日本自 2027 年 4 月 1 日起食品消费税降至 1%：您的系统需要改什么

从 2027 年 4 月 1 日到 2029 年 3 月 31 日，日本计划对食品按 1% 而不是 8% 征税。标准税率维持 10%。报纸订阅仍为 8%。在这两年里，每一个为食品定价、销售、订货或开票的系统，都需要第三个税率、一套看合同日期和订单日期而不只看交货日期的过渡规则，然后在 2029 年 4 月 1 日切换回 8%。

本文写给日本的食品制造商、批发商、超市和餐饮连锁、网上食品销售商的 IT 与财务负责人，以及向日本销售食品的外国公司。如果您经营的是一家使用 Airレジ 或 スマレジ 等云收银系统的小店，可以直接跳到关于厂商的那一节：这些工作有人替您做。

先说一个前提：这是内阁决定，还不是法律。内阁于 2026 年 9 月 15 日通过了大纲（大綱），国税厅表示其指引只有在法案提交国会并获得通过后才适用。截至 2026 年 10 月初，法案尚未提交，细节仍可能变化。法律会规定两个日期，后续的法律也可能改动它们，所以要把日期放在配置里，而不是写进代码。

内阁大纲怎么说

内阁大纲为食品设立了 0.78% 的国家消费税特别税率，加上地方消费税后合计为 1%。它覆盖在日本销售的食品和从保税区提取的食品，因此进口也包括在内。

适用范围不变。现在作为食品按 8% 征税的，今后按 1% 征税：日常食品杂货、外带和外送，以及税前价格在 1 万日元以下、食品价值占三分之二以上的混合礼品套装。酒类、堂食和上门餐饮服务仍为 10%。

在合格请求书（適格請求書）和采购明细书（仕入明細書）上，“適用税率”一栏显示 1%，税额按 1% 计算。法定记载内容中其他部分不变，行项目上现有的轻减税率标记仍然有效。

大纲要求各部门尽快公布细节，“システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう”（以便系统厂商等能够及早着手准备），并承诺支持小型企业改用智能收银或改造收银系统。2026 年 9 月 29 日，内阁从 2026 财年预备费中拨给经济产业省 781 亿日元，用于实施减税（预备费决定）。我们尚未找到已公布的申领条件。

如果您是写代码的人，先读国税厅专题网站上的问答。

逐个系统看需要改什么

税务主数据：新增税率，不要覆盖税率

自 2019 年 10 月 1 日轻减税率实施以来，日本所有销售食品的系统都有一个 10% 的标准类别和一个 8% 的轻减类别。最直接的做法，是在 3 月 31 日夜里把轻减类别改成 1%。这会把东西弄坏。

4 月之后 8% 依然在用，对食品也是如此：用于过渡期销售、针对 3 月销售的退货和返利，以及报纸。它还会在 2029 年 4 月 1 日回来。把税率作为类别上的单一值保存，就无法回答“这笔销售当时的税率是多少？”，而每一张贷项通知单、每一次补打和每一次审计都会问这个问题。

有两种设计可行。一是让轻减类别上的税率带生效日期，这样食品仍然是“轻减”，税率根据供应日期确定。二是新增一个特别税率类别，在两年内把食品项目重新映射过去：数据迁移更多，但在报表里更容易看清楚。无论哪种，都要根据类别、供应日期和过渡标志来确定税率，并把税率保存在交易行上。

然后在代码里搜索：用于从含税价中倒算税额的 8/108 和 10/110、1.08 乘数，以及会计导出中 6.24/1.76 的拆分。每一处都需要对应的 1% 版本：1/101，以及国税 0.78 对地方税 0.22。

发票、贷项通知单和采购明细书

在合格请求书上，税额按每张发票每个税率舍入一次，绝不按行舍入，国税厅的发票检查清单也提醒了开票方这一点。有了第三个税率，合计区和舍入例程都要能处理三组。

批发商感受最深的会是月结发票。一家每月 15 日结账的供应商，4 月开出的发票覆盖 3 月 16 日至 4 月 15 日，切换前的食品行为 8%，切换后的为 1%。国税厅问答给出了两种可接受的版式：以 4 月 1 日为界分别开具发票，或者在一张发票上按期间和税率分列小计，这样一页上就可能同时出现 1%、8% 和 10%。选定一种，并在 3 月之前做好。

贷项通知单和返利必须使用原销售的税率，而不是今天的税率。覆盖期间跨越 4 月 1 日的销量返利（販売奨励金）必须按税率拆分。向供应商开具采购明细书的超市，在采购端承担同样的义务。

在应付端，买方采用卖方在发票上标注的税率。在国税厅的例子中，供应商在 3 月 30 日发货时入账，买方在 4 月 2 日收货时入账，买方按发票上的 8% 申报进项。按收货日期重新计算税额的三方匹配会把这张发票标为异常。但它并没有错。

POS、收据和价签

收银系统在 2027 年 4 月 1 日营业开始时切换。国税厅接受这样的做法：营业日在凌晨 1:00 结束的门店，如果一贯如此记账，可以把午夜到 1:00 之间的销售视为 3 月 31 日的销售，按 8% 计税。

对于餐厅和设有堂食区的门店，堂食（10%）与外带（1%）之间的差距从 2 个百分点扩大到 9 个百分点。堂食还是外带，在交付食品时确定，所以每一个接单渠道（柜台、自助点餐机、手机点单、外卖平台数据）都必须正确携带这个标志。如果您的菜单对两者使用同一个含税价格，请重新审视：含税 1000 日元时，堂食的净价约为 909 日元，外带约为 990 日元。

作为简易合格请求书（適格簡易請求書）开具的收据，需要列出每组税率的税率或税额，所以模板需要增加 1% 这一行。

含税价格标示（総額表示）仍是强制要求，单独标示税前价格仍不允许。确实来不及更换价签的企业，可以在明确告知收银时按正确税率收费的前提下，标示：

• 2027 年 2 月 1 日至 3 月 31 日，以及 2029 年 4 月 1 日至 5 月 31 日，按 1% 计算的价格；
• 2027 年 4 月 1 日至 5 月 31 日，以及 2029 年 2 月 1 日至 3 月 31 日，按 8% 计算的价格。

国税厅明确指出，如果一家门店在切换后仍在持续更换价签，却在新价签上印着 8% 的价格，那么它不能主张存在困难。所以价签打印和电子价签的数据馈送必须从 4 月 1 日起生成 1% 的价格，而重新定价作业（新的含税价、舍入规则、审批）必须在此之前完成。

订货与 EDI

企业间销售按供应日期适用税率。3 月签订、4 月交货的合同适用 1%；过渡规则针对的是面向公众销售的订阅和邮购，而不是一般的供货合同。未结订单、延期交货订单以及跨越 3 月 31 日改期的交货都会改变税率，所以要在发货或交货时计算税额，而不是在下单时就固定下来。

检查您的 EDI 报文如何携带税务信息，无论是 流通BMS 还是与零售商约定的私有格式。如果报文以数字形式携带税率，双方都必须能够发送和接受 1。如果报文只携带一个表示“轻减”的代码，双方就必须约定这个代码在哪个日期代表什么，以及如何区分过渡期的 8% 行。从最大的交易伙伴开始。

电子商务、商品目录和订阅

过渡规则在这里最为关键，而国税厅说这些规则不是可选的。2027 年 4 月 1 日及之后交付的食品，在两种情况下仍适用 8%：

1. 在 2027 年 1 月 1 日之前与一般公众签订的定期供应合同，就 2027 年 4 月 1 日之前已支付的部分而言。国税厅举的例子是预付的季节性食品礼盒。
2. 邮购，条件是销售条件在 2027 年 1 月 1 日之前已经提示，且订单在 2027 年 4 月 1 日之前收到。商品目录、传单、电视和互联网都算，商品目录在印刷完成时即视为已提示。面对面销售不算。

如果合同或条件已经以 1% 税率为前提（例如同时标明两种价格），或者合同在 2027 年 1 月 1 日或之后被修改，这两种情况都不适用。

所以税率不能只看交货日期。订阅记录需要合同日期、哪些期间已付款以及何时付款，以及条件中是否标明了 1% 的价格。订单需要下单日期，以及其所依据的报价的日期。对于印刷版商品目录，这一点很清楚。对于网站，价格何时算作“已提示”就没那么清楚：保存一份带日期的已发布价格和条件的历史记录，并与您的税务顾问确定如何解读。

进口与外国卖家

自 2027 年 4 月 1 日起从保税区提取的食品按 1% 征税，因此进口商的到岸成本会变化。如果您作为登记的合格请求书开具方向日本客户开票，发票需要 1% 这一组。如果您的 ERP 是按欧洲增值税配置的，请检查它对日本保存的是带生效日期的税率，而不是每个产品一个固定税率。

财务与纳税申报

对包装、能源和物流支付 10%，而在销售上只收 1%，可能会让一家食品企业变成净退税申请方。大纲允许食品销售商在包含 2027 年 4 月 1 日的期间退出简易课税，而不受通常的两年锁定限制；给予简易课税适用者与其 1% 销项税额相等的进项抵扣；并允许中间申报按 1% 重新计算。税码映射、申报工作底稿和现金流预测，都需要在第一份包含 2027 年 4 月的申报之前加入新税率。

厂商负责什么，不负责什么

使用云收银的小店。 Airレジ 表示，这项变更将以应用更新的形式提供，不需要新硬件，而且该应用没有初始费用和月费。スマレジ 表示会集中处理这项变更，从 2027 年 4 月 1 日起预计只需一次数据同步。如果您属于这种情况，除了检查商品的税务类别之外，这里没有什么项目要做。

套装会计软件和 ERP。 厂商会交付税率。您的定制、发票模板、EDI 映射、价格文件和报表仍然归您。

自研、遗留或深度定制的系统。 本文中的一切都归您。

从 2027 年 4 月 1 日倒推的时间表

只要现在开始盘点，六个月是可行的：

• 2026 年 10 月至 11 月： 列出所有存放税率的地方：POS、ERP、EDI、电子商务、订阅计费、价签打印、电子价签数据馈送、报表、纳税申报工作底稿。确定税务主数据的设计。这一步成本很低，无论国会如何决定都有用。
• 2027 年 1 月 1 日之前： 决定新的订阅合同和商品目录是否同时标明两种价格，并确保合同日期和报价日期都有记录。
• 法案通过时： 落实开发预算。如果国会修改了细节，您改的是设计，而不是代码。
• 2027 年 1 月至 2 月： 开发，并把系统日期设为 2027 年 3 月 31 日和 4 月 1 日，以及 2029 年的相应日期进行测试。
• 2027 年 3 月： 冻结、重新定价、打印价签、与合作伙伴测试 EDI。
• 2027 年 4 月 1 日至 5 月 31 日： 切换和价格标示宽限期。重点关注贷项通知单、跨期发票和改期订单。

国税厅专题网站列出了一个供收银和系统开发者咨询税务问题的邮箱 keigen@nta.go.jp，开放到 2027 年 4 月前后。答复需要一到两周，所以要尽早提问。

简短检查清单

1. 去掉写死的 8/108、10/110 和 1.08；在每一行上保存税率。
2. 对订阅和邮购，记录合同、报价、订单和付款日期。
3. 发票模板：三组税率，每个税率舍入一次，支持跨期版式。
4. 贷项通知单和返利使用原销售的税率；应付端接受供应商的税率。
5. 让 2029 年 4 月 1 日成为一次配置变更，而不是第二个项目。

我们的位置

我们改造这件事涉及的代码（ERP 税务逻辑、发票生成、EDI 映射、订阅计费、结账流程），并在切换之前用真实交易数据测试切换过程。我们的 ERP 现代化和电子发票集成页面介绍了这些工作如何开展。如果您的食品定价或开票运行在自研或定制软件上，请写信到 office@c9group.dev。