ 1 سبتمبر 2026، أصبح على كل شركة في فرنسا يشملها الإصلاح أن تكون قادرة على استقبال الفواتير الإلكترونية عبر plateforme agréée، أي منصة معتمدة. وأصبح على الشركات الكبيرة والشركات متوسطة الحجم (ETI) أيضاً أن تُصدر فواتيرها بهذه الطريقة وأن تقدّم الإبلاغ الإلكتروني (e-reporting). ويصف موقع الضرائب الفرنسي الإصلاح الآن بأنه "effective depuis le 1er septembre 2026"، أي نافذ منذ 1 سبتمبر 2026.

وتصل الموجة الثانية في 1 سبتمبر 2027. اعتباراً من ذلك التاريخ، يجب على المنشآت الصغيرة والمتوسطة (PME) والمنشآت الصغيرة جداً (TPE) والمنشآت متناهية الصغر (micro-entreprises) أن تُصدر فواتير B2B إلكترونياً عبر منصة معتمدة، وأن تبدأ الإبلاغ الإلكتروني: أي إرسال بيانات إلى الإدارة عن المبيعات للمستهلكين، وعن المعاملات الدولية، وعن المدفوعات المستلمة بالنسبة للخدمات.

إن كانت فواتيرك تصدر من حزمة شائعة مثل Sage أو Cegid أو Pennylane، فالربط بمنصة معتمدة يأتي من المورّد، فهو إما منصة معتمدة بنفسه أو يعمل مع واحدة. ودورك اختيار المنصة وتنقيح بيانات العملاء.

هذا المقال للحالة الأخرى: فواتير ينتجها برنامج فوترة خاص بك، أو نظام ERP مخصص، أو شيفرة منصتك نفسها. هناك يجب بناء الربط. وأحد عشر شهراً تكفي إن بدأت الآن.

التقويم، وأي موجة تخصك

يحدد الدليل العملي لبدء الفوترة الإلكترونية الصادر عن المديرية العامة للمالية العامة (DGFiP) المواعيد:

• 1 سبتمبر 2026: يجب على كل شركة داخل النطاق أن تكون قادرة على استقبال الفواتير الإلكترونية؛ ويجب على الشركات الكبيرة (grandes entreprises) والشركات متوسطة الحجم (ETI) أيضاً أن تُصدرها وأن تقدّم الإبلاغ الإلكتروني.
• 1 سبتمبر 2027: يجب على المنشآت الصغيرة والمتوسطة والصغيرة جداً ومتناهية الصغر أن تُصدر الفواتير الإلكترونية وأن تقدّم الإبلاغ الإلكتروني.

يُقدَّر الحجم لكل كيان قانوني (لكل رقم SIREN) كما في 1 يناير 2025، استناداً إلى آخر سنة مالية أُقفلت قبل ذلك التاريخ. وبحسب الأسئلة الشائعة الرسمية، فالمنشأة الصغيرة والمتوسطة (PME) يقل عدد موظفيها عن 250، ولا تتجاوز مبيعاتها 50 مليون يورو أو لا تتجاوز ميزانيتها العمومية 43 مليون يورو. وإن كنت فوق هذا الحد، فموعدك كان في 2026.

وهناك فخ واحد. المواصفات الخارجية (الإصدار 3.2، بتاريخ 30 أبريل 2026) تضع الكيانات المنتمية إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة (assujetti unique) في موجة 2026، أياً كان حجمها. فإن كانت شركتك منها، فأنت متأخر بالفعل.

ويحسم الدليل أيضاً مسألتين لصالحك. يجوز لك البدء في الإصدار الإلكتروني قبل موعدك، طوعاً. ولا يستطيع العميل أن يستند إلى الإصلاح ليجبرك على إرسال فواتير إلكترونية قبل 1 سبتمبر 2027، وإن كان بوسع عقودك أن تحدد طريقة تبادل الفواتير.

ماذا تفعل المنصة المعتمدة

الـ plateforme agréée مشغّل خاص مسجّل (immatriculée) لدى الدولة. وحتى تظهر في القائمة الرسمية، عليها أن تثبت امتثالها الضريبي، وأمن بنيتها التحتية وبياناتها، وقابليتها للتشغيل البيني تقنياً.

تسمي المواصفات هذه البنية نموذج "Y". يرسل نظامك الفاتورة إلى منصتك. فتبحث منصتك عن المشتري في الدليل المركزي (annuaire) الذي تديره بوابة الفوترة العامة (PPF)، وتسلّم الفاتورة إلى منصة المشتري. وبشكل منفصل، تستخرج منصتك البيانات التنظيمية من الفاتورة وترسلها إلى PPF، التي تمررها إلى الإدارة الضريبية.

ثلاث نتائج لمن يبني التكامل:

• لا تتعامل مع الدولة مباشرة أبداً. المنصات المعتمدة وحدها تستطيع تسليم الفواتير إلى المستلمين وإرسال البيانات إلى PPF. ونظام الفوترة لديك هو ما تسميه المواصفات solution compatible (حلاً متوافقاً): يتواصل مع منصة، والمنصة تتولى الباقي.
• على الأرجح لديك منصة بالفعل. فقد احتجت إليها للاستقبال اعتباراً من 1 سبتمبر 2026. اسألها أولاً عما تقدمه للإصدار. لك الحرية في استخدام منصة أخرى، لكن عقداً واحداً وتكاملاً واحداً أبسط.
• الواجهة موحَّدة. يحدد معيار AFNOR رقم XP Z12-013 واجهات API بين أنظمة الشركات والمنصات المعتمدة؛ ويغطي XP Z12-012 صيغ الفواتير والحالات. وتوفّر المنصات أيضاً قنوات EDI وبوابات إلكترونية، وتربط شبكة Peppol المنصات بعضها ببعض. اسأل عما تدعمه منصتك قبل تصميم أي شيء.

ويبقى المشترون من القطاع العام على Chorus Pro، ويمكن الإبقاء على الاتصالات القائمة بـ Chorus Pro.

ما الذي يجب أن ينتجه نظامك

تستطيع المنصة نقل الفاتورة وتحويلها. لكنها لا تستطيع اختلاق بيانات لم يحتفظ بها نظامك قط.

صيغة من القاعدة المشتركة

يجب على كل منصة معتمدة أن تدعم ثلاث صيغ، كلها مبنية على المعيار الأوروبي EN 16931: UBL (الإصدار 2.1)، وCII (الإصدار D22B)، وFactur-X، وهي ملف PDF مضمَّنة فيه البيانات المنظَّمة. ويجوز للمنصات قبول صيغ أخرى؛ لكن هذه الثلاث وحدها مضمونة.

اختر بناءً على ما يستطيع نظامك إنتاجه بشكل سليم، لا على ما يفضله كل عميل. فالمورّد لا يستطيع فرض صيغة على المشتري، ومنصة المشتري تستطيع التحويل إلى الصيغة التي يفضلها. تناسب Factur-X الشركات التي لا يزال عملاؤها يريدون ملف PDF مقروءاً؛ وتناسب UBL أو CII التدفقات الخالصة من نظام إلى نظام.

البيانات، حقلاً بحقل

تنشر الإدارة جدولاً ببيانات الفواتير التي تستلمها، مطابَقة مع مصطلحات الأعمال في EN 16931. وأربعة بيانات جديدة على معظم الفواتير الفرنسية:

• رقم SIREN للعميل (BT-47)؛
• فئة العملية: سلع، أو خدمات، أو كلاهما (BT-23)؛
• خيار سداد ضريبة القيمة المضافة على أساس الفوترة (TVA sur les débits)، إن كنت قد اخترته (BT-8)؛
• عنوان التسليم كاملاً، إن اختلف عن عنوان الفوترة للعميل (من BT-75 إلى BT-80).

بقية المجموعة الإلزامية مألوفة لكن يجب أن تكون منظَّمة: رقم SIREN الخاص بك، وبلدا الطرفين، ورقم فاتورة من تسلسل زمني متصل، وتاريخ الإصدار، والإجمالي قبل الضريبة وإجمالي ضريبة القيمة المضافة، والعملة، وتفصيل ضريبي يبيّن الوعاء الخاضع والضريبة والنسبة لكل نسبة مستخدمة (BT-116 وBT-117 وBT-119). وتشمل الحقول المشروطة أرقام ضريبة القيمة المضافة، وسبب الإعفاء (برمز VATEX)، والاحتساب العكسي، والفوترة الذاتية، وتاريخ تسليم يختلف عن تاريخ الفاتورة، ومرجع الفاتورة الأصلية في الفاتورة التصحيحية.

وعدة حقول في ذلك الجدول لا تُطلب إلا اعتباراً من 1 سبتمبر 2027: تفاصيل البنود (اسم الصنف، والكمية، وسعر الوحدة)، والخصومات والرسوم على مستوى المستند، وعنوان التسليم، وتاريخ الفاتورة المصحَّحة، وملاحظة خصم السداد المبكر، ومبلغ المساهمة البيئية (éco-participation). فموعد 2027 هو أيضاً اليوم الذي يتعمق فيه نموذج البيانات للجميع.

أين تتعثر الأنظمة المخصصة عادة:

• سجل العميل لا يحتوي على رقم SIREN، أو يحمل رقم SIRET في حقل SIREN.
• فئة العملية غير مخزَّنة لكل منتج أو خدمة، فلا يمكن تصنيف الفاتورة المختلطة.
• ضريبة القيمة المضافة تُحتسب وتُقرَّب لكل بند، فلا يتطابق التفصيل حسب النسبة مع الإجماليات.
• الإشعارات الدائنة مستندات معلّقة بلا مرجع إلى الفاتورة التي تصححها.
• أرقام الفواتير فيها فجوات، أو يُعاد استخدامها بعد الإلغاء.

كل واحدة من هذه إصلاح في نظام المصدر، لا في الموصّل.

بيانات التوجيه

يعنون الدليل المركزي الشركة الخاصة على مستوى رقم SIREN افتراضياً، لكنه يستطيع أيضاً التوجيه برقم SIRET أو برمز توجيه أو بلاحقة، حين يريد العميل استلام الفواتير لكل منشأة أو قسم. خزّن المعرّفات الصحيحة لكل عميل. وحين يفشل البحث، فأول تعليمات الدليل العملي هي التحقق من رقم SIREN ورقم SIRET والمنشأة المستلمة التي استخدمتها.

حالات دورة الحياة، في الاتجاهين

صار للفاتورة الآن دورة حياة، تُنقل في صورة رسائل حالة. أربع حالات إلزامية وتصل إلى الإدارة الضريبية:

أما الحالات الأخرى، مثل "استلمتها المنصة" أو "قيد النزاع" أو "أُرسلت الدفعة"، فاختيارية.

على نظامك أن يقرأ الحالات كما يرسلها. الرفض الفني (Rejetée) مسألة تقنية: صيغة خاطئة، أو بيانات ناقصة أو غير متسقة، أو توجيه خاطئ. تصلحه وتعيد الإرسال. أما رفض المشتري (Refusée) فيأتي من المشتري، ويجب أن يذكر سبباً، ولا يجوز أن يستخدم إلا الأسباب التي يسمح بها المعيار (عيب تنظيمي فات المنصة، أو مستلم خاطئ، أو شروط تعاقدية لم تُستوفَ)، ولا يكون أبداً لمجرد خلاف تجاري. وإن أعدت الإصدار بعد رفض المشتري، فالفاتورة الجديدة تحتاج إلى رقم جديد. وتقول المواصفات إن الفاتورة المرفوضة من المشتري أو المرفوضة فنياً تُلغى في دفاترك بإشعار دائن داخلي؛ ويضيف الدليل العملي أنك إن اعترضت على رفض المشتري، فلا ينبغي أن تُنشئ هذا الإشعار تلقائياً.

Encaissée هي الحالة التي تنساها الأنظمة المخصصة. ففي الخدمات، حيث تستحق ضريبة القيمة المضافة عند السداد، تحمل هذه الحالة رقم الفاتورة، وتاريخ السداد، والمبلغ المستلم لكل نسبة ضريبية: وبها تصل بيانات السداد إلى الإدارة في معاملات B2B المحلية. لذا يجب أن تغذي وحدة التسويات المصرفية أو الذمم المدينة لديك تكامل الفوترة، وهذان غالباً نظامان لم يتخاطبا قط.

الإبلاغ الإلكتروني: كل ما ليس فاتورة B2B محلية

تغطي الفوترة الإلكترونية المبيعات بين شركتين مسجلتين في ضريبة القيمة المضافة ومقيمتين في فرنسا. ويغطي الإبلاغ الإلكتروني الباقي، ويُرسل أيضاً عبر منصتك المعتمدة:

• المبيعات لأشخاص غير خاضعين للضريبة (B2C)، في فرنسا أو خارجها: إجماليات يومية بدل الفواتير الفردية، مقسَّمة حسب الفئة (سلع خاضعة، وخدمات خاضعة، والبيع عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي، وأنظمة الهامش)، مع الوعاء الخاضع والضريبة لكل نسبة.
• معاملات B2B الدولية: المبيعات إلى شركات غير مقيمة في فرنسا والمشتريات منها، فاتورة بفاتورة، بحقول تشبه إلى حد كبير حقول الفاتورة المحلية. والمشتريات محسوبة: شراء دورة تدريبية من مورّد ألماني تبلّغ عنه أنت، المشتري الفرنسي.
• بيانات السداد، للخدمات فقط، ولا تشمل عمليات الاحتساب العكسي ولا الشركات التي اختارت سداد الضريبة على أساس الفوترة: تاريخ السداد والمبلغ المستلم لكل نسبة ضريبية.

يتوقف الإيقاع على نظام ضريبة القيمة المضافة الذي تخضع له، وفق جدول الدوريات المنشور. في النظام الشهري régime réel normal، تُرسل بيانات المعاملات ثلاث مرات شهرياً (من 1 إلى 10، ومن 11 إلى 20، ومن 21 حتى نهاية الشهر)، ويستحق كل إرسال بعد عشرة أيام من فترته، وتُرسل بيانات السداد شهرياً قبل يوم 10 من الشهر التالي. وفي régime simplifié، يكون الاثنان شهريين، ويستحقان بين يومي 25 و30 من الشهر التالي. وفي franchise en base، يُرسل الاثنان كل شهرين ميلاديين.

ثلاث عمليات إرسال شهرياً تعني مهمة مجدولة، لا جدول بيانات. وإن كانت مبيعاتك للمستهلكين تمر عبر نقطة بيع ومتجر إلكتروني وأداة فوترة، فالإجماليات اليومية يجب أن تأتي من الثلاثة كلها.

خطة من 11 شهراً

بالعد التنازلي من 1 سبتمبر 2027، مع شطب أغسطس لأنه أغسطس:

1. أكتوبر 2026: النطاق. تأكد من فئة حجمك ومن انتمائك أو عدمه إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة. اسرد كل تدفق ينتج فاتورة أو عملية بيع: B2B المحلي، وB2C، والدولي، والإشعارات الدائنة، والدفعات المقدمة، والفوترة الذاتية، والقطاع العام. اطلب من منصة الاستقبال لديك عرضها للإصدار: الصيغ، ووثائق API، وبيئة اختبار، والحالات التي تعيدها، والإبلاغ الإلكتروني.
2. نوفمبر وديسمبر 2026: البيانات. طبّق جدول الحقول على بياناتك الحقيقية. أضف أرقام SIREN وSIRET إلى سجلات العملاء وتحقق منها، وأضف فئة العملية إلى الكتالوج، وحدّد مؤشر سداد الضريبة على أساس الفوترة، ودقّق ترقيم الفواتير. واختر الصيغة.
3. من يناير إلى مارس 2027: البناء. مولّد الصيغة؛ والتحقق وفق EN 16931 والقواعد الفرنسية قبل الإرسال؛ وعميل API للمنصة؛ ومعالجة الحالات بآلة حالات للفاتورة؛ وتغذية حالة Encaissée من الذمم المدينة؛ وتجميعات الإبلاغ الإلكتروني.
4. أبريل ومايو 2027: الاختبار، ثم البدء الطوعي. بيئة الاختبار أولاً، ثم فواتير حقيقية لعدد من العملاء الموافقين. يسمح الدليل العملي بالإصدار الطوعي قبل موعدك، وإن فشل يجوز لك العودة إلى طريقتك المعتادة لتلك التدفقات. ربيع 2027 هو أرخص اختبار حي ستحصل عليه.
5. يونيو ويوليو 2027: التوسيع. كل معاملات B2B المحلية عبر المنصة، والإبلاغ الإلكتروني يعمل، وأول إقفال شهري وأول إقرار لضريبة القيمة المضافة مطابَقان مع ما أبلغت به المنصة.
6. أغسطس 2027: التجميد. لا إصدارات جديدة، وإجراء مكتوب لحالات الرفض الفني ورفض المشتري، وأشخاص محددون بالاسم يغطون فترة العطلات.
7. 1 سبتمبر 2027: الالتزام. ثم أول موعد للإبلاغ الإلكتروني، وهو الاختبار الحقيقي لجانب الإبلاغ.

إن لم تكن جاهزاً في اليوم المحدد

يضع الدليل المكتوب لانطلاقة سبتمبر 2026 خطاً متسامحاً: لا غرامات خلال مرحلة الانطلاق على الشركات التي تواجه صعوبات لكنها على "trajectoire sérieuse de mise en conformité"، أي على مسار جاد نحو الامتثال، ويُحكم على ذلك بأدلة ملموسة مؤرخة (عقد مع منصة، واختبارات، وطلبات دعم). ويقول أيضاً إن هذا "ni un report ni une suspension"، أي ليس تأجيلاً ولا تعليقاً للالتزام. ولا يقول إن كان الخط نفسه سينطبق في سبتمبر 2027.

الغرامات واردة في الأسئلة الشائعة: 50 يورو عن كل فاتورة لم تُصدر إلكترونياً، بحد أقصى 15,000 يورو في السنة الميلادية، ولا تُفرض غرامة على المخالفة الأولى. وتخضع إخفاقات الإبلاغ الإلكتروني للمادة 1788 D من القانون الضريبي العام (CGI).

اعتبر 1 سبتمبر 2027 موعداً ثابتاً، واحتفظ بسجل الأدلة على أي حال: فهو ما ستطلبه الإدارة.

موقعنا من هذا

ستحصل معظم المنشآت الصغيرة والمتوسطة الفرنسية على هذا من مورّد برمجياتها، وهذا هو الصواب. عملنا للآخرين: نبني توليد الصيغة، والربط بالمنصة، ومعالجة الحالات، وتغذيات الإبلاغ الإلكتروني داخل النظام الذي ينتج فواتيرك بالفعل، ونصلح البيانات التي تحته. المزيد عن خدمة تكامل الفوترة الإلكترونية، وعن تحديث أنظمة ERP حين يكون نظام الفوترة نفسه هو المشكلة.

إن كان موعدك سبتمبر 2027 ولديك نظام فوترة لا يريد أحد الاقتراب منه، راسلنا على office@c9group.dev. نحن مهندسون لا مستشارون ضريبيون: النطاق والمعالجة الضريبية مكانهما لدى الـ expert-comptable (المحاسب القانوني) لديك، ونحن نبني وفق جوابه.