El impuesto sobre el consumo del 1% para alimentos en Japón desde el 1 de abril de 2027: qué tiene que cambiar en tus sistemas

Del 1 de abril de 2027 al 31 de marzo de 2029, Japón prevé gravar los alimentos al 1% en lugar del 8%. El tipo general se queda en el 10%. Las suscripciones a periódicos mantienen el 8%. Durante dos años, todo sistema que pone precio, vende, encarga o factura alimentos necesita un tercer tipo, unas reglas transitorias que miran la fecha del contrato y del pedido y no solo la de entrega, y después una vuelta al 8% el 1 de abril de 2029.

Esto va dirigido a los responsables de TI y de finanzas de fabricantes de alimentos, mayoristas, cadenas de supermercados y de restauración y vendedores de alimentos online en Japón, y a las empresas extranjeras que venden alimentos en Japón. Si tienes una tienda pequeña con una caja registradora en la nube como Airレジ o スマレジ, salta al apartado sobre los proveedores: el trabajo te lo están haciendo.

Antes, una salvedad: se trata de un acuerdo del Consejo de Ministros, todavía no de una ley. El Gabinete aprobó las líneas generales (大綱) el 15 de septiembre de 2026, y la Agencia Nacional Tributaria dice que sus orientaciones solo se aplican si el proyecto de ley se presenta a la Dieta y se aprueba. A principios de octubre de 2026 no se ha presentado, y los detalles todavía pueden cambiar. Las dos fechas las fijará una ley y otra posterior puede moverlas, así que guarda las fechas en configuración y no en el código.

Qué dicen las líneas generales del Gabinete

Las líneas generales del Gabinete crean un tipo especial del impuesto nacional sobre el consumo del 0,78% para los alimentos, que con el impuesto local sobre el consumo suma un 1%. Cubre los alimentos vendidos en Japón y los despachados desde zonas aduaneras, así que las importaciones están incluidas.

El ámbito no cambia. Lo que hoy tributa al 8% como alimento pasa a tributar al 1%: la compra de supermercado, la comida para llevar y a domicilio, y los lotes de regalo mixtos de 10.000 yenes o menos antes de impuestos en los que los alimentos suponen al menos dos tercios del valor. El alcohol, el consumo en el local y el catering siguen al 10%.

En las facturas cualificadas (適格請求書) y en los extractos de compra (仕入明細書), la columna 適用税率 muestra el 1% y el impuesto se calcula al 1%. Nada más cambia en el contenido obligatorio, y la marca de tipo reducido que ya existe en una línea sigue sirviendo.

Las líneas generales piden a los ministerios que publiquen los detalles cuanto antes, «システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう» (para que los fabricantes de sistemas y otros puedan empezar a prepararse pronto), y prometen apoyo a los negocios más pequeños que pasen a cajas inteligentes o modifiquen sus sistemas de caja. El 29 de septiembre de 2026, el Gabinete asignó al Ministerio de Economía, Comercio e Industria 78.100 millones de yenes del fondo de reserva del ejercicio 2026 para aplicar la rebaja (acuerdo sobre el fondo de reserva). Todavía no hemos encontrado publicados los requisitos para acceder a él.

Si eres quien escribe el código, lee primero las preguntas y respuestas de la Agencia en su web especial.

Qué tiene que cambiar, sistema por sistema

El maestro de impuestos: añade un tipo, no sobrescribas uno

Desde que llegó el tipo reducido, el 1 de octubre de 2019, cualquier sistema japonés que venda alimentos tiene una categoría general al 10% y una categoría reducida al 8%. Lo obvio es cambiar la categoría reducida al 1% la noche del 31 de marzo. Eso rompe cosas.

El 8% sigue vivo después de abril, también para los alimentos: en las ventas transitorias, en las devoluciones y bonificaciones sobre ventas de marzo y en los periódicos. Además, vuelve el 1 de abril de 2029. Un tipo guardado como un único valor en una categoría no puede responder a «¿qué tipo tenía esta venta?», que es lo que pregunta cada nota de abono, cada reimpresión y cada auditoría.

Hay dos diseños que funcionan. Hacer que el tipo de la categoría reducida tenga fecha de vigencia, de modo que los alimentos sigan siendo «reducidos» y el tipo se resuelva a partir de la fecha de la operación. O añadir una categoría de tipo especial y reasignar los alimentos durante dos años: más migración de datos, pero más fácil de ver en los informes. En cualquier caso, resuelve el tipo a partir de la categoría, la fecha de la operación y cualquier indicador transitorio, y guárdalo en la línea de la transacción.

Después busca en el código los 8/108 y 10/110 usados para extraer el impuesto de precios con impuestos incluidos, los multiplicadores de 1,08 y el reparto 6,24/1,76 en las exportaciones a contabilidad. Cada uno necesita su equivalente al 1%: 1/101, y 0,78 nacional frente a 0,22 local.

Facturas, notas de abono y extractos de compra

En una factura cualificada, el impuesto se redondea una sola vez por tipo y por factura, nunca por línea, como recuerda a los emisores la lista de comprobación de facturas de la Agencia. Con un tercer tipo, el bloque de totales y la rutina de redondeo tienen que gestionar tres grupos.

Las facturas mensuales son donde lo notarán los mayoristas. Un proveedor que cierra el día 15 emite una factura de abril que va del 16 de marzo al 15 de abril, con líneas de alimentos al 8% antes del cambio y al 1% después. Las preguntas y respuestas de la Agencia muestran dos formatos aceptables: facturas separadas a cada lado del 1 de abril, o una sola factura con subtotales por periodo y por tipo, que puede llevar el 1%, el 8% y el 10% en la misma página. Elige uno y desarróllalo antes de marzo.

Las notas de abono y las bonificaciones tienen que usar el tipo de la venta original, no el de hoy. Un rappel por volumen (販売奨励金) que cubra un periodo que cruza el 1 de abril tiene que dividirse por tipo. Los supermercados que emiten extractos de compra a sus proveedores tienen la misma obligación en el lado de la compra.

En cuentas a pagar, el comprador aplica el tipo que el vendedor puso en la factura. En el ejemplo de la Agencia, el proveedor contabiliza en la expedición el 30 de marzo, el comprador en la recepción el 2 de abril, y el comprador deduce el 8% de la factura. Una conciliación a tres bandas que recalcule el impuesto a partir de la fecha de recepción marcará esa factura. No está mal.

TPV, tiques y etiquetas de precio

Las cajas cambian al empezar el 1 de abril de 2027. La Agencia acepta que una tienda cuya jornada comercial cierra a la 1:00 trate las ventas entre la medianoche y la 1:00 como ventas del 31 de marzo al 8%, siempre que las contabilice así de forma sistemática.

En los restaurantes y en las tiendas con zona de consumo, la diferencia entre comer en el local (10%) y llevar (1%) pasa de 2 puntos a 9. Si se come allí o se lleva se decide en el momento de entregar la comida, así que cada canal que recoge pedidos (mostrador, quiosco, pedido por móvil, integración con plataformas de reparto) tiene que llevar ese indicador correctamente. Si tu carta usa un único precio con impuestos incluidos para ambos casos, vuelve a mirarla: con 1.000 yenes impuestos incluidos, el neto es de unos 909 yenes si se come en el local y de 990 yenes si se lleva.

Los tiques emitidos como facturas simplificadas (適格簡易請求書) necesitan el tipo o la cuota por grupo de tipo, así que la plantilla necesita una línea del 1%.

La exhibición de precios con impuestos incluidos (総額表示) sigue siendo obligatoria, y un precio sin impuestos por sí solo sigue sin estar permitido. Cuando un negocio realmente no pueda reetiquetar a tiempo, puede mostrar, con un aviso claro de que la caja cobra el tipo correcto:

• precios calculados al 1% del 1 de febrero al 31 de marzo de 2027, y del 1 de abril al 31 de mayo de 2029;
• precios calculados al 8% del 1 de abril al 31 de mayo de 2027, y del 1 de febrero al 31 de marzo de 2029.

La Agencia deja claro que una tienda que sigue reetiquetando después del cambio pero imprime precios al 8% en las etiquetas nuevas no puede alegar ninguna dificultad. Así que la impresión de etiquetas y los flujos de etiquetas electrónicas de estantería tienen que generar precios al 1% desde el 1 de abril, y el proceso de revisión de precios (nuevo precio con impuestos, regla de redondeo, aprobación) tiene que ejecutarse antes.

Pedidos y EDI

Las ventas entre empresas aplican el tipo de la fecha de la operación. Un contrato firmado en marzo para entregas en abril va al 1%; las reglas transitorias están pensadas para las suscripciones vendidas al público y para la venta por correo, no para los contratos de suministro en general. Los pedidos abiertos, los pendientes de servir y las entregas reprogramadas que cruzan el 31 de marzo cambian todos de tipo, así que calcula el impuesto en la expedición o en la entrega, no lo congeles al registrar el pedido.

Comprueba cómo llevan el impuesto tus mensajes EDI, ya sea en 流通BMS o en un formato privado acordado con un minorista. Si un mensaje lleva el tipo como número, las dos partes tienen que enviar y aceptar un 1. Si solo lleva un código que significa «reducido», las dos partes tienen que acordar qué significa ese código en cada fecha y cómo se distingue una línea transitoria al 8%. Empieza por tus socios comerciales más grandes.

Comercio electrónico, catálogos y suscripciones

Aquí es donde muerden las reglas transitorias, y la Agencia dice que no son opcionales. Los alimentos entregados a partir del 1 de abril de 2027 siguen al 8% en dos casos:

1. Contratos de suministro periódico con el público en general, firmados antes del 1 de enero de 2027, por la parte pagada antes del 1 de abril de 2027. El ejemplo de la Agencia es una caja de alimentos de temporada pagada por adelantado.
2. Venta por correo cuyas condiciones se presentaron antes del 1 de enero de 2027 y cuyo pedido se recibió antes del 1 de abril de 2027. Cuentan los catálogos, los folletos, la televisión e internet, y un catálogo se considera presentado en cuanto termina su impresión. Las ventas presenciales no cuentan.

Ninguno de los dos casos se aplica si el contrato o las condiciones ya contemplan el tipo del 1%, por ejemplo indicando ambos precios, o si el contrato se modifica a partir del 1 de enero de 2027.

Así que el tipo no puede salir solo de la fecha de entrega. Una ficha de suscripción necesita su fecha de contrato, qué periodos se pagaron y cuándo, y si las condiciones indican el precio al 1%. Un pedido necesita su fecha y la fecha de la oferta sobre la que se hizo. Con un catálogo impreso eso está claro. Con una web, cuándo se «presentó» un precio está menos claro: guarda un historial fechado de los precios y condiciones publicados, y cierra la interpretación con tu asesor fiscal.

Importaciones y vendedores extranjeros

Los alimentos despachados desde zonas aduaneras a partir del 1 de abril de 2027 tributan al 1%, así que cambia el coste en destino de tu importador. Si facturas a clientes japoneses como emisor de facturas registrado, tus facturas necesitan el grupo del 1%. Si tu ERP se configuró para el IVA europeo, comprueba que guarda tipos con fecha de vigencia para Japón en lugar de un tipo fijo por producto.

Finanzas y la declaración del impuesto

Pagar un 10% en envases, energía y logística mientras se cobra un 1% en las ventas puede convertir a un negocio de alimentación en solicitante neto de devoluciones. Las líneas generales permiten a los vendedores de alimentos salir del régimen simplificado en el periodo que incluye el 1 de abril de 2027 sin el habitual compromiso de permanencia de dos años, conceden a quienes usan el régimen simplificado una deducción del impuesto soportado igual a su impuesto repercutido al 1%, y permiten recalcular al 1% las declaraciones intermedias. Las correspondencias de códigos fiscales, las hojas de trabajo de las declaraciones y las previsiones de tesorería necesitan el nuevo tipo antes de la primera declaración que incluya abril de 2027.

Qué cubre tu proveedor y qué no

Tiendas pequeñas con cajas en la nube. Airレジ dice que el cambio llega como una actualización de la aplicación sin hardware nuevo, y la aplicación no tiene cuota inicial ni mensual. スマレジ dice que aplicará el cambio de forma centralizada y que, a partir del 1 de abril de 2027, se prevé que baste con una sincronización de datos. Si es tu caso, aquí no hay proyecto más allá de revisar las categorías fiscales de los artículos.

Contabilidad y ERP estándar. El proveedor entregará el tipo. Tus personalizaciones, plantillas de factura, correspondencias de EDI, ficheros de precios e informes siguen siendo cosa tuya.

Sistemas propios, heredados o muy personalizados. Todo lo que cuenta este artículo es cosa tuya.

El calendario hacia atrás desde el 1 de abril de 2027

Seis meses son viables si el inventario empieza ahora:

• De octubre a noviembre de 2026: haz una lista de todos los sitios donde vive un tipo: TPV, ERP, EDI, comercio electrónico, facturación de suscripciones, impresión de etiquetas, flujos de etiquetas de estantería, informes y hojas de trabajo de las declaraciones. Decide el diseño del maestro de impuestos. Cuesta poco y es útil haga lo que haga la Dieta.
• Antes del 1 de enero de 2027: decide si los nuevos contratos de suscripción y los catálogos indican ambos precios, y asegúrate de que se registran las fechas de contrato y de oferta.
• Cuando se apruebe la ley: compromete el presupuesto del desarrollo. Si la Dieta cambia detalles, habrás cambiado un diseño, no código.
• De enero a febrero de 2027: desarrolla y prueba con la fecha del sistema puesta en el 31 de marzo y el 1 de abril de 2027, y en las fechas de 2029.
• Marzo de 2027: congela, revisa precios, imprime etiquetas y prueba el EDI con tus socios.
• Del 1 de abril al 31 de mayo de 2027: paso a producción y periodo de gracia para la exhibición de precios. Vigila las notas de abono, las facturas que abarcan dos periodos y los pedidos reprogramados.

La web especial de la Agencia indica una dirección para las consultas fiscales de los desarrolladores de cajas y sistemas, keigen@nta.go.jp, abierta hasta aproximadamente abril de 2027. Las respuestas tardan entre una y dos semanas, así que pregunta pronto.

Una lista de comprobación breve

1. Elimina los 8/108, 10/110 y 1,08 fijados en el código; guarda el tipo en cada línea.
2. Para suscripciones y venta por correo, registra las fechas de contrato, oferta, pedido y pago.
3. Plantillas de factura: tres grupos de tipo, un redondeo por tipo y un formato para facturas que abarcan dos periodos.
4. Las notas de abono y las bonificaciones usan el tipo de la venta original; cuentas a pagar acepta el del proveedor.
5. Haz que el 1 de abril de 2029 sea un cambio de configuración, no un segundo proyecto.

Dónde encaja esto

Modificamos el código al que afecta esto (lógica fiscal del ERP, generación de facturas, correspondencias de EDI, facturación de suscripciones, procesos de pago) y probamos el cambio con datos reales de transacciones antes del paso a producción. Nuestras páginas de modernización de ERP y de integración de facturación electrónica explican cómo se desarrolla ese trabajo. Si tus precios o tu facturación de alimentos funcionan con software propio o personalizado, escribe a office@c9group.dev.