1%-os fogyasztási adó az élelmiszerekre Japánban 2027. április 1-jétől: mit kell megváltoztatni a rendszereiben

2027. április 1. és 2029. március 31. között Japán azt tervezi, hogy az élelmiszereket 8% helyett 1%-kal adóztatja. A normál kulcs 10% marad. Az újság-előfizetések maradnak 8%-on. Két éven át minden rendszernek, amely élelmiszert áraz, értékesít, rendel vagy számláz, harmadik kulcsra lesz szüksége, olyan átmeneti szabályokra, amelyek nem csak a szállítás dátumát, hanem a szerződés és a rendelés dátumát is figyelembe veszik, majd 2029. április 1-jén visszaállásra 8%-ra.

Ez a cikk élelmiszergyártók, nagykereskedők, szupermarket- és étteremláncok, valamint online élelmiszer-értékesítők informatikai és pénzügyi vezetőinek szól Japánban, továbbá azoknak a külföldi cégeknek, amelyek élelmiszert értékesítenek Japánba. Ha kis üzletet üzemeltet felhőalapú pénztárrendszerrel, például Airレジ-vel vagy スマレジ-vel, ugorjon a szoftverszállítókról szóló részhez: a munkát elvégzik Ön helyett.

Előbb egy fenntartás: ez kormányhatározat, még nem törvény. A kormány 2026. szeptember 15-én fogadta el az irányelveket (大綱), és a Nemzeti Adóügynökség (NTA) szerint az iránymutatása csak akkor érvényes, ha a törvényjavaslatot benyújtják a parlamentnek, és az elfogadja. 2026. október elejéig nem nyújtották be, és a részletek még változhatnak. Mindkét dátumot törvény fogja rögzíteni, és egy későbbi törvény elmozdíthatja őket, ezért a dátumokat konfigurációban tartsa, ne a kódban.

Mit tartalmaznak a kormány irányelvei

A kormány irányelvei 0,78%-os különleges nemzeti fogyasztásiadó-kulcsot vezetnek be az élelmiszerekre, ami a helyi fogyasztási adóval együtt 1%. Ez a Japánban értékesített és a vámraktárakból kiváltott élelmiszerekre vonatkozik, így az import is beletartozik.

A hatály nem változik. Ami ma élelmiszerként 8%-kal adózik, az 1%-kal fog: a bolti élelmiszer, az elvitel és a házhoz szállítás, valamint az adó nélkül legfeljebb 10 000 jen értékű vegyes ajándékcsomagok, amelyeknek legalább kétharmada élelmiszer. Az alkohol, a helyben fogyasztás és a rendezvényi étkeztetés 10%-on marad.

A minősített számlákon (適格請求書) és a beszerzési kimutatásokon (仕入明細書) az 適用税率 oszlopban 1% szerepel, és az adót 1%-kal számolják. A kötelező tartalomban más nem változik, és a soron lévő meglévő kedvezményes kulcsjelölés továbbra is megfelel.

Az irányelvek arra kérik a minisztériumokat, hogy gyorsan tegyék közzé a részleteket, „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう” (hogy a rendszerfejlesztők és mások korán megkezdhessék a felkészülést), és támogatást ígérnek a kisebb vállalkozásoknak az okos pénztárgépekre való átálláshoz vagy a pénztárrendszereik átalakításához. 2026. szeptember 29-én a kormány a 2026-os pénzügyi év tartalékalapjából 78,1 milliárd jent biztosított a Gazdasági, Kereskedelmi és Ipari Minisztériumnak az adócsökkentés végrehajtására (a tartalékalapról szóló határozat). A jogosultsági feltételeket egyelőre nem találtuk meg közzétéve.

Ha Ön írja a kódot, először olvassa el az NTA kérdés-válasz dokumentumát a külön erre a célra létrehozott oldalán.

Mit kell megváltoztatni, rendszerről rendszerre

Az adótörzs: vegyen fel egy kulcsot, ne írjon felül egyet

Amióta 2019. október 1-jén megjelent a kedvezményes kulcs, minden japán rendszer, amely élelmiszert értékesít, tartalmaz egy 10%-os normál és egy 8%-os kedvezményes kategóriát. A kézenfekvő lépés, hogy március 31-én éjjel a kedvezményes kategóriát 1%-ra írják át. Ez elront dolgokat.

A 8% áprilistól is élő marad, az élelmiszereknél is: az átmeneti értékesítéseknél, a márciusi értékesítésekhez kapcsolódó visszárúknál és engedményeknél, valamint az újságoknál. 2029. április 1-jén pedig vissza is tér. Egy kategórián egyetlen értékként tárolt kulcs nem tudja megválaszolni a kérdést, hogy „mi volt a kulcs ennél az értékesítésnél?”, pedig ezt minden jóváíró számla, újranyomtatás és ellenőrzés megkérdezi.

Két megoldás működik. A kedvezményes kategória kulcsát tegye hatálybalépési dátumhoz kötötté, így az élelmiszer „kedvezményes” marad, a kulcs pedig a teljesítés dátumából adódik. Vagy vegyen fel egy különleges kulcsú kategóriát, és két évre sorolja át oda az élelmiszer-tételeket: ez több adatmigráció, de a jelentésekben jobban látszik. A kulcsot mindkét esetben a kategóriából, a teljesítés dátumából és az esetleges átmeneti jelzőből határozza meg, és tárolja a tranzakció tételsorán.

Ezután keressen rá a kódban a 8/108-ra és a 10/110-re, amelyekkel az adót az adót tartalmazó árakból számolják vissza, az 1,08-as szorzókra, valamint a 6,24/1,76 felosztásra a könyvelési exportokban. Mindegyikhez kell egy 1%-os megfelelő: az 1/101, valamint a 0,78 nemzeti és 0,22 helyi arány.

Számlák, jóváíró számlák és beszerzési kimutatások

Minősített számlán az adót számlánként kulcsonként egyszer kerekítik, soronként soha, ahogy az NTA számlázási ellenőrzőlistája emlékezteti a kibocsátókat. Egy harmadik kulccsal az összesítő blokknak és a kerekítési rutinnak három csoportot kell kezelnie.

A havi számláknál fogják a nagykereskedők érezni. Egy 15-én záró szállító március 16-ától április 15-éig tartó időszakról állít ki áprilisi számlát, az átállás előtti 8%-os és az utáni 1%-os élelmiszersorokkal. Az NTA kérdés-válasz dokumentuma két elfogadható elrendezést mutat: április 1. két oldalára külön számlát, vagy egy számlát időszakonkénti és kulcsonkénti részösszegekkel, amely egy oldalon tartalmazhat 1%-ot, 8%-ot és 10%-ot. Válasszon egyet, és építse meg március előtt.

A jóváíró számláknak és az engedményeknek az eredeti értékesítés kulcsát kell használniuk, nem a maiét. Egy április 1-jén átnyúló időszakra vonatkozó mennyiségi engedményt (販売奨励金) kulcsonként meg kell osztani. Azokra a szupermarketekre, amelyek beszerzési kimutatást állítanak ki a szállítóiknak, ugyanez a kötelezettség vonatkozik a beszerzési oldalon.

A szállítói oldalon a vevő azt a kulcsot veszi át, amelyet az eladó a számlára írt. Az NTA példájában a szállító március 30-án, kiszállításkor könyvel, a vevő április 2-án, átvételkor, és a vevő a számlán szereplő 8%-ot érvényesíti. Az a háromutas egyeztetés, amely az átvétel dátumából számolja újra az adót, meg fogja jelölni ezt a számlát. Pedig nem hibás.

Pénztár, nyugták és árcímkék

A pénztárgépek 2027. április 1-jén a nap kezdetén állnak át. Az NTA elfogadja, hogy az az üzlet, amelynek üzleti napja 1:00-kor zárul, az éjfél és 1:00 közötti értékesítéseket március 31-i, 8%-os értékesítésként kezelje, ha következetesen így könyveli őket.

A helyben fogyasztásra is lehetőséget adó éttermeknél és üzleteknél a helyben fogyasztás (10%) és az elvitel (1%) közötti különbség 2 pontról 9-re nő. Hogy helyben fogyasztásról vagy elvitelről van-e szó, az étel átadásakor dől el, így minden csatornának, amely rendelést vesz fel (pult, kioszk, mobilrendelés, házhozszállítási platform adatfolyama), helyesen kell továbbítania ezt a jelzőt. Ha az étlapja egyetlen, adót tartalmazó árat használ mindkettőre, nézze át újra: 1000 jen bruttó árnál a nettó helyben fogyasztva körülbelül 909 jen, elvitelnél 990 jen.

Az egyszerűsített számlaként (適格簡易請求書) kiállított nyugtákon szerepelnie kell a kulcsnak vagy a kulcscsoportonkénti adóösszegnek, így a sablonnak 1%-os sor kell.

Az adót tartalmazó ár feltüntetése (総額表示) kötelező marad, és önmagában az adó nélküli ár továbbra sem megengedett. Ahol egy vállalkozás valóban nem tudja időben átcímkézni az árukat, egyértelmű tájékoztatással arról, hogy a pénztár a helyes kulcsot számítja fel, feltüntetheti:

• az 1%-kal számolt árakat 2027. február 1. és március 31. között, valamint 2029. április 1. és május 31. között;
• a 8%-kal számolt árakat 2027. április 1. és május 31. között, valamint 2029. február 1. és március 31. között.

Az NTA egyértelművé teszi, hogy az az üzlet, amely az átállás után is folytatja az átcímkézést, de az új címkékre még mindig 8%-os árakat nyomtat, nem hivatkozhat nehézségre. A címkenyomtatásnak és az elektronikus polccímkék adatfolyamainak tehát április 1-jétől 1%-os árakat kell előállítaniuk, az átárazási feladatnak (új bruttó ár, kerekítési szabály, jóváhagyás) pedig ezt megelőzően le kell futnia.

Rendelés és EDI

Az üzleti értékesítésre a teljesítés napján érvényes kulcs vonatkozik. Egy márciusban aláírt, áprilisi szállításokra szóló szerződés 1%-os; az átmeneti szabályokat a lakosságnak értékesített előfizetésekre és a csomagküldő kereskedelemre írták, nem általában a szállítási szerződésekre. A nyitott rendelések, a hátralékos rendelések és a március 31-én átnyúlóan átütemezett szállítások mind kulcsot váltanak, ezért az adót kiszállításkor vagy szállításkor számolja ki, ne a rendelés rögzítésekor fagyassza be.

Ellenőrizze, hogyan hordozzák az adót az EDI-üzenetei, akár 流通BMS-ben, akár egy kiskereskedővel egyeztetett saját formátumban. Ha az üzenet számként hordozza a kulcsot, mindkét félnek 1-et kell küldenie és elfogadnia. Ha csak egy „kedvezményes” jelentésű kódot hordoz, mindkét félnek meg kell állapodnia, hogy az a kód melyik dátumon mit jelent, és hogyan különböztetik meg az átmeneti 8%-os sort. A legnagyobb kereskedelmi partnereivel kezdje.

E-kereskedelem, katalógusok és előfizetések

Itt harapnak az átmeneti szabályok, és az NTA szerint nem választhatók. A 2027. április 1-jén vagy azt követően szállított élelmiszer két esetben 8%-on marad:

1. Rendszeres szállítási szerződések a lakossággal, amelyeket 2027. január 1. előtt írtak alá, a 2027. április 1. előtt kifizetett részre. Az NTA példája egy előre kifizetett szezonális élelmiszerdoboz.
2. Csomagküldő kereskedelem, ahol a feltételeket 2027. január 1. előtt tették közzé, és a rendelés 2027. április 1. előtt érkezett. A katalógusok, a szórólapok, a televízió és az internet egyaránt számít, és egy katalógus a nyomtatás befejezésével minősül közzétettnek. A személyes értékesítés nem számít ide.

Egyik sem alkalmazandó, ha a szerződés vagy a feltételek már az 1%-os kulccsal számolnak, például mindkét árat feltüntetik, vagy ha a szerződést 2027. január 1-jén vagy azt követően módosítják.

A kulcs tehát nem származhat pusztán a szállítás dátumából. Egy előfizetési rekordnak tartalmaznia kell a szerződés dátumát, azt, hogy mely időszakokat és mikor fizették ki, és hogy a feltételek tartalmazzák-e az 1%-os árat. Egy rendelésnek tartalmaznia kell a rendelés dátumát és annak az ajánlatnak a dátumát, amelyre leadták. Nyomtatott katalógusnál ez egyértelmű. Weboldalnál kevésbé egyértelmű, hogy egy árat mikor „tettek közzé”: vezessen dátumozott előzményt a közzétett árakról és feltételekről, és az értelmezést egyeztesse az adótanácsadójával.

Import és külföldi értékesítők

A 2027. április 1-jétől vámraktárból kiváltott élelmiszert 1%-kal adóztatják, így az importőrének a beszerzési költsége (landed cost) megváltozik. Ha regisztrált számlakibocsátóként számláz japán ügyfeleknek, a számláinak 1%-os csoport kell. Ha az ERP-jét az európai áfára állították be, ellenőrizze, hogy Japánra hatálybalépési dátumhoz kötött kulcsokat tárol-e, nem termékenként egyetlen rögzített kulcsot.

Pénzügy és az adóbevallás

Ha a csomagolásra, az energiára és a logisztikára 10%-ot fizet, az értékesítésre viszont 1%-ot számít fel, egy élelmiszeripari vállalkozás nettó visszaigénylővé válhat. Az irányelvek lehetővé teszik, hogy az élelmiszer-értékesítők a 2027. április 1-jét tartalmazó időszakra a szokásos kétéves kötöttség nélkül kilépjenek az egyszerűsített adózásból, az egyszerűsített adózást alkalmazóknak az 1%-os fizetendő adójukkal megegyező előzetesadó-levonást adnak, és lehetővé teszik az időközi bevallások 1%-kal történő újraszámítását. Az adókód-leképezéseknek, a bevallási munkalapoknak és a pénzforgalmi előrejelzéseknek az első, 2027 áprilisát tartalmazó bevallás előtt ismerniük kell az új kulcsot.

Mit fedez a szoftverszállítója, és mit nem

Kis üzletek felhőalapú pénztárrendszerrel. Az Airレジ szerint a változás alkalmazásfrissítésként érkezik, új hardver nélkül, és az alkalmazásnak nincs se egyszeri, se havi díja. A スマレジ szerint a változást központilag alkalmazza, és 2027. április 1-jétől várhatóan egy adatszinkronizálás elég lesz. Ha Ön ide tartozik, itt nincs projekt, azon túl, hogy ellenőrzi a tételek adókategóriáit.

Dobozos könyvelőprogramok és ERP-k. A szállító leszállítja a kulcsot. A testreszabásai, a számlasablonjai, az EDI-leképezései, az árfájljai és a jelentései az Önéi maradnak.

Házon belüli, régi vagy erősen testre szabott rendszerek. Minden, ami ebben a cikkben szerepel, az Öné.

Az ütemterv visszafelé 2027. április 1-jétől

Hat hónap kezelhető, ha a leltár most elkezdődik:

• 2026. október és november: vegye számba az összes helyet, ahol kulcs él: pénztár, ERP, EDI, e-kereskedelem, előfizetéses számlázás, címkenyomtatás, polccímke-adatfolyamok, jelentések, bevallási munkalapok. Döntsön az adótörzs kialakításáról. Ez kevésbe kerül, és hasznos, bármit tesz is a parlament.
• 2027. január 1. előtt: döntse el, hogy az új előfizetési szerződések és katalógusok mindkét árat feltüntetik-e, és gondoskodjon róla, hogy a szerződés és az ajánlat dátumát rögzítsék.
• Amikor a törvényjavaslatot elfogadják: véglegesítse a fejlesztési költségvetést. Ha a parlament módosítja a részleteket, egy tervet változtatott meg, nem kódot.
• 2027. január és február: fejlesztés és tesztelés úgy, hogy a rendszerdátum 2027. március 31-re és április 1-jére, valamint a 2029-es dátumokra van állítva.
• 2027. március: befagyasztás, átárazás, címkenyomtatás, EDI-tesztelés a partnerekkel.
• 2027. április 1. és május 31. között: átállás és az árfeltüntetési türelmi időszak. Figyelje a jóváíró számlákat, a több időszakot átfogó számlákat és az átütemezett rendeléseket.

Az NTA külön oldala megad egy címet a pénztár- és rendszerfejlesztők adóügyi kérdéseihez, a keigen@nta.go.jp címet, amely nagyjából 2027 áprilisáig működik. A válaszok egy-két hetet vesznek igénybe, ezért kérdezzen időben.

Rövid ellenőrzőlista

1. Távolítsa el a beégetett 8/108, 10/110 és 1,08 értékeket; a kulcsot minden soron tárolja.
2. Előfizetéseknél és csomagküldő kereskedelemnél rögzítse a szerződés, az ajánlat, a rendelés és a fizetés dátumát.
3. Számlasablonok: három kulcscsoport, kulcsonként egyszeri kerekítés, több időszakot átfogó elrendezés.
4. A jóváíró számlák és az engedmények az eredeti értékesítés kulcsát használják; a szállítói oldal elfogadja a szállító kulcsát.
5. 2029. április 1. legyen konfigurációs változás, ne egy második projekt.

Hol illik ez a képbe

Átalakítjuk az érintett kódot (ERP-adólogika, számlaelőállítás, EDI-leképezések, előfizetéses számlázás, pénztárfolyamatok), és az átállás előtt valódi tranzakciós adatokon teszteljük a váltást. Az ERP-modernizációs és az e-számlázási integrációs oldalaink leírják, hogyan zajlik ez a munka. Ha az élelmiszerek árazása vagy számlázása házon belüli vagy testre szabott szoftveren fut, írjon az office@c9group.dev címre.