Задължително B2B електронно фактуриране в Испания от октомври 2027 г.: какво трябва да променят специализираните и наследените системи

От 6 октомври 2027 г. всяко предприятие в Испания, чийто volumen de operaciones (оборот, изчислен по правилата за ДДС) е надхвърлил 8 млн. € през предходната календарна година, трябва да издава, изпраща и получава фактурите си към други испански предприятия като структурирани електронни фактури. От същия ден, в качеството си на купувач, то трябва да съобщава на данъчната агенция кога всяка фактура от доставчик е платена изцяло или че е отхвърлена. Всички останали следват на 6 октомври 2028 г. Отброяването започна на 6 октомври 2026 г.

PDF файлът, който системата ви изпраща днес по имейл, престава да бъде фактурата. Частта обаче, която изненадва проектите, е от другата страна на счетоводството: отделът по задълженията към доставчици трябва да отчита датата на плащане и падежа на всяка платена фактура от доставчик в срок от четири дни, без да се броят съботите, неделите и националните празници.

Ако фактурите и плащанията към доставчици минават през поддържана търговска ERP система, по-голямата част от работата по издаването е на вашия доставчик на софтуер. Попитайте го какво предлага и за отчитането на плащанията, защото то зависи от начина, по който вашето трезорно звено записва плащанията.

Тази статия е за компании, чието фактуриране или задължения към доставчици работят върху нещо, за което никой не продава актуализация: приложение на AS/400, стара инсталация на Navision, персонализирана дотам, че вече не може да се надгради, или система за фактуриране, написана от собствения ви екип. Всичко по-долу е към 16 октомври 2026 г.

Датите

Задължението е въведено с член 2 bis от Ley 56/2007 в редакцията му по член 12 от Ley 18/2022, т.нар. закон „Crea y Crece". Подробностите са в Real Decreto 238/2026, чиято четвърта заключителна разпоредба определя две фази, броени от влизането в сила на министерската заповед за публичното решение:

„a) Doce meses después, para los empresarios y profesionales cuyo volumen de operaciones, calculado conforme al artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, haya excedido de 8 millones de euros durante el año natural inmediato anterior. b) Veinticuatro meses después, para el resto de los empresarios y profesionales."

Тази заповед е Orden HAC/1028/2026, обнародвана в BOE на 5 октомври 2026 г. и в сила от 6 октомври. Графикът за въвеждане на AEAT я превръща в конкретни дати:

Частните платформи за обмен имат собствени задължения от 6 октомври 2027 г., независимо кои са клиентите им. Публичното решение на AEAT трябва да е достъпно поне два месеца преди първата дата, т.е. най-късно в началото на август 2027 г.

За планирането са важни два детайла. Прагът се измерва както при ДДС, за „el año natural inmediato anterior": при буквален прочит това е 2026 г. за датата през октомври 2027 г., което вашият данъчен консултант трябва да потвърди. Освен това в продължение на дванадесет месеца предприятие с оборот над 8 млн. € трябва да изпраща към всяка е-фактура PDF файл, „que asegure su legibilidad", освен ако клиентът „acepte voluntaria y expresamente recibirlas en su formato original". PDF файлът никога не се подава към AEAT.

Кой попада в обхвата и кой не

Задължението се отнася за всяко предприятие или лице, упражняващо свободна професия по смисъла на ДДС, което трябва да издаде фактура, когато клиентът е предприятие със седалище, място на стопанска дейност или местопребиваване в Испания. Страницата за обхвата на AEAT добавя, че то обхваща операциите, облагани с VAT, IGIC и IPSI, така че Канарските острови, Сеута и Мелия също са включени.

Извън обхвата според същата страница са:

• Опростените фактури, с изключение на квалифицираните по член 7.2 от регламента за фактуриране.
• Продажбите на потребители и продажбите на предприятия, които не са установени в Испания, включително вътреобщностните.
• Операциите, които Министерството на икономиката изключва със заповед, както и някои регулирани дейности на операторите на пазара на електроенергия и газ и на клиринговите къщи на IATA.

Три неща не са изключения:

• Подаващите по SII. Нито декретът, нито списъкът на AEAT споменават Suministro Inmediato de Información (системата за незабавно подаване на информация по ДДС). SII е задължителна за подаващите месечни декларации по ДДС, а член 71.3 от регламента за ДДС прехвърля предприятието на месечно деклариране, когато неговият volumen de operaciones, изчислен по същия начин, е надхвърлил 6 010 121,04 € през предходната година. Следователно всяка компания от вълната през октомври 2027 г., която подава декларациите си по ДДС пред AEAT, вече е в SII. Това я изключва от VERI*FACTU. От настоящото задължение не я изключва.
• Страната на баските и Навара. VERI*FACTU спира на границата на форалните територии; това задължение не спира там. Декретът предвижда публичното решение да обслужва форалните данъкоплатци чрез споразумения между техните данъчни органи и AEAT.
• Самофактурирането и фактурирането от трето лице. Когато клиентът или трето лице издава фактурата от ваше име, задълженията остават ваши.

Как работи системата

Има два канала и можете да ги комбинирате: частни платформи за обмен и безплатно публично решение, поддържано от AEAT. Частните платформи са длъжни да се свързват помежду си безплатно, когато клиент поиска това, така че никой не е принуден да използва платформата на своя клиент. Предприятие, което не се е договорило с доставчик да получава фактури чрез частна платформа, се счита за избрало публичното решение.

Фактурата е структурирано съобщение по семантичния модел EN 16931 в един от четири синтаксиса: CII, UBL, EDIFACT или Facturae (член 7.1). Преамбюлът на декрета добавя, че Peppol BIS е допустим в частните платформи. Публичното решение приема само UBL.

Какъвто и канал да се използва, всяка фактура стига до AEAT. Система, която не издава чрез публичното решение, трябва да изпрати „simultáneamente a su emisión una copia electrónica fiel de cada factura en la sintaxis UBL" (член 6.2). Съгласно заповедта копието се отбелязва в полето CopyIndicator, не съдържа вградени файлове и се отхвърля, ако вече съществува копие със същия уникален код; отхвърленото копие се коригира и изпраща отново, а оригиналът остава валиден. Уникалният код се състои от NIF на издателя, серията и номера и датата на издаване. Фактурите, издадени чрез частни платформи, носят усъвършенстван електронен подпис, а достъпът до публичното решение чрез уеб услуга изисква електронен сертификат.

Пазарът не започва от нулата: според Министерството на икономиката „hoy se intercambian ya más de 550 millones de facturas electrónicas al año en España". Новото е, че всички са задължени и че AEAT вижда всяка фактура и всяко плащане.

Какво трябва да прави една специализирана система

Издаване

• Фактурите като данни, а не като печатна форма. Всяка фактура трябва да съществува като структуриран запис, преди да бъде изпратена. В по-старите системи разбивката по ДДС често се изчислява от отчета, който отпечатва фактурата, и никъде не се съхранява.
• Изчистени основни данни. Публичното решение приема фактура само когато NIF на издателя и на получателя са попълнени правилно. Адресите, мерните единици и условията на плащане, въведени като свободен текст, трябва да бъдат съпоставени с кодове.
• Испанските разширения. Приложението към заповедта добавя полета, които липсват в EN 16931: удържан данък върху доходите (retenciones), фактури, издадени от трето лице, местоположение на отдаден под наем имот, вид национален данък и кодове за вида и метода на коригиращата фактура.
• Канал за доставка за всеки клиент: частна платформа (и коя точно) или публичното решение.
• Копието в UBL в момента на издаване, освен ако издавате чрез публичното решение. Платформата може да го изпраща вместо вас; ако се свързвате директно, вие го изграждате.
• Корекции. Заповедта позволява фактурата да бъде анулирана („dar de baja"), когато операцията изобщо не е съществувала. Останалите грешки се уреждат по общите правила за фактуриране, което на практика означава коригиращи фактури.
• Преходният PDF файл в продължение на дванадесет месеца, ако оборотът ви е над 8 млн. €.

Получаване и плащане: по-голямата половина

Тук специализираните системи понасят най-голям удар, защото работата засяга покупките, одобренията и трезорната дейност, а не само един шаблон на фактура.

• Получаване на структурирани фактури от платформа или от публичното решение, откъдето получателят може да ги изтегли по всяко време, директно или чрез автоматизиран достъп.
• Уведомяване на доставчика. Член 10 задължава клиента да съобщи на издателя дали е приел или отхвърлил фактурата и кога, както и кога я е платил изцяло, „en un plazo máximo de cuatro días naturales, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales". Когато фактурата минава през публичното решение, се прилага единствено член 12.
• Уведомяване на AEAT. Член 12 задължава клиента да съобщи на публичното решение пълното действително плащане на всяка получена и неотхвърлена фактура, с датата му, „en un plazo máximo de 4 días naturales desde dicha fecha efectiva del pago, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales", както и падежа на плащането. Отхвърлянията също се съобщават; ако нищо не е съобщено, фактурата се счита за приета. Това важи независимо по кой канал е минала фактурата.
• Форматът. Съгласно членове 7 и 8 от заповедта това са съобщения UBL ApplicationResponse (PAYMENT и REJECTION, всяко със своето анулиране), изпращани чрез уеб услуга с уникалния код на фактурата или поединично чрез уеб формуляр. Платформата ви може да подава уведомленията вместо вас, ако я упълномощите. Ако публичното решение не работи повече от 24 часа по причина на AEAT, получавате четири работни дни след отстраняването на проблема.
• Правилната дата на плащане. Преамбюлът на декрета я определя като деня, в който доставчикът реално получава плащането: плащането в брой, задължаването на сметката на платеца при превод или договореното прихващане. „La mera puesta a disposición del proveedor de un mecanismo financiero para adelantar el cobro de la factura no computará". При confirming (обратен факторинг) денят, в който банката предлага на доставчика ви авансово плащане, не е датата, която отчитате.
• Едно изключение. Когато самата фактура съдържа дата на плащане, която е на или преди датата на издаване и съвпада с датата на операцията, уведомлението за плащане се счита за подадено.

За наследен модул за задълженията към доставчици това означава нови данни: връзка от всяко дебитиране по банковата сметка към уникалните кодове на фактурите, които то погасява, флаг за изцяло платена фактура, съхранен падеж и опашка, която изпраща съобщенията и ги повтаря в рамките на срока. Един превод, който погасява тридесет фактури, се превръща в тридесет съобщения за плащане.

Данните имат приложение и извън данъчната сфера. Всяко първо тримесечие AEAT изпраща на Observatorio Estatal de la Morosidad Privada информацията за неговия списък на компаниите, нарушили сроковете за плащане по Ley 3/2004 през предходната година. Датите, които системата ви отчита, са доказателството.

Къде е мястото на VERI*FACTU

Това са отделни режими. VERI*FACTU, по Real Decreto 1007/2023, определя изисквания срещу измамите за софтуера за фактуриране: хеширан запис за всяка фактура и QR код. B2B електронното фактуриране определя формата, в който фактурите се движат между предприятията, и отчитането на тяхното плащане. По думите на Министерството на икономиката „se trata de dos medidas diferentes". Декретът ги свързва на едно място: задължителната е-фактура трябва да идва от системи, приведени в съответствие с член 29.2.j от Общия данъчен закон, разпоредбата, която VERI*FACTU доразвива.

За компания с оборот над 8 млн. € на общата данъчна територия SII решава въпроса: VERI*FACTU не се прилага, а октомври 2027 г. се прилага. За по-малка компания двата проекта вече сочат към един и същ месец. На 5 октомври 2026 г. Министерството на финансите обяви, че предстоящите задължения по VERI*FACTU ще бъдат отложени „hasta octubre de 2028", за да съвпаднат с електронното фактуриране за предприятията с оборот до 8 млн. €. Към 16 октомври 2026 г. в BOE не е обнародван нормативен акт с тази промяна, така че датите на VERI*FACTU за 2027 г. остават задължителни. Тази страна на въпроса е разгледана в нашето ръководство за VERI*FACTU.

План до 6 октомври 2027 г.

Към средата на октомври 2026 г. компания от първата вълна разполага с малко под дванадесет месеца. Това е достатъчно за специализирана система, ако работата започне това тримесечие.

1. Октомври до ноември 2026 г.: инвентаризация. Всяка система, която издава фактури към испански предприятия, и всяка система, която получава, одобрява и плаща фактури от доставчици. Потвърдете с консултанта си в коя вълна сте.
2. Ноември 2026 г. до януари 2027 г.: избор на канал. Частна платформа, директна връзка с публичното решение или и двете. Попитайте платформата кои синтаксиси приема, дали изпраща копието в UBL и уведомленията за плащане вместо вас, как се връщат съобщенията за статус и дали има тестова среда.
3. Декември 2026 г. до март 2027 г.: данни. Валидиране на NIF, структурирани адреси, условия на плащане като данни, съхранени разбивки по ДДС, испанските разширения, съпоставянето с EN 16931.
4. Януари до май 2027 г.: задължения към доставчици. Обработка на входящите фактури, отхвърляния, дати на плащане от банковите движения, опашката за уведомления.
5. Веднага щом AEAT отвори публичното решение и до август 2027 г.: тестване от край до край. Заповедта оставя техническите спецификации на това, което AEAT публикува в своята Sede electrónica, затова дръжте съпоставянето в един модул и очаквайте ревизии.
6. Септември 2027 г.: ранно пускане в експлоатация с няколко клиенти и доставчици, заедно с PDF файла.
7. 6 октомври 2027 г.: задължително. От първия ден някой отговаря за опашката за уведомления.

За вълната през октомври 2028 г. същите стъпки важат година по-късно. По-големите ви доставчици ще започнат да ви издават е-фактури през октомври 2027 г., заедно с PDF файла, който според преамбюла на декрета гарантира четимостта за всички останали. Използвайте тази година, за да се научите да ги получавате.

Какво още може да се промени

• Графикът вече се е изместван. През март 2026 г. Министерството на икономиката очакваше заповедта „antes del 1 de julio de 2026". Тя излезе през октомври. Сега датите идват от самия декрет и промяната им би изисквала нов нормативен акт.
• Условието на ЕС. Ley 18/2022 обвърза своя член 12 с изключение на ЕС от членове 218 и 232 от Директивата за ДДС. Директива (ЕС) 2025/516, част от пакета ViDA, измени двата члена от влизането си в сила, за да позволи на държавите членки да изискват вътрешни е-фактури без съгласието на получателя, и преамбюлът на декрета я цитира. Дали това изпълнява условието, е въпрос за юристите; правителството е продължило напред и ние планираме по неговите дати.
• Спецификациите. Синтаксисът на публичното решение може да бъде променен със съвместна заповед на двете министерства и могат да бъдат допуснати още синтаксиси.
• Секторни изключения. Министерството на икономиката може да изключва операции със заповед, по правило временно.
• Санкции. Нито декретът, нито заповедта предвиждат собствени глоби. Глобата до 10 000 € по член 2 bis.9 от Ley 56/2007 е за неосигуряване на е-фактури за потребителите, а не за B2B фактурирането. Колко би струвало нарушение при B2B е въпрос към вашия данъчен консултант.

Къде да потърсите помощ

Ние изграждаме онези части от това, които попадат в собствения ви код: съпоставянето с EN 16931 и изхода в UBL, копието към публичното решение, промените в основните данни, обработката на входящите фактури в задълженията към доставчици, улавянето на датите на плащане и опашката за уведомления с повторните опити. Нашата услуга за интеграция на електронно фактуриране описва как протича тази работа. Ако задължението ви завари по средата на подмяна на системата, вижте модернизация на ERP, а когато вече не е останал никой, който знае как работи старата програма, всичко започва от поддръжката на наследени системи.

Ако фактурите или плащанията към доставчици работят върху система, за която никой не продава конектор, пишете ни на office@c9group.dev. Ние сме инженери, а не юристи или данъчни консултанти: въпросите за обхвата и отговорността са за вашите консултанти, а ние изграждаме според техния отговор.