Задолжителна B2B е-фактура во Шпанија од октомври 2027: што мора да се смени во сопствените и наследените системи

Од 6 октомври 2027 секое претпријатие во Шпанија чиј volumen de operaciones (вкупниот промет пресметан за целите на ДДВ) во претходната календарска година надминал 8 милиони евра мора фактурите со другите шпански претпријатија да ги издава, испраќа и прима како структурирани електронски фактури. Од истиот ден, како купувач, мора да ѝ јавува на даночната управа кога секоја фактура од добавувач е платена во целост или дека ја одбило. Сите останати следат на 6 октомври 2028. Часовникот почна да отчукува на 6 октомври 2026.

PDF-от што вашиот систем денес го праќа по е-пошта престанува да биде фактура. Но проектите најчесто се сопнуваат на другата страна од книгите: службата за обврски кон добавувачите мора за секоја фактура од добавувач што ја плаќа да ги пријави датумот на плаќање и датумот на доспевање, во рок од четири дена, без да се сметаат викендите и државните празници.

Ако фактурите и плаќањата кон добавувачите ви одат преку комерцијален ERP што редовно се одржува, поголемиот дел од работата околу издавањето ја има производителот на системот. Прашајте го и што нуди за пријавувањето на плаќањата, бидејќи тоа зависи од тоа како вашата финансиска служба ги евидентира плаќањата.

Оваа статија е за компании чие фактурирање или плаќање кон добавувачите работи на нешто за што никој не продава надградба: апликација на AS/400, стара инсталација на Navision прилагодена до степен што повеќе не може да се надгради, систем за наплата што го напишал вашиот тим. Сè што следи важи заклучно со 16 октомври 2026.

Датумите

Обврската ја воведува член 2 bis од Ley 56/2007, во текстот што му го даде член 12 од Ley 18/2022, законот „Crea y Crece“. Деталите се во Real Decreto 238/2026, чија четврта завршна одредба утврдува две фази, сметано од стапувањето во сила на министерската наредба за јавното решение:

„a) Doce meses después, para los empresarios y profesionales cuyo volumen de operaciones, calculado conforme al artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, haya excedido de 8 millones de euros durante el año natural inmediato anterior. b) Veinticuatro meses después, para el resto de los empresarios y profesionales.“

Таа наредба е Orden HAC/1028/2026, објавена во BOE (шпанскиот службен весник) на 5 октомври 2026 и во сила од 6 октомври. Календарот за примена на даночната управа AEAT ја претвора во датуми:

Приватните платформи за размена имаат свои обврски од 6 октомври 2027, без оглед на тоа кои им се клиентите. Јавното решение на AEAT мора да биде достапно најмалку два месеци пред првиот датум, значи најдоцна до почетокот на август 2027.

За планирањето се важни два детала. Прагот се мери како за ДДВ, за претходната календарска година („el año natural inmediato anterior“): буквално прочитано, тоа е 2026 за датумот во октомври 2027, што треба да го потврди вашиот даночен советник. И во текот на дванаесет месеци претпријатието над 8 милиони евра мора со секоја е-фактура да праќа и PDF „que asegure su legibilidad“, освен ако купувачот „acepte voluntaria y expresamente recibirlas en su formato original“, односно изречно се согласи да ги прима само во изворниот формат. PDF-от никогаш не оди до AEAT.

Кој е опфатен, а кој не

Обврската паѓа на секој претприемач или професионалец во смисла на ДДВ што мора да издаде фактура, кога купувачот е претпријатие со седиште, постојана деловна единица или живеалиште во Шпанија. Страницата за опсегот на AEAT додава дека се опфатени трансакциите што подлежат на ДДВ, IGIC и IPSI, па внатре се и Канарските Острови, Сеута и Мелиља.

Надвор од опсегот, според истата страница:

• Поедноставените фактури, освен квалификуваните според член 7.2 од правилникот за фактурирање.
• Продажбите на потрошувачи и продажбите на претпријатија што не се основани во Шпанија, вклучително и оние во рамките на ЕУ.
• Трансакциите што Министерството за економија ќе ги изземе со наредба и одредени регулирани активности на операторите на пазарите на електрична енергија и гас и на клириншките куќи на IATA.

Три работи што не се исклучоци:

• Обврзниците во SII. Ниту уредбата ниту списокот на AEAT не го спомнуваат Suministro Inmediato de Información (SII, системот за непосредно доставување на евиденцијата за ДДВ). SII е задолжителен за оние што ДДВ го пријавуваат месечно, а член 71.3 од правилникот за ДДВ го става претпријатието на месечно пријавување кога неговиот volumen de operaciones, пресметан на ист начин, ја надминал сумата од 6.010.121,04 евра претходната година. Значи секоја компанија од бранот во октомври 2027 што ДДВ го пријавува кај AEAT веќе е во SII. Тоа ги држи надвор од VERI*FACTU. Од оваа обврска не ги ослободува.
• Баскија и Навара. VERI*FACTU застанува на форалната граница; ова не. Уредбата вели дека јавното решение ќе им служи и на форалните даночни обврзници, преку договори меѓу нивните даночни органи и AEAT.
• Самофактурирање и фактурирање преку трето лице. Кога купувачот или трето лице ја издава фактурата во ваше име, обврските остануваат ваши.

Како функционира системот

Постојат два пата и можат да се комбинираат: приватни платформи за размена и бесплатно јавно решение што го води AEAT. Приватните платформи мора бесплатно да се поврзат една со друга кога клиентот ќе побара, па никој не е принуден да мине на платформата на својот купувач. Претпријатие што не се договорило со добавувач да прима преку приватна платформа се смета дека го избрало јавното решение.

Фактурата е структурирана порака според семантичкиот модел EN 16931, во една од четири синтакси: CII, UBL, EDIFACT или Facturae (член 7.1). Преамбулата на уредбата додава дека на приватните платформи важи и Peppol BIS. Јавното решение прифаќа само UBL.

По кој било пат, AEAT на крајот ја добива секоја фактура. Систем што не издава преку јавното решение мора да ѝ праќа „simultáneamente a su emisión una copia electrónica fiel de cada factura en la sintaxis UBL“ (член 6.2), значи верна копија во UBL во истиот момент кога фактурата се издава. Според наредбата, копијата се означува во полето CopyIndicator, не носи вградени датотеки и се одбива ако веќе постои копија со истиот уникатен код; одбиената копија се поправа и се праќа повторно, а оригиналот останува важечки. Уникатниот код го сочинуваат NIF (даночниот број) на издавачот, серијата и бројот и датумот на издавање. Фактурите издадени преку приватни платформи носат напреден електронски потпис, а за пристап до јавното решение преку веб-сервис е потребен електронски сертификат.

Пазарот не почнува од нула: Министерството за економија пишува дека „hoy se intercambian ya más de 550 millones de facturas electrónicas al año en España“, значи над 550 милиони е-фактури годишно. Новото е што сите мора, и што AEAT ја гледа секоја фактура и секое плаќање.

Што мора да прави сопствениот систем

Издавање

• Фактурите како податоци, а не како изглед за печатење. Секоја фактура мора да постои како структуриран запис пред да се испрати. Во постарите системи прегледот на ДДВ често го пресметува извештајот што ја печати фактурата и тој никогаш не се зачувува.
• Чисти матични податоци. Јавното решение прима фактура само кога NIF на издавачот и на примачот се правилно пополнети. Адресите, единиците мерка и условите за плаќање внесени како слободен текст мора да се мапираат во кодови.
• Шпанските проширувања. Анексот на наредбата додава полиња што ги нема во EN 16931: задршка на данокот на доход (retenciones), фактури издадени од трето лице, локација на изнајмен имот, вид на национален данок и кодови за видот и начинот на фактурата за исправка.
• Пат на доставување за секој купувач: приватна платформа (и која) или јавното решение.
• UBL-копијата, во моментот на издавање, освен ако издавате преку јавното решение. Платформата може да ја прати наместо вас; ако се поврзувате директно, вие ја градите.
• Корекции. Наредбата дозволува фактурата да се повлече („dar de baja“) кога трансакцијата никогаш не постоела. Другите грешки се поправаат според редовните правила за фактурирање, што во пракса значи фактури за исправка.
• Преодниот PDF во текот на дванаесет месеци, ако сте над 8 милиони евра.

Примање и плаќање: поголемата половина

Тука сопствените системи најмногу страдаат, бидејќи ова навлегува во набавките, одобрувањата и трезорското работење, а не само во еден шаблон за фактура.

• Примање структурирани фактури, од платформа или од јавното решение, каде што примачот може да ги презема во секое време, директно или преку автоматизиран пристап.
• Известување до добавувачот. Член 10 бара купувачот да му каже на издавачот дали ја прифатил или одбил фактурата и кога, како и кога ја платил во целост, „en un plazo máximo de cuatro días naturales, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales“. Кога фактурата патува преку јавното решение, важи само член 12.
• Известување до AEAT. Член 12 бара купувачот до јавното решение да го пријави целосното ефективно плаќање на секоја примена и неодбиена фактура, со датумот, „en un plazo máximo de 4 días naturales desde dicha fecha efectiva del pago, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales“, како и датумот на доспевање на плаќањето. Се пријавуваат и одбивањата; ако ништо не се пријави, се смета дека фактурата е прифатена. Ова важи по кој било пат да патувала фактурата.
• Форматот. Според членовите 7 и 8 од наредбата, тоа се UBL пораки ApplicationResponse (PAYMENT и REJECTION, секоја со свое поништување), испратени преку веб-сервис со уникатниот код на фактурата или една по една преку веб-формулар. Платформата може да пријавува наместо вас ако ја овластите. Ако јавното решение не работи повеќе од 24 часа поради AEAT, добивате четири работни дена откако ќе се поправи.
• Вистинскиот датум на плаќање. Преамбулата на уредбата го дефинира како денот кога добавувачот навистина е платен: плаќањето во готово, задолжувањето на сметката на плаќачот кај трансфер или договорената компензација. „La mera puesta a disposición del proveedor de un mecanismo financiero para adelantar el cobro de la factura no computará“. Кај confirming (банката им плаќа на вашите добавувачи и им нуди предвремена наплата), денот кога банката му нуди аванс на вашиот добавувач не е датумот што го пријавувате.
• Еден исклучок. Кога самата фактура носи датум на плаќање што е ист со датумот на издавање или пред него и се совпаѓа со датумот на трансакцијата, плаќањето се смета за пријавено.

За наследен модул за обврски кон добавувачите ова значи нови податоци: врска од секое задолжување на банкарската сметка назад до уникатните кодови на фактурите што ги затворило, ознака за целосно платено, зачуван датум на доспевање и редица што ги праќа пораките и ги повторува во рамките на рокот. Еден трансфер што затвора триесет фактури станува триесет пораки за плаќање.

Податоците служат и за повеќе од даноците. Секој прв квартал AEAT му ги доставува на Observatorio Estatal de la Morosidad Privada (државната опсерваторија за доцнење со плаќањата во приватниот сектор) информациите за неговиот список на компании што претходната година ги прекршиле роковите за плаќање од Ley 3/2004. Датумите што ги пријавува вашиот систем се доказот.

Каде се вклопува VERI*FACTU

Тоа се посебни режими. VERI*FACTU, според Real Decreto 1007/2023, поставува барања против измами за софтверот за фактурирање: запис со хеш за секоја фактура и QR-код. B2B е-фактурата го определува форматот во кој фактурите патуваат меѓу претпријатијата и пријавувањето на нивното плаќање. Министерството за економија тоа го кажува вака: „se trata de dos medidas diferentes“. Уредбата ги поврзува на едно место: задолжителната е-фактура мора да доаѓа од системи прилагодени на член 29.2.j од Општиот даночен закон, одредбата што ја разработува VERI*FACTU.

За компанија над 8 милиони евра на општата даночна територија, SII го решава прашањето: VERI*FACTU не се применува, а октомври 2027 се применува. Кај помалите компании двата проекта сега водат кон истиот месец. На 5 октомври 2026 Министерството за финансии најави дека преостанатите обврски од VERI*FACTU ќе се одложат „hasta octubre de 2028“, за да се совпаднат со е-фактурата за претпријатијата до 8 милиони евра. Заклучно со 16 октомври 2026 во BOE не се појавила норма што ја прави таа промена, па датумите за VERI*FACTU од 2027 и понатаму обврзуваат. Таа страна ја покрива нашиот водич за VERI*FACTU.

План до 6 октомври 2027

Од средината на октомври 2026, компанијата од првиот бран има нешто помалку од дванаесет месеци. Тоа е доволно за сопствен систем ако работата почне овој квартал.

1. Од октомври до ноември 2026: попис. Секој систем што издава фактури на шпански претпријатија и секој систем што прима, одобрува и плаќа фактури од добавувачи. Потврдете го вашиот бран со советникот.
2. Од ноември 2026 до јануари 2027: изберете го патот. Приватна платформа, директна врска со јавното решение или и двете. Прашајте ја платформата кои синтакси ги прифаќа, дали ги праќа UBL-копијата и пријавите за плаќање наместо вас, како се враќаат пораките за статус и дали има тест-околина.
3. Од декември 2026 до март 2027: податоци. Проверка на NIF, структурирани адреси, условите за плаќање како податоци, зачувани прегледи на ДДВ, шпанските проширувања, мапирањето кон EN 16931.
4. Од јануари до мај 2027: обврски кон добавувачите. Обработка на влезните фактури, одбивања, датуми на плаќање од трансакциите на банкарската сметка, редицата за пријави.
5. Штом AEAT го отвори јавното решение, а најдоцна до август 2027: тестирање од крај до крај. Наредбата техничките спецификации ги препушта на она што AEAT ќе го објави на својата Sede electrónica (електронскиот портал), па чувајте го мапирањето во еден модул и очекувајте ревизии.
6. Септември 2027: пуштете го во работа порано со неколку купувачи и добавувачи, со PDF паралелно.
7. 6 октомври 2027: задолжително. Некој е одговорен за редицата за пријави уште од првиот ден.

За бранот од октомври 2028 важат истите чекори, една година подоцна. Вашите поголеми добавувачи ќе почнат да ви издаваат е-фактури во октомври 2027, со PDF-от за кој преамбулата на уредбата вели дека им ја гарантира читливоста на сите други. Искористете ја таа година за да научите да ги примате.

Што сè уште може да се помести

• Распоредот веќе се лизгал. Во март 2026 Министерството за економија ја очекуваше наредбата „antes del 1 de julio de 2026“. Таа дојде во октомври. Сега датумите произлегуваат од самата уредба, а за да се поместат би била потребна нова норма.
• Условот од ЕУ. Ley 18/2022 го услови својот член 12 со исклучок од ЕУ од членовите 218 и 232 на Директивата за ДДВ. Директивата (ЕУ) 2025/516, дел од пакетот ViDA, ги измени двата члена од стапувањето во сила, за да им дозволи на државите членки да бараат домашни е-фактури без согласност на примачот, а преамбулата на уредбата ја цитира. Дали со тоа условот е исполнет е прашање за правниците; владата продолжи, а ние планираме според нејзините датуми.
• Спецификациите. Синтаксата на јавното решение може да се смени со заедничка наредба на двете министерства, а може да се допуштат и други синтакси.
• Секторски исклучоци. Министерството за економија може со наредба да изземе трансакции, по правило привремено.
• Казни. Ниту уредбата ниту наредбата не пропишуваат сопствени казни. Казната до 10.000 евра од член 2 bis.9 на Ley 56/2007 е за тоа што на потрошувачите не им се нудат е-фактури, а не за B2B фактурирањето. Колку би чинел пропуст кај B2B е прашање за вашиот даночен советник.

Каде да побарате помош

Ги градиме деловите од ова што завршуваат во вашиот сопствен код: мапирањето кон EN 16931 и излезот во UBL, копијата до јавното решение, измените на матичните податоци, обработката на влезните фактури во обврските кон добавувачите, фаќањето на датумот на плаќање и редицата за пријави со нејзините повторни обиди. Нашата услуга за интеграција на е-фактурирање опишува како тече таа работа. Ако обврската пристигне среде замена на системот, погледнете модернизација на ERP, а кога не останал никој што знае како работи старата програма, одржувањето наследени системи е местото каде што се почнува.

Ако вашите фактури или плаќањата кон добавувачите работат на систем за кој никој не продава конектор, пишете ни на office@c9group.dev. Ние сме инженери, а не правници или даночни советници: прашањата за опсегот и одговорноста им припаѓаат на вашите советници, а ние градиме според нивниот одговор.