O imposto sobre o consumo de 1 % nos alimentos no Japão a partir de 1 de abril de 2027: o que tem de mudar nos seus sistemas

De 1 de abril de 2027 a 31 de março de 2029, o Japão tenciona tributar os alimentos a 1 % em vez de 8 %. A taxa normal mantém-se nos 10 %. As assinaturas de jornais continuam a 8 %. Durante dois anos, todos os sistemas que fixam preços, vendem, encomendam ou faturam alimentos precisam de uma terceira taxa, de regras transitórias que olham para as datas do contrato e da encomenda e não apenas para a data de entrega e, depois, de um regresso aos 8 % a 1 de abril de 2029.

Este artigo destina-se aos responsáveis de informática e de finanças de fabricantes de produtos alimentares, grossistas, cadeias de supermercados e de restauração e vendedores de alimentos online no Japão, e a empresas estrangeiras que vendem alimentos para o Japão. Se gere uma pequena loja com uma caixa registadora na nuvem, como a Airレジ ou a スマレジ, passe diretamente à secção sobre os fornecedores: é o fornecedor que está a tratar do trabalho.

Antes de mais, uma ressalva: trata-se de uma proposta de lei, ainda não de uma lei. O Conselho de Ministros adotou as linhas gerais (大綱) a 15 de setembro de 2026, aprovou a proposta de lei a 9 de outubro de 2026 e apresentou-a no mesmo dia à sessão extraordinária da Dieta, que decorre até 12 de dezembro (documentos da proposta). A proposta qualifica a redução como temporária (臨時的) e inclui uma regra especial sobre a afixação de preços com imposto incluído (tratada mais abaixo); segundo o Nikkei, não tem nenhuma cláusula que prolongue a redução se a economia enfraquecer. O Governo quer vê-la aprovada nesta sessão, mas, a 10 de outubro de 2026, a Dieta ainda não votou, a aprovação não está garantida e os pormenores ainda podem mudar. A Agência Nacional de Impostos (NTA) diz que as suas orientações só se aplicam se a proposta for aprovada. As duas datas vão ser fixadas por lei e uma lei posterior pode alterá-las, por isso mantenha as datas em configuração e não no código.

O que dizem as linhas gerais do Conselho de Ministros

As linhas gerais do Conselho de Ministros criam uma taxa especial do imposto nacional sobre o consumo de 0,78 % nos alimentos, que, somada ao imposto local sobre o consumo, dá 1 %. Abrange os alimentos vendidos no Japão e os alimentos desalfandegados a partir de zonas francas, pelo que as importações estão incluídas.

O âmbito não muda. O que hoje é tributado a 8 % como alimento passa a ser tributado a 1 %: mercearia, comida para levar e entregas ao domicílio, e cabazes de oferta mistos com preço igual ou inferior a 10 000 ienes antes de imposto em que os alimentos representem pelo menos dois terços do valor. As bebidas alcoólicas, as refeições no local e o catering continuam a 10 %.

Nas faturas qualificadas (適格請求書) e nas notas de compra (仕入明細書), a coluna 適用税率 indica 1 % e o imposto é calculado a 1 %. Mais nada muda no conteúdo obrigatório, e a marca de taxa reduzida que já existe numa linha continua a servir.

As linhas gerais pedem aos ministérios que publiquem os pormenores rapidamente, «システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう» (para que os fabricantes de sistemas e outros possam começar cedo a preparar-se), e prometem apoio às pequenas empresas que passem para caixas registadoras inteligentes ou adaptem os seus sistemas de caixa. A 29 de setembro de 2026, o Conselho de Ministros atribuiu ao Ministério da Economia, Comércio e Indústria 78,1 mil milhões de ienes do fundo de reserva do ano fiscal de 2026 para executar a redução (decisão sobre o fundo de reserva). Ainda não encontrámos publicadas as condições de acesso a esse apoio.

Se é quem escreve o código, leia primeiro as perguntas e respostas da NTA no seu site dedicado.

O que tem de mudar, sistema a sistema

A tabela de impostos: acrescentar uma taxa, não substituir uma

Desde que a taxa reduzida entrou em vigor, a 1 de outubro de 2019, todos os sistemas japoneses que vendem alimentos têm uma categoria normal a 10 % e uma categoria reduzida a 8 %. O mais óbvio seria alterar a categoria reduzida para 1 % na noite de 31 de março. Isso estraga as coisas.

Os 8 % continuam ativos depois de abril, também nos alimentos: nas vendas transitórias, nas devoluções e descontos sobre vendas de março, e nos jornais. E voltam a 1 de abril de 2029. Uma taxa guardada como um valor único numa categoria não consegue responder a «qual era a taxa nesta venda?», que é a pergunta de cada nota de crédito, de cada reimpressão e de cada auditoria.

Há duas soluções que funcionam. Tornar a taxa da categoria reduzida dependente de uma data de produção de efeitos, para que os alimentos continuem «reduzidos» e a taxa seja determinada pela data do fornecimento. Ou acrescentar uma categoria de taxa especial e reclassificar os artigos alimentares durante dois anos: mais migração de dados, mas mais fácil de ver nos relatórios. Em qualquer dos casos, determine a taxa a partir da categoria, da data do fornecimento e de qualquer indicador de regime transitório, e guarde-a na linha da transação.

Depois, procure no código os 8/108 e 10/110 usados para extrair o imposto de preços com imposto incluído, os multiplicadores 1,08 e a repartição 6,24/1,76 nas exportações para a contabilidade. Cada um precisa de um equivalente para 1 %: 1/101, e 0,78 nacional para 0,22 local.

Faturas, notas de crédito e notas de compra

Numa fatura qualificada, o imposto é arredondado uma vez por taxa e por fatura, nunca por linha, como lembra aos emitentes a lista de verificação de faturas da NTA. Com uma terceira taxa, o bloco de totais e a rotina de arredondamento têm de tratar três grupos.

É nas faturas mensais que os grossistas o vão sentir. Um fornecedor que fecha o mês a dia 15 emite em abril uma fatura de 16 de março a 15 de abril, com linhas de alimentos a 8 % antes da mudança e linhas a 1 % depois dela. As perguntas e respostas da NTA mostram dois formatos aceitáveis: faturas separadas para cada lado de 1 de abril, ou uma única fatura com subtotais por período e por taxa, que pode pôr 1 %, 8 % e 10 % na mesma página. Escolha um e implemente-o antes de março.

As notas de crédito e os descontos têm de usar a taxa da venda original, e não a de hoje. Um desconto de quantidade (販売奨励金) relativo a um período que abranja 1 de abril tem de ser repartido por taxa. Os supermercados que emitem notas de compra aos fornecedores têm a mesma obrigação do lado das compras.

Nas contas a pagar, o comprador aplica a taxa que o vendedor pôs na fatura. No exemplo da NTA, o fornecedor regista a venda na expedição, a 30 de março, o comprador regista-a na receção, a 2 de abril, e o comprador deduz os 8 % da fatura. Uma conferência a três vias que recalcule o imposto a partir da data de receção vai assinalar essa fatura. E a fatura não está errada.

Pontos de venda, talões e etiquetas de preço

As caixas registadoras mudam no início de 1 de abril de 2027. A NTA aceita que uma loja cujo dia comercial fecha à 1h00 trate as vendas entre a meia-noite e a 1h00 como vendas de 31 de março a 8 %, desde que as registe sempre dessa forma.

Nos restaurantes e nas lojas com espaço para consumo no local, a diferença entre comer no local (10 %) e levar (1 %) passa de 2 pontos para 9. Comer no local ou levar decide-se no momento em que a comida é entregue, por isso todos os canais que recebem encomendas (balcão, quiosque, encomenda por telemóvel, integração com plataformas de entrega) têm de transmitir esse indicador corretamente. Se o seu menu usa o mesmo preço com imposto incluído para as duas situações, reveja-o: a 1 000 ienes com imposto incluído, o valor líquido é de cerca de 909 ienes no local e de 990 ienes para levar.

Os talões emitidos como faturas simplificadas (適格簡易請求書) têm de indicar a taxa ou o montante de imposto por grupo de taxa, por isso o modelo precisa de uma linha a 1 %.

A afixação de preços com imposto incluído (総額表示) continua obrigatória, e um preço sem imposto, sozinho, continua a não ser permitido. Quando uma empresa não consegue mesmo trocar as etiquetas a tempo, pode afixar, com um aviso claro de que a caixa cobra a taxa correta:

• preços calculados a 1 % de 1 de fevereiro a 31 de março de 2027, e de 1 de abril a 31 de maio de 2029;
• preços calculados a 8 % de 1 de abril a 31 de maio de 2027, e de 1 de fevereiro a 31 de março de 2029.

A NTA é explícita: uma loja que continua a trocar etiquetas depois da mudança mas imprime preços a 8 % nas novas etiquetas não pode alegar dificuldade. Por isso, a impressão de etiquetas e a alimentação das etiquetas eletrónicas de prateleira têm de produzir preços a 1 % a partir de 1 de abril, e a tarefa de revisão de preços (novo preço com imposto incluído, regra de arredondamento, aprovação) tem de correr antes disso.

Encomendas e EDI

As vendas entre empresas aplicam a taxa da data do fornecimento. Um contrato assinado em março para entregas em abril fica a 1 %; as regras transitórias foram escritas para as assinaturas vendidas ao público e para a venda por correspondência, e não para os contratos de fornecimento em geral. As encomendas em aberto, as encomendas pendentes e as entregas reagendadas para depois de 31 de março mudam todas de taxa, por isso calcule o imposto na expedição ou na entrega, em vez de o congelar no registo da encomenda.

Verifique como as suas mensagens EDI transportam o imposto, seja em 流通BMS, seja num formato próprio acordado com um retalhista. Se a mensagem transporta a taxa como número, os dois lados têm de enviar e aceitar 1. Se transporta apenas um código que significa «reduzida», os dois lados têm de acordar o que esse código significa em cada data e como se distingue uma linha transitória a 8 %. Comece pelos seus maiores parceiros comerciais.

Comércio eletrónico, catálogos e assinaturas

É aqui que as regras transitórias apertam, e a NTA diz que não são facultativas. Os alimentos entregues a 1 de abril de 2027 ou depois ficam a 8 % em dois casos:

1. Contratos de fornecimento regular com o público em geral, assinados antes de 1 de janeiro de 2027, na parte paga antes de 1 de abril de 2027. O exemplo da NTA é um cabaz sazonal de alimentos pré-pago.
2. Venda por correspondência em que as condições foram apresentadas antes de 1 de janeiro de 2027 e a encomenda foi recebida antes de 1 de abril de 2027. Contam os catálogos, os folhetos, a televisão e a internet, e um catálogo considera-se apresentado assim que termina a impressão. As vendas presenciais não contam.

Nenhum dos dois se aplica se o contrato ou as condições já tiverem em conta a taxa de 1 %, por exemplo indicando os dois preços, ou se o contrato for alterado a 1 de janeiro de 2027 ou depois.

Por isso, a taxa não pode ser determinada apenas pela data de entrega. O registo de uma assinatura precisa da data do contrato, de que períodos foram pagos e quando, e de se as condições indicam o preço a 1 %. Uma encomenda precisa da data da encomenda e da data da oferta a que diz respeito. Num catálogo impresso, isto é simples. Num site, saber quando um preço foi «apresentado» é menos simples: guarde um histórico datado dos preços e das condições publicados e defina a interpretação com o seu consultor fiscal.

Importações e vendedores estrangeiros

Os alimentos desalfandegados a partir de zonas francas a partir de 1 de abril de 2027 são tributados a 1 %, pelo que o custo de importação do seu importador muda. Se fatura a clientes japoneses como emitente de faturas registado, as suas faturas precisam do grupo de 1 %. Se o seu ERP foi configurado para o IVA europeu, verifique se guarda taxas para o Japão com data de produção de efeitos, e não uma única taxa fixa por produto.

Finanças e declaração fiscal

Pagar 10 % em embalagens, energia e logística enquanto se cobra 1 % nas vendas pode fazer de uma empresa alimentar uma requerente líquida de reembolsos. As linhas gerais permitem aos vendedores de alimentos sair do regime simplificado de tributação no período que inclui 1 de abril de 2027 sem o habitual período mínimo de dois anos, dão aos utilizadores do regime simplificado um crédito de imposto suportado igual ao seu imposto liquidado a 1 % e permitem recalcular a 1 % as declarações intercalares. Os mapeamentos de códigos fiscais, as folhas de cálculo das declarações e as previsões de tesouraria precisam da nova taxa antes da primeira declaração que inclua abril de 2027.

O que o seu fornecedor cobre, e o que não cobre

Pequenas lojas com caixas registadoras na nuvem. A Airレジ diz que a alteração chega como atualização da aplicação, sem hardware novo, e a aplicação não tem custos iniciais nem mensalidade. A スマレジ diz que vai aplicar a alteração de forma centralizada e que, a partir de 1 de abril de 2027, deverá bastar uma sincronização de dados. Se é o seu caso, não há aqui nenhum projeto além de verificar as categorias fiscais dos artigos.

Software de contabilidade e ERP de mercado. O fornecedor vai entregar a taxa. As suas personalizações, os modelos de fatura, os mapeamentos EDI, os ficheiros de preços e os relatórios continuam a ser responsabilidade sua.

Sistemas desenvolvidos internamente, legados ou muito personalizados. Tudo o que está neste artigo é consigo.

O calendário, contado a partir de 1 de abril de 2027

Seis meses chegam, se o levantamento começar já:

• Outubro a novembro de 2026: liste todos os sítios onde existe uma taxa: pontos de venda, ERP, EDI, comércio eletrónico, faturação de assinaturas, impressão de etiquetas, alimentação das etiquetas de prateleira, relatórios, folhas de cálculo das declarações. Decida o desenho da tabela de impostos. Custa pouco e é útil seja qual for a decisão da Dieta.
• Antes de 1 de janeiro de 2027: decida se os novos contratos de assinatura e os catálogos indicam os dois preços, e garanta que as datas dos contratos e das ofertas ficam registadas.
• Quando a proposta for aprovada: comprometa o orçamento de desenvolvimento. O Governo aponta para a sessão que termina a 12 de dezembro de 2026, mas a aprovação não está garantida. Se a Dieta alterar pormenores, terá mudado um desenho, e não código.
• Janeiro a fevereiro de 2027: desenvolva e teste com a data do sistema em 31 de março e 1 de abril de 2027, e nas datas de 2029.
• Março de 2027: congelamento, revisão de preços, impressão de etiquetas, testes de EDI com os parceiros.
• 1 de abril a 31 de maio de 2027: passagem à produção e período de tolerância da afixação de preços. Vigie as notas de crédito, as faturas com períodos repartidos e as encomendas reagendadas.

O site dedicado da NTA indica um endereço para as dúvidas fiscais dos programadores de caixas registadoras e de sistemas, keigen@nta.go.jp, disponível até cerca de abril de 2027. As respostas demoram uma a duas semanas, por isso pergunte cedo.

Uma lista de verificação curta

1. Elimine os valores 8/108, 10/110 e 1,08 escritos no código; guarde a taxa em cada linha.
2. Nas assinaturas e na venda por correspondência, registe as datas do contrato, da oferta, da encomenda e do pagamento.
3. Modelos de fatura: três grupos de taxa, arredondamento uma vez por taxa, um formato para períodos repartidos.
4. As notas de crédito e os descontos usam a taxa da venda original; as contas a pagar aceitam a do fornecedor.
5. Faça de 1 de abril de 2029 uma alteração de configuração, e não um segundo projeto.

Onde isto se encaixa

Alteramos o código que isto afeta (lógica fiscal do ERP, geração de faturas, mapeamentos EDI, faturação de assinaturas, checkouts) e testamos a mudança com dados reais de transações antes da passagem à produção. As nossas páginas de modernização de ERP e de integração de faturação eletrónica descrevem como esse trabalho decorre. Se os preços ou a faturação dos seus alimentos assentam em software próprio ou personalizado, escreva para office@c9group.dev.