法国中小企业电子发票：2027 年 9 月 1 日前接入您自己的计费系统

自 2026 年 9 月 1 日起，法国所有受这项改革覆盖的公司，都必须能够通过 plateforme agréée（认证平台）接收电子发票。大型企业和 ETI（中型企业）还必须通过这一方式开具发票并进行 e-reporting（电子申报）。法国税务网站现在将这项改革描述为“effective depuis le 1er septembre 2026”（自 2026 年 9 月 1 日起生效）。

第二波在 2027 年 9 月 1 日到来。从那天起，PME（中小企业）、TPE（小微企业）和 micro-entreprise（微型企业）必须通过认证平台以电子方式开具 B2B 发票，并开始 e-reporting：向税务机关报送面向消费者的销售数据、国际交易数据，以及服务类业务的收款数据。

如果您的发票出自 Sage、Cegid 或 Pennylane 这类主流软件，与认证平台的连接由软件厂商提供，厂商要么本身就是认证平台，要么与认证平台合作。您要做的是选择平台和清理客户数据。

本文写给另一种情况：发票由您自己的计费软件、定制 ERP 或您平台自身的代码生成。这种情况下，连接必须自己构建。只要现在开始，十一个月是够用的。

时间表，以及您属于哪一波

法国公共财政总局（DGFiP）的电子发票启动实用指南列出了日期：

• 2026 年 9 月 1 日：范围内的每家公司都必须能够接收电子发票；大型企业（grandes entreprises）和 ETI 还必须开具电子发票并进行 e-reporting。
• 2027 年 9 月 1 日：PME、TPE 和 micro-entreprise 必须开具电子发票并进行 e-reporting。

规模按每个法律实体（每个 SIREN）在 2025 年 1 月 1 日的情况认定，依据该日期之前最后一个已结束的财政年度。根据官方常见问题解答，PME 是员工少于 250 人，且营业额不超过 5000 万欧元或资产负债表总额不超过 4300 万欧元的企业。超过这条线，您的日期就是 2026 年。

有一个陷阱。外部规范（3.2 版，2026 年 4 月 30 日）把属于增值税集团（assujetti unique）的实体归入 2026 年这一波，无论其规模大小。如果您的公司属于这种情况，您已经晚了。

指南还以对您有利的方式解决了两个问题。您可以在截止日期之前自愿开始开具电子发票。而客户不能借这项改革强迫您在 2027 年 9 月 1 日之前发送电子发票，不过您的合同仍然可以约定发票的交换方式。

认证平台做什么

plateforme agréée 是经国家登记（immatriculée）的私营运营商。要出现在官方名单上，它必须证明自己的税务合规、基础设施和数据的安全性，以及技术互操作性。

规范把这套架构称为“Y”模型。您的系统把发票发送到您的平台。您的平台在公共开票门户（PPF）运营的中央目录（annuaire）中查找买方，再把发票投递到买方的平台。另外，您的平台从发票中提取监管数据并发送给 PPF，由 PPF 转交税务机关。

对于负责集成的人，这有三个后果：

• 您永远不会直接与国家对接。 只有认证平台才能把发票投递给收票方，并把数据发送给 PPF。您的计费系统就是规范中所说的 solution compatible（兼容解决方案）：它与平台对接，其余由平台完成。
• 您很可能已经有平台了。 从 2026 年 9 月 1 日起，您为了接收发票就需要一个平台。先问它在开具方面能提供什么。您可以另选一家，但一份合同、一次集成要简单得多。
• 接口是标准化的。 AFNOR 标准 XP Z12-013 定义了企业系统与认证平台之间的 API；XP Z12-012 涵盖发票和状态格式。平台还提供 EDI 和门户渠道，而 Peppol 把平台彼此连接起来。在设计任何东西之前，先问清楚您的平台支持哪些方式。

公共部门买方继续使用 Chorus Pro，现有的 Chorus Pro 连接可以保留。

您的系统必须生成什么

平台可以传输和转换发票，但无法凭空造出您的系统从未保存过的数据。

共同基础中的一种格式

每个认证平台都必须支持三种格式，全部基于欧洲标准 EN 16931：UBL（2.1 版）、CII（D22B 版）和 Factur-X，即嵌入了结构化数据的 PDF。平台可以接受其他格式，但只有这三种是有保证的。

根据您的系统能干净地生成什么来选择，而不是根据每个客户的偏好。供应方不能把格式强加给买方，而买方的平台可以把发票转换成买方偏好的格式。Factur-X 适合客户仍想要可读 PDF 的公司；UBL 或 CII 适合纯粹的系统对系统流程。

数据，逐字段来看

税务机关发布了一张它所接收的发票数据表，与 EN 16931 的业务术语一一对应。对大多数法国发票而言，有四项记载事项是新的：

• 客户的 SIREN（BT-47）；
• 交易类别：货物、服务或两者兼有（BT-23）；
• 如您已选择，按开票（débits）缴纳增值税的选项（BT-8）；
• 完整的交货地址，如果与客户的账单地址不同（BT-75 至 BT-80）。

其余必填项大家都熟悉，但必须结构化：您的 SIREN、双方的国家、来自按时间顺序连续编排序列的发票号码、开具日期、不含税总额和增值税总额、币种，以及按所用每一税率列出计税基础、税额和税率的增值税汇总（BT-116、BT-117、BT-119）。条件字段包括增值税号、免税原因（以 VATEX 代码表示）、反向征收、自开票、与发票日期不同的交货日期，以及更正发票上的原发票引用。

那张表中有几个字段要到 2027 年 9 月 1 日才开始要求：行明细（商品名称、数量、单价）、单据级折扣和附加费、交货地址、被更正发票的日期、提前付款折扣说明，以及环保分摊费（éco-participation）金额。2027 年的截止日期，同时也是所有人的数据模型变得更深的那一天。

定制系统通常在这些地方出问题：

• 客户记录里没有 SIREN，或者在 SIREN 字段里存的是 SIRET。
• 交易类别没有按产品或服务保存，所以混合发票无法分类。
• 增值税按行计算并舍入，于是按税率的汇总与总额对不上。
• 贷项通知单是孤立的单据，没有引用它所更正的发票。
• 发票号码有断号，或者在作废后被重复使用。

这些都要在源系统里修，而不是在连接器里修。

路由数据

目录默认在 SIREN 层级寻址私营公司，但当客户希望按机构或部门接收发票时，也可以按 SIRET、路由代码或后缀进行路由。为每个客户保存正确的标识符。查找失败时，指南的第一条建议是检查您使用的 SIREN、SIRET 和接收机构。

生命周期状态，双向流动

发票现在有了生命周期，以状态消息的形式传递。有四个状态是必须的，并会报送到税务机关：

其他状态，比如“平台已接收”“争议中”或“已付款”，是可选的。

您的系统既要发送状态，也要读取状态。驳回（rejet）是技术性的：格式错误、数据缺失或不一致、路由错误。您修正后重新发送。拒绝（refus）来自买方，必须给出理由，而且只能使用标准允许的理由（平台漏掉的监管缺陷、收票方错误、合同条件未满足），绝不能是单纯的商业纠纷。如果您在被拒绝后重新开具，新发票需要新的号码。规范规定，被拒绝或被驳回的发票要在您的账簿中以一张内部贷项通知单冲销；指南补充说，如果您对拒绝提出异议，就不应自动生成这张贷项通知单。

Encaissée 是定制系统最容易忘的。对于在收款时产生增值税纳税义务的服务类业务，这个状态携带发票号码、付款日期，以及按增值税税率划分的收款金额：境内 B2B 的收款数据就是这样到达税务机关的。所以您的银行对账或应收账款模块必须为开票集成提供数据，而这两者往往是从未互通过的两套系统。

e-reporting：所有不属于境内 B2B 发票的内容

电子发票覆盖两家在法国设立、均已登记增值税的企业之间的销售。e-reporting 覆盖其余部分，同样通过您的认证平台发送：

• 向非纳税人的销售（B2C），无论在法国还是境外：报送每日合计而不是单张发票，按类别（应税货物、应税服务、欧盟内远程销售、差额征税）拆分，并列出每个税率的计税基础和增值税。
• 国际 B2B：向未在法国设立的企业销售和从其采购，逐张发票报送，字段与境内发票大体相同。采购也要报：向一家德国供应商购买培训服务，由您这个法国买方报送。
• 收款数据，仅针对服务类业务，且不包括反向征收业务和已选择按开票缴纳增值税的公司：收款日期以及按增值税税率划分的收款金额。

报送频率取决于您的增值税制度，详见已公布的频率表。在按月申报的 régime réel normal（普通实际制度）下，交易数据每月报送三次（1 日至 10 日、11 日至 20 日、21 日至月末），每次在所属期间结束后十天内到期，收款数据则在次月 10 日前按月报送。在 régime simplifié（简易制度）下，两者都按月报送，在次月 25 日至 30 日之间到期。在 franchise en base（基本免税制度）下，两者每两个日历月报送一次。

每月三次报送，是定时任务的事，不是电子表格的事。如果您的 B2C 销售分别经过收银台、网店和开票工具，每日合计就必须汇总这三处的数据。

十一个月计划

从 2027 年 9 月 1 日倒推，并且把 8 月划掉，因为那是 8 月：

1. 2026 年 10 月：界定范围。 确认您的规模类别，以及是否属于增值税集团。列出每一条产生发票或销售的流程：境内 B2B、B2C、国际、贷项通知单、定金、自开票、公共部门。向您的收票平台询问其开票服务：格式、API 文档、测试环境、它返回的状态、e-reporting。
2. 2026 年 11 月和 12 月：数据。 用字段表对照您的真实数据。在客户记录中补充并核实 SIREN 和 SIRET，在产品目录中加上交易类别，确定按开票缴纳增值税的标志，审查发票编号。选定格式。
3. 2027 年 1 月至 3 月：开发。 格式生成器；发送前按 EN 16931 和法国规则进行校验；平台 API 客户端；带有发票状态机的状态处理；来自应收账款的 Encaissée 数据馈送；e-reporting 汇总。
4. 2027 年 4 月和 5 月：测试，然后自愿上线。 先用测试环境，然后向几家同意配合的客户开具真实发票。指南允许在截止日期前自愿开具，如果失败，您可以让这些流程退回到原有方式。2027 年春天是您能得到的成本最低的实战测试。
5. 2027 年 6 月和 7 月：扩大范围。 所有境内 B2B 都通过平台，e-reporting 投入运行，第一个月末和第一次增值税申报要与平台报送的内容核对一致。
6. 2027 年 8 月：冻结。 不发布新版本，为驳回和拒绝准备书面流程，并指定假期值班人员。
7. 2027 年 9 月 1 日：义务生效。 随后是您的第一个 e-reporting 截止日期，那才是对申报环节的真正考验。

如果到时候还没准备好

为 2026 年 9 月启动编写的指南划了一条宽容的线：在启动阶段，对遇到困难但处于“trajectoire sérieuse de mise en conformité”（切实推进合规的轨道）上的公司不予处罚，依据是具体的、有日期的证据（平台合同、测试、支持工单）。它同时指出，这“ni un report ni une suspension”，既不是推迟，也不是暂停这项义务。它没有说 2027 年 9 月是否会沿用同样的尺度。

罚则写在常见问题解答里：每张未以电子方式开具的发票罚 50 欧元，每个日历年上限 1.5 万欧元，首次违规不予处罚。e-reporting 方面的违规适用 CGI（《税务总法典》）第 1788 D 条。

把 2027 年 9 月 1 日当作固定日期，同时保留好证据链：那正是税务机关会要的东西。

我们的位置

大多数法国 PME 会从软件厂商那里得到这些功能，也理应如此。我们的工作是为其余的公司服务：在已经生成您发票的系统内部，构建格式生成、平台连接、状态处理和 e-reporting 数据馈送，并修正底层数据。更多内容见我们的电子发票集成服务；如果问题出在计费系统本身，请参阅 ERP 现代化。

如果您的日期是 2027 年 9 月，而开票系统又是没人愿意碰的那种，请写信到 office@c9group.dev。我们是工程师，不是税务顾问：适用范围和增值税处理属于您的 expert-comptable（注册会计师），我们按照他们的答复来构建。