Japanin 1 prosentin kulutusvero elintarvikkeille 1. huhtikuuta 2027: mitä järjestelmissä on muutettava

Japani aikoo verottaa elintarvikkeita 1. huhtikuuta 2027 ja 31. maaliskuuta 2029 välisenä aikana 1 prosentin kannalla 8 prosentin sijaan. Yleinen verokanta pysyy 10 prosentissa. Sanomalehtitilaukset pitävät 8 prosentin kannan. Kahden vuoden ajan jokainen järjestelmä, joka hinnoittelee, myy, tilaa tai laskuttaa elintarvikkeita, tarvitsee kolmannen verokannan, siirtymäsäännöt, jotka katsovat pelkän toimituspäivän lisäksi sopimus- ja tilauspäiviä, ja sen jälkeen paluun 8 prosenttiin 1. huhtikuuta 2029.

Tämä on kirjoitettu Japanissa toimivien elintarvikevalmistajien, tukkukauppojen, supermarket- ja ravintolaketjujen sekä verkkoruokakauppojen IT- ja talousjohdolle sekä ulkomaisille yrityksille, jotka myyvät elintarvikkeita Japaniin. Jos pyörität pientä myymälää pilvikassalla, kuten Airレジ tai スマレジ, siirry suoraan toimittajia käsittelevään osioon: työ tehdään puolestasi.

Ensin yksi varaus: tämä on hallituksen päätös, ei vielä laki. Hallitus hyväksyi linjauksen (大綱) 15. syyskuuta 2026, ja Japanin verohallinto (NTA) toteaa, että sen ohjeistus pätee vain, jos lakiesitys annetaan parlamentille ja hyväksytään. Lokakuun 2026 alussa esitystä ei ole annettu, ja yksityiskohdat voivat vielä muuttua. Laki vahvistaa molemmat päivämäärät, ja myöhempi laki voi siirtää niitä, joten pidä päivämäärät konfiguraatiossa eikä koodissa.

Mitä hallituksen linjaus sanoo

Hallituksen linjaus luo elintarvikkeille 0,78 prosentin kansallisen kulutusveron erityiskannan, joka paikallisen kulutusveron kanssa tekee 1 %. Se kattaa Japanissa myytävät elintarvikkeet ja tullivarastoista luovutetut elintarvikkeet, joten myös tuonti on mukana.

Soveltamisala ei muutu. Se, mitä tänään verotetaan elintarvikkeena 8 prosentilla, verotetaan 1 prosentilla: päivittäistavarat, noutoruoka ja kotiinkuljetus sekä sekalahjapakkaukset, joiden veroton hinta on enintään 10 000 jeniä ja joiden arvosta vähintään kaksi kolmasosaa on elintarvikkeita. Alkoholi, paikan päällä syöminen ja pitopalvelu pysyvät 10 prosentissa.

Hyväksytyissä laskuissa (適格請求書) ja ostoerittelyissä (仕入明細書) 適用税率-sarakkeessa näkyy 1 % ja vero lasketaan 1 prosentilla. Mikään muu vaaditusta sisällöstä ei muutu, ja rivin nykyinen alennetun kannan merkintä hoitaa edelleen tehtävänsä.

Linjaus pyytää ministeriöitä julkaisemaan yksityiskohdat nopeasti, ”システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう” (jotta järjestelmävalmistajat ja muut voivat aloittaa valmistelut ajoissa), ja lupaa tukea pienemmille yrityksille, jotka siirtyvät älykassoihin tai muokkaavat kassajärjestelmiään. 29. syyskuuta 2026 hallitus myönsi talous-, kauppa- ja teollisuusministeriölle 78,1 miljardia jeniä vuoden 2026 varautumisrahastosta veronkevennyksen toimeenpanoon (varautumisrahastopäätös). Emme ole vielä löytäneet julkaistuja ehtoja sen saamiselle.

Jos kirjoitat koodia, lue ensin NTA:n kysymys- ja vastausosio sen erityissivustolla.

Mitä on muutettava järjestelmä kerrallaan

Verorekisteri: lisää kanta, älä ylikirjoita olemassa olevaa

Siitä asti, kun alennettu kanta tuli voimaan 1. lokakuuta 2019, jokaisessa elintarvikkeita myyvässä japanilaisessa järjestelmässä on ollut yleinen luokka 10 prosentilla ja alennettu luokka 8 prosentilla. Ilmeinen ratkaisu on muuttaa alennetun luokan kanta 1 prosentiksi 31. maaliskuuta yöllä. Se rikkoo asioita.

8 % pysyy käytössä huhtikuun jälkeenkin, myös elintarvikkeilla: siirtymäkauden myynnissä, maaliskuun myyntiä koskevissa palautuksissa ja hyvityksissä sekä sanomalehdissä. Se palaa myös 1. huhtikuuta 2029. Luokkaan yhtenä arvona tallennettu kanta ei pysty vastaamaan kysymykseen ”mikä oli tämän myynnin verokanta?”, jota jokainen hyvityslasku, uudelleentuloste ja tarkastus kysyy.

Kaksi mallia toimii. Tee alennetun luokan kannasta päivämäärään sidottu, jolloin elintarvikkeet pysyvät ”alennettuina” ja kanta määräytyy toimituspäivän mukaan. Tai lisää erityiskannan luokka ja kohdista elintarvikenimikkeet siihen kahdeksi vuodeksi: enemmän tietojen siirtoa, mutta helpompi nähdä raporteissa. Kummassakin tapauksessa kanta määritetään luokan, toimituspäivän ja mahdollisen siirtymälipun perusteella, ja se tallennetaan liiketoimen riville.

Etsi sitten koodista 8/108 ja 10/110, joilla vero erotetaan verollisista hinnoista, 1.08-kertoimet sekä kirjanpitovientien 6,24/1,76-jako. Jokainen tarvitsee 1 prosentin vastineen: 1/101 sekä 0,78 kansalliselle ja 0,22 paikalliselle osuudelle.

Laskut, hyvityslaskut ja ostoerittelyt

Hyväksytyssä laskussa vero pyöristetään kerran verokantaa ja laskua kohden, ei koskaan riveittäin, kuten NTA:n laskujen tarkistuslista muistuttaa laskuttajia. Kolmannen kannan myötä summalohkon ja pyöristysrutiinin on käsiteltävä kolmea ryhmää.

Kuukausilaskuissa tukkukaupat huomaavat sen. Toimittaja, jonka kausi päättyy kuun 15. päivänä, antaa huhtikuun laskun ajalta 16. maaliskuuta ja 15. huhtikuuta välillä, ja laskussa on 8 prosentin elintarvikerivejä ennen muutosta ja 1 prosentin rivejä sen jälkeen. NTA:n kysymys- ja vastausosio näyttää kaksi hyväksyttävää asettelua: erilliset laskut kummallekin puolelle 1. huhtikuuta tai yksi lasku, jossa on välisummat jaksoittain ja verokannoittain, jolloin samalla sivulla voi olla 1 %, 8 % ja 10 %. Valitse yksi ja rakenna se ennen maaliskuuta.

Hyvityslaskuissa ja hyvityksissä on käytettävä alkuperäisen myynnin verokantaa, ei tämän päivän. Volyymihyvitys (販売奨励金), jonka kausi ulottuu 1. huhtikuuta yli, on jaettava verokannoittain. Supermarketeilla, jotka antavat toimittajille ostoerittelyjä, on sama velvoite ostopuolella.

Ostoreskontrassa ostaja käyttää sitä verokantaa, jonka myyjä merkitsi laskuun. NTA:n esimerkissä toimittaja kirjaa myynnin lähetyksen yhteydessä 30. maaliskuuta, ostaja vastaanoton yhteydessä 2. huhtikuuta, ja ostaja vähentää laskussa olevan 8 prosentin veron. Kolmisuuntainen täsmäytys, joka laskee veron uudelleen vastaanottopäivän perusteella, merkitsee laskun poikkeavaksi. Lasku ei ole väärin.

Kassajärjestelmät, kuitit ja hintalaput

Kassat vaihtuvat 1. huhtikuuta 2027 vuorokauden alussa. NTA hyväksyy, että myymälä, jonka liiketoimintapäivä päättyy kello 1.00, voi käsitellä keskiyön ja kello 1.00 välisen myynnin 31. maaliskuuta myyntinä 8 prosentilla, jos se kirjaa ne johdonmukaisesti näin.

Ravintoloissa ja myymälöissä, joissa voi syödä paikan päällä, ero paikan päällä syömisen (10 %) ja mukaan ottamisen (1 %) välillä kasvaa kahdesta prosenttiyksiköstä yhdeksään. Paikan päällä syöminen tai mukaan ottaminen ratkaistaan, kun ruoka luovutetaan, joten jokaisen tilauksia vastaanottavan kanavan (tiski, tilauspääte, mobiilitilaus, kuljetusalustan syöte) on välitettävä tämä lippu oikein. Jos ruokalistasi käyttää molemmille samaa verollista hintaa, tarkastele sitä uudelleen: 1 000 jenin verollisesta hinnasta veroton osuus on noin 909 jeniä paikan päällä syötynä ja 990 jeniä mukaan otettuna.

Yksinkertaistettuina laskuina (適格簡易請求書) annetut kuitit tarvitsevat verokannan tai veron määrän kustakin verokantaryhmästä, joten pohjaan tarvitaan 1 prosentin rivi.

Verollisten hintojen esittäminen (総額表示) pysyy pakollisena, eikä pelkkä veroton hinta ole edelleenkään sallittu. Jos yritys ei aidosti ehdi vaihtaa hintalappuja ajoissa, se voi näyttää, selvällä ilmoituksella siitä, että kassa veloittaa oikean kannan:

• 1 prosentilla lasketut hinnat 1. helmikuuta ja 31. maaliskuuta 2027 välisenä aikana sekä 1. huhtikuuta ja 31. toukokuuta 2029 välisenä aikana;
• 8 prosentilla lasketut hinnat 1. huhtikuuta ja 31. toukokuuta 2027 välisenä aikana sekä 1. helmikuuta ja 31. maaliskuuta 2029 välisenä aikana.

NTA sanoo yksiselitteisesti, ettei myymälällä, joka jatkaa hintalappujen vaihtamista muutoksen jälkeen mutta tulostaa uusiin lappuihin yhä 8 prosentin hintoja, ole vaikeuksia, joihin vedota. Hintalappujen tulostuksen ja sähköisten hyllynreunanäyttöjen syötteiden on siis tuotettava 1 prosentin hintoja 1. huhtikuuta alkaen, ja uudelleenhinnoitteluajon (uusi verollinen hinta, pyöristyssääntö, hyväksyntä) on oltava ajettu ennen sitä.

Tilaukset ja EDI

Yritysmyynnissä käytetään toimituspäivänä voimassa olevaa kantaa. Maaliskuussa allekirjoitettu sopimus huhtikuun toimituksista on 1 prosentin kannalla; siirtymäsäännöt on kirjoitettu kuluttajille myytäviä tilauksia ja postimyyntiä varten, ei toimitussopimuksia yleisesti. Avoimet tilaukset, jälkitoimitukset ja 31. maaliskuuta yli siirretyt toimitukset vaihtavat kaikki kantaa, joten laske vero lähetyksen tai toimituksen hetkellä äläkä jäädytä sitä tilauksen kirjaushetkellä.

Tarkista, miten EDI-sanomasi välittävät veron, olipa kyse 流通BMS:stä tai jälleenmyyjän kanssa sovitusta omasta formaatista. Jos sanoma välittää kannan lukuna, molempien osapuolten on lähetettävä ja hyväksyttävä 1. Jos se välittää vain koodin, joka tarkoittaa ”alennettua”, molempien osapuolten on sovittava, mitä koodi tarkoittaa minäkin päivänä ja miten siirtymäkauden 8 prosentin rivi erotetaan. Aloita suurimmista kauppakumppaneista.

Verkkokauppa, luettelot ja tilaukset

Tässä siirtymäsäännöt purevat, ja NTA sanoo, etteivät ne ole vapaaehtoisia. 1. huhtikuuta 2027 tai sen jälkeen toimitetut elintarvikkeet pysyvät 8 prosentissa kahdessa tapauksessa:

1. Säännölliset toimitussopimukset suuren yleisön kanssa, jotka on allekirjoitettu ennen 1. tammikuuta 2027, ennen 1. huhtikuuta 2027 maksetun osan osalta. NTA:n esimerkki on ennalta maksettu kausittainen ruokalaatikko.
2. Postimyynti, jossa ehdot on esitetty ennen 1. tammikuuta 2027 ja tilaus on vastaanotettu ennen 1. huhtikuuta 2027. Luettelot, mainoslehtiset, televisio ja internet lasketaan kaikki, ja luettelo katsotaan esitetyksi, kun sen painatus on valmis. Kasvokkain tapahtuva myynti ei kuulu tähän.

Kumpaakaan ei sovelleta, jos sopimus tai ehdot jo olettavat 1 prosentin kannan, esimerkiksi ilmoittamalla molemmat hinnat, tai jos sopimusta muutetaan 1. tammikuuta 2027 tai sen jälkeen.

Kantaa ei siis voi päätellä pelkästä toimituspäivästä. Tilaustietue tarvitsee sopimuspäivän, tiedon siitä, mitkä jaksot on maksettu ja milloin, sekä sen, ilmoittavatko ehdot 1 prosentin hinnan. Tilaus tarvitsee tilauspäivänsä ja sen tarjouksen päivämäärän, jonka perusteella se tehtiin. Painetussa luettelossa tämä on selvää. Verkkosivustolla se, milloin hinta ”esitettiin”, on epäselvempää: pidä päivättyä historiaa julkaistuista hinnoista ja ehdoista ja sovi tulkinnasta veroneuvojasi kanssa.

Tuonti ja ulkomaiset myyjät

Tullivarastoista 1. huhtikuuta 2027 alkaen luovutettuja elintarvikkeita verotetaan 1 prosentilla, joten maahantuojan kokonaishankintakustannus muuttuu. Jos laskutat japanilaisia asiakkaita rekisteröitynä laskuttajana, laskuissasi tarvitaan 1 prosentin ryhmä. Jos toiminnanohjausjärjestelmäsi on määritetty eurooppalaista ALV:tä varten, tarkista, että siinä on Japania varten päivämäärään sidotut verokannat eikä yksi kiinteä kanta tuotetta kohden.

Talous ja veroilmoitus

Kun pakkauksista, energiasta ja logistiikasta maksetaan 10 % ja myynnistä veloitetaan 1 %, elintarvikeyrityksestä voi tulla nettopalautuksen hakija. Linjaus antaa elintarvikkeiden myyjien luopua yksinkertaistetusta verotuksesta 1. huhtikuuta 2027 sisältävällä kaudella ilman tavanomaista kahden vuoden sitoumusta, antaa yksinkertaistetun verotuksen käyttäjille vähennyksen, joka vastaa niiden 1 prosentin myynnin veroa, ja sallii väliaikaisten ilmoitusten laskemisen uudelleen 1 prosentilla. Verokoodien kohdistukset, ilmoitusten laskentapohjat ja kassavirtaennusteet tarvitsevat uuden kannan ennen ensimmäistä ilmoitusta, joka sisältää huhtikuun 2027.

Mitä toimittaja kattaa ja mitä ei

Pilvikassoja käyttävät pienet myymälät. Airレジ kertoo, että muutos tulee sovelluspäivityksenä ilman uutta laitteistoa, eikä sovelluksella ole aloitus- tai kuukausimaksua. スマレジ kertoo tekevänsä muutoksen keskitetysti, ja 1. huhtikuuta 2027 alkaen datan synkronoinnin odotetaan riittävän. Jos tämä koskee sinua, projektia ei ole, kunhan tarkistat nimikkeiden veroluokat.

Valmiit taloushallinnon ohjelmistot ja ERP-paketit. Toimittaja toimittaa kannan. Räätälöinnit, laskupohjat, EDI-kohdistukset, hintatiedostot ja raportit jäävät sinulle.

Omat, vanhat tai voimakkaasti räätälöidyt järjestelmät. Kaikki tässä artikkelissa on sinun vastuullasi.

Aikataulu taaksepäin 1. huhtikuuta 2027 alkaen

Kuusi kuukautta riittää, jos kartoitus alkaa nyt:

• Loka- ja marraskuu 2026: listaa jokainen paikka, jossa verokanta elää: kassajärjestelmä, ERP, EDI, verkkokauppa, tilauslaskutus, hintalappujen tulostus, hyllynreunanäyttöjen syötteet, raportit, veroilmoitusten laskentapohjat. Päätä verorekisterin malli. Tämä maksaa vähän ja on hyödyllistä, teki parlamentti mitä tahansa.
• Ennen 1. tammikuuta 2027: päätä, ilmoittavatko uudet tilaussopimukset ja luettelot molemmat hinnat, ja varmista, että sopimus- ja tarjouspäivät kirjataan.
• Kun laki hyväksytään: sitoudu toteutusbudjettiin. Jos parlamentti muuttaa yksityiskohtia, olet muuttanut suunnitelmaa, et koodia.
• Tammi- ja helmikuu 2027: rakenna ja testaa järjestelmän päivämäärä asetettuna 31. maaliskuuta ja 1. huhtikuuta 2027 sekä vuoden 2029 päivämääriin.
• Maaliskuu 2027: jäädytys, uudelleenhinnoittelu, hintalappujen tulostus, EDI-testaus kumppanien kanssa.
• 1. huhtikuuta ja 31. toukokuuta 2027 välillä: siirtymä ja hintojen esittämisen armonaika. Seuraa hyvityslaskuja, jaksojen yli ulottuvia laskuja ja uudelleenaikataulutettuja tilauksia.

NTA:n erityissivustolla on osoite kassa- ja järjestelmäkehittäjien verokysymyksille, keigen@nta.go.jp, joka on auki noin huhtikuuhun 2027 asti. Vastaukset kestävät viikosta kahteen viikkoon, joten kysy ajoissa.

Lyhyt tarkistuslista

1. Poista kovakoodatut 8/108, 10/110 ja 1.08; tallenna verokanta jokaiselle riville.
2. Kirjaa tilauksista ja postimyynnistä sopimus-, tarjous-, tilaus- ja maksupäivät.
3. Laskupohjat: kolme verokantaryhmää, pyöristys kerran verokantaa kohden ja jaksoittain jaettu asettelu.
4. Hyvityslaskut ja hyvitykset käyttävät alkuperäisen myynnin kantaa; ostoreskontra hyväksyy toimittajan kannan.
5. Tee 1. huhtikuuta 2029 muutoksesta konfiguraatiomuutos, ei toista projektia.

Mihin tämä sopii

Muutamme koodin, johon tämä vaikuttaa (ERP:n verologiikka, laskujen muodostus, EDI-kohdistukset, tilauslaskutus, verkkokauppojen kassat), ja testaamme muutoksen oikealla liiketoimintadatalla ennen siirtymää. Sivumme toiminnanohjausjärjestelmän modernisointi ja verkkolaskuintegraatio kuvaavat, miten työ etenee. Jos elintarvikkeiden hinnoittelusi tai laskutuksesi pyörii omalla tai räätälöidyllä ohjelmistolla, kirjoita osoitteeseen office@c9group.dev.