Brasilian verouudistus 1. tammikuuta 2027: mitä omien toiminnanohjausjärjestelmien on muutettava CBS:n ja IBS:n vuoksi

Brasilia lopettaa 1. tammikuuta 2027 PIS- ja Cofins-maksujen perimisen ja alkaa periä CBS:ää, uutta liittovaltion tavaroita ja palveluja koskevaa maksua. Samalla hetkellä IBS, vero, joka lopulta korvaa ICMS:n ja ISS:n, siirtyy 0,05 prosentin testikantaan osavaltiolle ja 0,05 prosentin kantaan kunnalle. IPI laskee nollaan lukuun ottamatta Manausin vapaakauppa-alueen kannustimilla valmistettuja tuotteita, ja uusi Imposto Seletivo alkaa.

Muutos koskee jokaista yleisen verojärjestelmän yritystä, joka antaa NF-e- tai NFS-e-asiakirjoja. Jos käytössä on TOTVSin, Seniorin, SAP:n tai Omien vakiomuotoinen ja ajantasainen versio, toimittaja toimittaa muutoksen, ja oma työ on konfigurointia ja testausta. Tämä artikkeli on kaikille muille: yrityksille, joiden verolaskenta on itse rakennetussa tai voimakkaasti räätälöidyssä toiminnanohjausjärjestelmässä tai laskutusjärjestelmässä, joka muodostaa XML:n itse.

Kolme kuukautta ei ole pitkä aika. Se riittää, jos työ alkaa nyt.

Mitä laki sanoo vuosi vuodelta

Perustuslaillinen pohja on perustuslain muutos 132/2023 (Emenda Constitucional 132/2023). Se lisäsi perustuslain siirtymäsäännöksiin (ADCT) 126 artiklan, jonka mukaan vuodesta 2027 alkaen peritään CBS:ää ja Imposto Seletivoa ja PIS ja Cofins, myös tuontia koskevat maksut, lakkautetaan. Täydentävä laki 214/2025 (Lei Complementar 214/2025) antaa luvut.

• 2026, testivuosi. CBS 0,9 % ja IBS 0,1 % (346 ja 343 artikla). Maksettu määrä vähennetään PIS- ja Cofins-maksuista, ja yritys, joka täyttää liitännäisvelvoitteensa, vapautetaan sen maksamisesta kokonaan (348 artikla). Simples Nacional -yritykset ovat näiden kantojen ulkopuolella.
• 2027 ja 2028. CBS yleisellä kannallaan vähennettynä 0,1 prosenttiyksiköllä (347 artikla). IBS 0,05 % osavaltiolle ja 0,05 % kunnalle (344 artikla). PIS ja Cofins poistuvat.
• 2029:stä 2032:een. ICMS:n ja ISS:n kannat laskevat yhdeksään kymmenesosaan tasostaan, sitten kahdeksaan, seitsemään ja kuuteen kymmenesosaan, samalla kun IBS nousee korvaamaan ne.
• 2033. ICMS ja ISS lakkautetaan.

Vuoden 2027 CBS-kantaa ei voi vielä kovakoodata. 349 artiklan mukaan senaatti vahvistaa viitekannan edeltävän vuoden 31. lokakuuta mennessä liittovaltion tilintarkastustuomioistuimen (TCU) 15. syyskuuta mennessä toimittamien laskelmien perusteella. Jos senaatti ei ole toiminut 22. joulukuuta mennessä, TCU:n lukua sovelletaan, kunnes se toimii. Käsittele kantaa konfiguraationa, jolla on voimaantulopäivä, ja varaudu lataamaan se marraskuussa.

Säännöt myös muuttuvat yhä. Täydentävä laki 227/2026 on jo muuttanut LC 214:ää useassa kohdassa, muun muassa split payment -artikloja ja vuoden 2026 ilmoitusvirheiden käsittelyä. Suunnittele seuraavaa muutosta varten, ei vain tätä.

Mitä vuosi 2026 todellisuudessa oli

Useimmille yrityksille vuosi 2026 oli datavuosi eikä verovuosi. Rahat kuittaantuivat pitkälti PIS- ja Cofins-maksuja vastaan. Kentät eivät kuittaantuneet.

Uudistusta koskeva NF-e:n tekninen muistio NT 2025.002-RTC teki IBS- ja CBS-ryhmästä pakollisen jokaisessa nimikkeessä NF-e-asiakirjoissa, joita yleisen verojärjestelmän yritys antaa 3. elokuuta 2026 alkaen (validointisääntö UB12-10). Simples Nacional- ja MEI-laskuttajat seuraavat 4. tammikuuta 2027. Palvelujen puolella kuntien on 1. tammikuuta 2026 alkaen pitänyt antaa verovelvollisten laatia kansallisen standardin mukaisia NFS-e-asiakirjoja tai jakaa omat asiakirjansa sen rakenteessa (LC 214, 62 artikla).

Jos järjestelmäsi on siis antanut asiakirjoja elokuusta lähtien, kentät ovat olemassa. Niiden takaa ei ehkä löydy oikeaa logiikkaa. Jos vuoden 2026 toteutus kirjoitti 0,9 % ja 0,1 % vakioina, koska rahat kuittaantuivat, se oli vaaratonta vuonna 2026. Se lakkaa olemasta vaaratonta 1. tammikuuta. Sääntö UB18-10 edellyttää, että osavaltion IBS-kanta on 0,05 % vuonna 2027 annetuissa asiakirjoissa, ja sääntö UB56-20 edellyttää, että CBS-kanta on voimassa oleva kanta. SEFAZ hylkää asiakirjan, jossa on viime vuoden kannat, ja ilman hyväksyttyä asiakirjaa ei ole laskua.

Mitä ohjelmistossa on muututtava

Verolaskentamoottori

PIS ja Cofins päättyvät vuodesta 2027 alkaen syntyvien verotapahtumien osalta, mutta koodia ei poisteta. Joulukuu 2026 on yhä suljettava, ja vuoden 2026 asiakirjoihin viittaavia palautuksia ja täydennyksiä tulee edelleen. ICMS ja ISS ovat täysin voimassa vuoteen 2029 ja osittain vuoteen 2032. Kuuden vuoden ajan moottori laskee kahta järjestelmää rinnakkain samalla laskurivillä.

Mitä se käytännössä tarkoittaa:

• Kannat haetaan veron, tason (liittovaltio, osavaltio, kunta) ja päivämäärän mukaan. Ei koskaan vakioina.
• IBS lasketaan kahtena komponenttina, joilla on omat kantansa. Liiketoimen IBS-kanta on määränpään osavaltion ja kunnan kantojen summa (LC 214, 15 artikla), joten moottori tarvitsee luovutuspaikkasäännön eikä pelkkää asiakkaan osoitetta. Vuonna 2027 kannat ovat kaikkialla samat, mikä piilottaa virheet tässä kohdassa. Vuodesta 2029 alkaen ne eriytyvät.
• Alennukset (ryhmä gRed), lykkäys (gDif) ja muut rakenteen erityiskäsittelyt ohjautuvat nimikkeen luokittelusta, eivät koodin haaroista.

Nimikkeiden luokittelu

Jokaisessa NF-e-nimikkeessä on nyt kolmenumeroinen CST IBS:lle ja CBS:lle sekä kuusinumeroinen cClassTrib. Jokainen cClassTrib vastaa tiettyä LC 214:n säännöstä. Taulukko julkaistaan NF-e-portaalissa, ja tekninen muistio varoittaa, että se voi muuttua. Palveluissa kansallinen NFS-e lisää liiketoimen ilmaisimen, cIndOp, joka perustuu LC 214:n 11 artiklan luovutuspaikkasääntöihin, ja julkaisee vastaavuustaulukon kunnallisen palveluluettelon nimikkeen, NBS-koodin, cClassTribin ja cIndOpin välillä.

Tämä on perustietotyö ennen kuin se on koodityö. Jonkun verotusta tuntevan on luokiteltava jokainen myymäsi tuote ja palvelu. Järjestelmän on tallennettava luokittelu, versioitava se ja sallittava sen muuttaminen ilman julkaisua. Jos nimikerekisterissäsi on NCM-sarake ja vähän muuta, suurin osa työstä menee tähän.

Vähennysoikeus ja ostopuoli

Omat projektit keskittyvät yleensä myyntilaskuun ja unohtavat ostot. LC 214:n mukaan rahat ovat ostoissa.

Yleisen verojärjestelmän yritys saa IBS- ja CBS-vähennyksen ostoistaan vain määristä, jotka näkyvät pätevässä sähköisessä veroasiakirjassa, ja nämä kaksi pidetään erillään: IBS-vähennyksellä ei voi maksaa CBS-velkaa eikä päinvastoin (47 artikla). Kunnes split payment on käytössä, laki luopuu vaatimuksesta, että toimittajan vero on tosiasiallisesti maksettu, mutta tekee vähennyksen riippuvaiseksi siitä, että toimittajan asiakirjassa näkyvät oikeat määrät (48 artikla).

Saapuvien XML-tiedostojen putken on siis luettava IBS- ja CBS-ryhmät jokaisesta toimittajan NF-e- ja NFS-e-asiakirjasta, tallennettava CST, cClassTrib ja määrät nimikkeittäin, tarkistettava ne ja kirjattava ne erillisille IBS- ja CBS-vähennystileille. Simples Nacional -toimittajien on lähetettävä ryhmä 4. tammikuuta 2027 alkaen, joten ensimmäisellä viikolla on odotettavissa toinen aalto uutta dataa.

Rakenteet, oikaisut ja palautukset

NT 2025.002 muuttaa muutakin kuin veroryhmää:

• Uudet antamisen tarkoitukset: finNFe 5 hyvitysasiakirjalle ja 6 veloitusasiakirjalle, kummallakin oma tyyppikoodinsa.
• Palautuksen (finNFe 4) on viitattava alkuperäiseen asiakirjaan nimiketasolla DFeReferenciado-ryhmässä, eikä vanhaa refNFe-tagia enää hyväksytä palautuksissa. Tämä sääntö, VC02-14, tulee tuotantoon 3. marraskuuta 2026.
• Vastauksen tilakoodi cStat laajenee neljänumeroiseksi uusia veroja koskevissa hylkäyksissä. Jäsennin, joka odottaa kolmea numeroa, lukee ne väärin.
• Uudistusta varten uusi DANFE-malli julkaistiin muistiona NT 2026.010 1. lokakuuta 2026.
• NF-e- ja NFS-e-skeemat on molemmat päivitetty kirjaimia ja numeroita sisältävää CNPJ-tunnusta varten, ja NFS-e-muistio muuttaa jokaisen CNPJ-kentän numeerisesta merkkijonoksi. Jos tietokantasi tallentaa CNPJ:n lukuna, se on toinen työ, joka koskee samaa koodia.

NFS-e:llä on oma sarjansa uudistusta koskevia teknisiä muistioita. Uusin, NT 009 versio 1.01, lisää oikaisuasiakirjat ja maksujen linkityksen sekä siirtää CST- ja cClassTrib-kentät.

Itse NF-e-muistio on listattu NF-e-portaalissa viitenätoista versiona 28. maaliskuuta 2025 julkaistusta versioon 1.52, joka julkaistiin 1. lokakuuta 2026. Seuraa versionumeroa, älä otsikkoa.

Raportointi ja avustettu verolaskelma

LC 214 muuttaa sitä, mitä veroilmoitus on. IBS:n hallintokomitea (CGIBS) ja Receita Federal voivat esittää apuração assistida -laskelman, eli sähköisten asiakirjojesi ja maksutietojesi perusteella valmiiksi lasketun verolaskelman (46 artikla). Jos et vastaa määräajassa, saldon oletetaan olevan oikein. Ja jokaisen asiakirjan tiedot ovat ilmoituksellisia: ne katsotaan tunnustukseksi niissä näkyvistä IBS- ja CBS-määristä (60 artikla).

NF-e-datasi on käytännössä veroilmoituksesi. Tarvitset täsmäytyksen, joka vertaa avustettua laskelmaa omaan kirjanpitoosi jokaisella kaudella ja nostaa erot esiin, kun niitä vielä ehtii korjata.

Mitä tulee myöhemmin: split payment

Split payment on se osa, joka ulottuu toiminnanohjausjärjestelmän ulkopuolelle. LC 214:n 31, 32 ja 33 artiklan mukaan maksupalveluntarjoaja erottaa IBS:n ja CBS:n selvityksen yhteydessä ja lähettää ne veroviranomaisille tarkistettuaan CGIBS:n ja Receitan järjestelmistä, paljonko on vielä maksamatta.

Se toimii vain, jos jokainen maksu on linkitetty veroasiakirjaansa. 25. elokuuta 2026 julkaistu NT 2026.006 lisää NF-e:hen ryhmän (YC, gPgtoVinc) maksuille, jotka on aloitettu ennen asiakirjan antamista, kuten boleto tai dynaaminen Pix-QR-koodi, sekä tapahtuman (110300) maksun linkittämiseksi antamisen jälkeen. Kentät tulevat tuotantoon 3. marraskuuta 2026, eikä niitä vaadita vuonna 2026. Muistio kutsuu niitä valmisteleviksi: split paymentia odotetaan vuodesta 2027 alkaen, ja aikataulut ilmoitetaan myöhemmin.

Jos laskutusjärjestelmäsi luo boletot tai Pix-veloitukset itse, suunnittele tämä nyt. Laskutus tarvitsee tapahtumatunnisteen, maksutapakoodin ja vastaanottavan CNPJ:n sillä hetkellä, kun asiakirja muodostetaan.

Kolmen kuukauden suunnitelma

Laskettuna taaksepäin 1. tammikuuta 2027 alkaen.

Lokakuu: kartoitus ja verokannat

1. Listaa jokainen paikka, jossa veroa lasketaan, tallennetaan tai tulostetaan: tarjoukset, tilausten kirjaus, laskutus, NF-e-lähetin, NFS-e-integraatio, saapuva XML, kirjanpito ja raportit, joita talous oikeasti käyttää. Valmis-ERP:n päälle tehdyt räätälöidyt verorutiinit kuuluvat tälle listalle.
2. Siirrä jokainen verokanta päivämäärän mukaan avattuun konfiguraatioon. Lataa vuoden 2027 IBS-kannat nyt ja CBS-kanta, kun senaatti julkaisee sen.
3. Aloita luokittelu: CST ja cClassTrib jokaiselle nimikkeelle ja palvelulle, ja omistajaksi verotiimi.
4. Varmista, että rakennat NT 2025.002:n version 1.52 ja voimassa olevien NFS-e-liitteiden mukaan.

Marraskuu: rakentaminen ja testaus

5. Nimiketason viittausten palautuksissa on toimittava tuotannossa 3. marraskuuta mennessä.
6. Saapuvat asiakirjat: jäsennä ja tallenna IBS ja CBS nimikkeittäin toimittajien asiakirjoista erillisine vähennystileineen.
7. Testaa vuoden 2027 skenaariot syötetyllä päivämäärällä, ei järjestelmän kellosta luettuna, jotta ne voi ajaa jo tänään. Ota mukaan tammikuussa palautettu vuoden 2026 asiakirja.
8. Käsittele neljänumeroiset cStat-koodit ja lisää maksulinkityksen kentät, jos annat boletoja tai Pix-veloituksia.

Joulukuu: jäädytys ja siirtymä

9. Jäädytä muutokset joulukuun puoliväliin mennessä. Päätä, miten 31. joulukuuta keskiyön tienoilla annetut asiakirjat käsitellään: validointisäännöt tarkistavat kannat antopäivää vasten, laki verotapahtuman päivää vasten, eivätkä ne ole aina sama hetki.
10. Kirjoita ensimmäisen viikon seurantalista: hylkäyskoodit, vähennyskirjaukset sekä CBS- ja IBS-summat päivittäin.
11. Pidä joku päivystämässä tammikuun ensimmäisinä arkipäivinä. Ensimmäiset hylkäykset kertovat enemmän kuin mikään testi.

Mistä saat apua

Muutamme omien toiminnanohjaus- ja laskutusjärjestelmien koodia: verolaskentamoottoria, NF-e- ja NFS-e-integraatiota, saapuvien asiakirjojen putkea ja niiden ympärillä olevia testejä. Tämä työ kuuluu palveluihimme toiminnanohjausjärjestelmän modernisointi ja verkkolaskuintegraatio, ja vanhojen järjestelmien ylläpitopalvelumme kattaa järjestelmät, jotka ovat niin vanhoja, ettei kukaan muista, miten verologiikka niihin päätyi.

Olemme insinöörejä emmekä veroneuvojia. Nimikkeiden luokittelua ja verojärjestelmää koskevat kysymykset kuuluvat verotiimillesi, ja me rakennamme sen vastauksen mukaan. Jos sinulla on kolme kuukautta ja järjestelmä, joka tarvitsee tämän työn, kirjoita osoitteeseen office@c9group.dev.