Japans verbruiksbelasting van 1% op voedsel vanaf 1 april 2027: wat er in uw systemen moet veranderen

Van 1 april 2027 tot 31 maart 2029 wil Japan voedsel belasten tegen 1% in plaats van 8%. Het standaardtarief blijft 10%. Krantenabonnementen houden 8%. Twee jaar lang heeft elk systeem dat voedsel prijst, verkoopt, bestelt of factureert een derde tarief nodig, overgangsregels die naar de datum van contract en bestelling kijken in plaats van alleen naar de leverdatum, en daarna een terugkeer naar 8% op 1 april 2029.

Dit artikel is voor IT- en financieel verantwoordelijken bij voedselproducenten, groothandels, supermarkt- en restaurantketens en onlineverkopers van voedsel in Japan, en voor buitenlandse bedrijven die voedsel aan Japan verkopen. Hebt u een kleine winkel met een kassa in de cloud zoals Airレジ of スマレジ, ga dan door naar het onderdeel over leveranciers: het werk wordt voor u gedaan.

Eerst één voorbehoud: dit is een kabinetsbesluit, nog geen wet. Het kabinet nam de hoofdlijnen (大綱) aan op 15 september 2026, en de Japanse belastingdienst (NTA) zegt dat haar richtlijnen alleen gelden als het wetsvoorstel bij de Rijksdag wordt ingediend en wordt aangenomen. Begin oktober 2026 is het nog niet ingediend, en details kunnen nog verschuiven. Een wet legt beide data vast en een latere wet kan ze verschuiven, dus houd de data in configuratie in plaats van in code.

Wat de hoofdlijnen van het kabinet zeggen

De hoofdlijnen van het kabinet voeren een bijzonder nationaal verbruiksbelastingtarief van 0,78% op voedsel in, wat samen met de lokale verbruiksbelasting 1% oplevert. Het geldt voor voedsel dat in Japan wordt verkocht en voor voedsel dat uit douane-entrepots wordt uitgeklaard, dus invoer valt eronder.

De reikwijdte verandert niet. Wat vandaag als voedsel tegen 8% wordt belast, wordt tegen 1% belast: boodschappen, afhalen en bezorgen, en gemengde geschenkpakketten met een prijs van ¥ 10.000 of minder exclusief belasting waarin voedsel minstens twee derde van de waarde uitmaakt. Alcohol, eten ter plaatse en catering blijven op 10%.

Op gekwalificeerde facturen (適格請求書) en inkoopoverzichten (仕入明細書) toont de kolom 適用税率 1% en wordt de belasting tegen 1% berekend. Verder verandert er niets aan de verplichte inhoud, en het bestaande teken voor het verlaagde tarief op een regel blijft volstaan.

De hoofdlijnen vragen ministeries om snel details te publiceren, “システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう” (zodat systeembouwers en anderen vroeg met de voorbereiding kunnen beginnen), en beloven steun voor kleinere bedrijven die overstappen op slimme kassa's of hun kassasystemen aanpassen. Op 29 september 2026 kende het kabinet het ministerie van Economie, Handel en Industrie ¥ 78,1 miljard toe uit het reservefonds van het begrotingsjaar 2026 voor de uitvoering van de verlaging (besluit over het reservefonds). Gepubliceerde voorwaarden daarvoor hebben we nog niet gevonden.

Schrijft u de code, lees dan eerst de Q&A op de speciale site van de NTA.

Wat er moet veranderen, systeem voor systeem

De belastingstam: voeg een tarief toe, overschrijf er geen

Sinds de invoering van het verlaagde tarief op 1 oktober 2019 heeft elk Japans systeem dat voedsel verkoopt een standaardcategorie van 10% en een verlaagde categorie van 8%. De voor de hand liggende stap is de verlaagde categorie in de nacht van 31 maart op 1% te zetten. Dat maakt dingen kapot.

8% blijft na april in gebruik, ook voor voedsel: bij verkopen onder de overgangsregels, bij retouren en kortingen op verkopen uit maart, en bij kranten. Het komt bovendien op 1 april 2029 terug. Een tarief dat als één waarde op een categorie is opgeslagen, kan de vraag “wat was het tarief op deze verkoop?” niet beantwoorden, en elke creditnota, herdruk en controle stelt die vraag.

Twee ontwerpen werken. Geef het tarief op de verlaagde categorie een ingangsdatum, zodat voedsel “verlaagd” blijft en het tarief uit de leverdatum volgt. Of voeg een categorie voor het bijzondere tarief toe en deel voedselartikelen twee jaar lang opnieuw in: meer datamigratie, maar beter zichtbaar in rapporten. Bepaal het tarief in beide gevallen op basis van categorie, leverdatum en een eventuele overgangsvlag, en sla het op de transactieregel op.

Zoek daarna in de code naar 8/108 en 10/110 die worden gebruikt om belasting uit prijzen inclusief belasting te halen, naar vermenigvuldigers van 1,08 en naar de verdeling 6,24/1,76 in boekhoudexports. Elk daarvan heeft een tegenhanger voor 1% nodig: 1/101, en 0,78 nationaal tegen 0,22 lokaal.

Facturen, creditnota's en inkoopoverzichten

Op een gekwalificeerde factuur wordt de belasting één keer per tarief per factuur afgerond, nooit per regel, zoals de factuurchecklist van de NTA uitgevers in herinnering brengt. Met een derde tarief moeten het totalenblok en de afrondingsroutine drie groepen aankunnen.

Groothandels gaan het merken bij maandfacturen. Een leverancier die op de 15e afsluit, reikt een aprilfactuur uit voor 16 maart tot en met 15 april, met voedselregels tegen 8% vóór de overschakeling en regels tegen 1% erna. De Q&A van de NTA laat twee aanvaardbare lay-outs zien: aparte facturen voor elke kant van 1 april, of één factuur met subtotalen per periode en tarief, wat 1%, 8% en 10% op één pagina kan zetten. Kies er een en bouw die vóór maart.

Creditnota's en kortingen moeten het tarief van de oorspronkelijke verkoop gebruiken, niet dat van vandaag. Een volumekorting (販売奨励金) over een periode die 1 april omvat, moet per tarief worden gesplitst. Supermarkten die inkoopoverzichten aan leveranciers uitreiken, dragen aan de inkoopkant dezelfde verplichting.

Bij de crediteuren neemt de afnemer het tarief over dat de verkoper op de factuur heeft gezet. In het voorbeeld van de NTA boekt de leverancier bij verzending op 30 maart, de afnemer bij ontvangst op 2 april, en trekt de afnemer de 8% van de factuur af. Een three-way match die de belasting op basis van de ontvangstdatum herberekent, zal die factuur markeren. Ze is niet fout.

Kassa's, bonnen en prijsetiketten

Kassa's schakelen om bij het begin van 1 april 2027. De NTA accepteert dat een winkel waarvan de bedrijfsdag om 1.00 uur sluit, verkopen tussen middernacht en 1.00 uur als verkopen van 31 maart tegen 8% behandelt, als hij ze consequent zo boekt.

Voor restaurants en winkels met een zitgedeelte groeit het verschil tussen eten ter plaatse (10%) en afhalen (1%) van 2 punten naar 9. Of iets ter plaatse wordt gegeten of wordt meegenomen, wordt beslist op het moment dat het eten wordt overhandigd, dus elk kanaal dat bestellingen aanneemt (toonbank, kiosk, mobiel bestellen, de feed van een bezorgplatform) moet die vlag correct meegeven. Gebruikt uw menukaart voor beide één prijs inclusief belasting, kijk daar dan opnieuw naar: bij ¥ 1.000 inclusief belasting is het nettobedrag ongeveer ¥ 909 bij eten ter plaatse en ¥ 990 bij afhalen.

Bonnen die als vereenvoudigde factuur (適格簡易請求書) worden uitgereikt, moeten het tarief of het belastingbedrag per tariefgroep vermelden, dus het sjabloon heeft een regel voor 1% nodig.

Prijsvermelding inclusief belasting (総額表示) blijft verplicht, en alleen een prijs exclusief belasting is nog steeds niet toegestaan. Waar een bedrijf echt niet op tijd kan heretiketteren, mag het, met een duidelijke mededeling dat de kassa het juiste tarief rekent, het volgende tonen:

• prijzen berekend tegen 1% van 1 februari tot en met 31 maart 2027, en van 1 april tot en met 31 mei 2029;
• prijzen berekend tegen 8% van 1 april tot en met 31 mei 2027, en van 1 februari tot en met 31 maart 2029.

De NTA zegt uitdrukkelijk dat een winkel die na de overschakeling blijft heretiketteren maar op de nieuwe etiketten nog prijzen tegen 8% print, zich niet op die moeilijkheid kan beroepen. Het printen van etiketten en de feeds voor elektronische schaplabels moeten dus vanaf 1 april prijzen tegen 1% opleveren, en de herprijzing (nieuwe prijs inclusief belasting, afrondingsregel, goedkeuring) moet daarvoor gedraaid hebben.

Bestellen en EDI

Zakelijke verkopen krijgen het tarief van de leverdatum. Een contract dat in maart is getekend voor leveringen in april, valt onder 1%; de overgangsregels zijn geschreven voor abonnementen die aan het publiek worden verkocht en voor postorder, niet voor leveringscontracten in het algemeen. Openstaande orders, nabestellingen en leveringen die over 31 maart heen worden verschoven, veranderen allemaal van tarief, dus bereken de belasting bij verzending of levering in plaats van haar bij de orderinvoer vast te zetten.

Controleer hoe uw EDI-berichten de belasting meegeven, of dat nu in 流通BMS is of in een eigen formaat dat met een retailer is afgesproken. Bevat een bericht het tarief als getal, dan moeten beide kanten 1 kunnen versturen en accepteren. Bevat het alleen een code die “verlaagd” betekent, dan moeten beide kanten afspreken wat die code op welke datum betekent, en hoe een regel tegen 8% onder de overgangsregeling wordt onderscheiden. Begin bij uw grootste handelspartners.

E-commerce, catalogi en abonnementen

Hier bijten de overgangsregels, en de NTA zegt dat ze niet optioneel zijn. Voedsel dat op of na 1 april 2027 wordt geleverd, blijft in twee gevallen op 8%:

1. Contracten voor periodieke levering met het grote publiek, getekend vóór 1 januari 2027, voor het deel dat vóór 1 april 2027 is betaald. Het voorbeeld van de NTA is een vooruitbetaald seizoenspakket met voedsel.
2. Postorder waarbij de voorwaarden vóór 1 januari 2027 zijn gepresenteerd en de bestelling vóór 1 april 2027 is ontvangen. Catalogi, folders, televisie en internet tellen allemaal mee, en een catalogus geldt als gepresenteerd zodra het drukwerk klaar is. Verkoop in persoon telt niet mee.

Geen van beide geldt als het contract of de voorwaarden al uitgaan van het tarief van 1%, bijvoorbeeld door beide prijzen te vermelden, of als het contract op of na 1 januari 2027 wordt gewijzigd.

Het tarief kan dus niet alleen uit de leverdatum komen. Een abonnementsrecord heeft de contractdatum nodig, welke periodes wanneer zijn betaald, en of de voorwaarden de prijs tegen 1% vermelden. Een bestelling heeft de besteldatum nodig en de datum van het aanbod waarop ze is geplaatst. Bij een gedrukte catalogus is dat helder. Bij een website is minder helder wanneer een prijs is “gepresenteerd”: houd een gedateerde geschiedenis bij van gepubliceerde prijzen en voorwaarden, en stem de lezing af met uw belastingadviseur.

Invoer en buitenlandse verkopers

Voedsel dat vanaf 1 april 2027 uit douane-entrepots wordt uitgeklaard, wordt tegen 1% belast, dus de kostprijs na invoer van uw importeur verandert. Factureert u Japanse klanten als geregistreerde factuuruitgever, dan hebben uw facturen de groep voor 1% nodig. Is uw ERP-systeem ingericht voor Europese btw, controleer dan of het voor Japan tarieven met een ingangsdatum bevat in plaats van één vast tarief per product.

Financiën en de belastingaangifte

Wie 10% betaalt op verpakking, energie en logistiek en 1% rekent op de verkoop, kan als voedselbedrijf per saldo op een teruggaaf uitkomen. De hoofdlijnen laten voedselverkopers voor de periode waarin 1 april 2027 valt uit de vereenvoudigde belastingregeling stappen zonder de gebruikelijke binding van twee jaar, geven gebruikers van de vereenvoudigde regeling een voorbelastingaftrek gelijk aan hun af te dragen belasting van 1%, en staan toe dat voorlopige aangiften tegen 1% worden herberekend. Koppelingen van belastingcodes, werkbladen voor de aangifte en kasstroomprognoses hebben het nieuwe tarief nodig vóór de eerste aangifte waarin april 2027 valt.

Wat uw leverancier dekt, en wat niet

Kleine winkels met kassa's in de cloud. Airレジ zegt dat de wijziging als app-update komt, zonder nieuwe hardware, en de app kent geen aanloop- of maandkosten. スマレジ zegt dat het de wijziging centraal doorvoert en dat vanaf 1 april 2027 naar verwachting een datasynchronisatie volstaat. Herkent u zich hierin, dan is er hier geen project, afgezien van het controleren van de belastingcategorieën van uw artikelen.

Standaardpakketten voor boekhouding en ERP. De leverancier levert het tarief. Uw aanpassingen, factuursjablonen, EDI-mappings, prijsbestanden en rapporten blijven van u.

Eigen, verouderde of zwaar aangepaste systemen. Alles in dit artikel is van u.

De planning terug vanaf 1 april 2027

Zes maanden is werkbaar als de inventarisatie nu begint:

• Oktober tot november 2026: maak een lijst van elke plek waar een tarief staat: kassa, ERP, EDI, e-commerce, abonnementsfacturatie, het printen van etiketten, feeds voor schaplabels, rapporten, werkbladen voor de aangifte. Kies het ontwerp van de belastingstam. Dit kost weinig en is nuttig, wat de Rijksdag ook beslist.
• Vóór 1 januari 2027: beslis of nieuwe abonnementscontracten en catalogi beide prijzen vermelden, en zorg dat contract- en aanbiedingsdata worden vastgelegd.
• Zodra de wet is aangenomen: leg het bouwbudget vast. Verandert de Rijksdag details, dan hebt u een ontwerp aangepast, geen code.
• Januari tot februari 2027: bouw en test met de systeemdatum op 31 maart en 1 april 2027, en op de data van 2029.
• Maart 2027: bevriezen, herprijzen, etiketten printen, EDI testen met partners.
• 1 april tot en met 31 mei 2027: overschakeling en de respijtperiode voor prijsvermelding. Let op creditnota's, facturen die over twee periodes lopen en verschoven bestellingen.

De speciale site van de NTA vermeldt een adres voor fiscale vragen van ontwikkelaars van kassa's en systemen, keigen@nta.go.jp, open tot ongeveer april 2027. Antwoorden duren een tot twee weken, dus vraag het vroeg.

Een korte checklist

1. Verwijder hardgecodeerde 8/108, 10/110 en 1,08; sla het tarief op elke regel op.
2. Leg voor abonnementen en postorder de data van contract, aanbod, bestelling en betaling vast.
3. Factuursjablonen: drie tariefgroepen, één afronding per tarief, een lay-out voor facturen over twee periodes.
4. Creditnota's en kortingen gebruiken het tarief van de oorspronkelijke verkoop; de crediteurenadministratie accepteert dat van de leverancier.
5. Maak van 1 april 2029 een configuratiewijziging, geen tweede project.

Waar dit past

Wij passen de code aan die hierdoor wordt geraakt (belastinglogica in het ERP, het aanmaken van facturen, EDI-mappings, abonnementsfacturatie, afrekenstromen) en testen de overschakeling vóór de livegang tegen echte transactiegegevens. Op onze pagina's over ERP-modernisering en e-facturatie-integratie leest u hoe dat werk verloopt. Draaien de prijzen of facturatie van uw voedselproducten op eigen of aangepaste software, schrijf dan naar office@c9group.dev.