Данък потребление от 1% върху храните в Япония от 1 април 2027 г.: какво трябва да се промени в системите ви

От 1 април 2027 г. до 31 март 2029 г. Япония планира да облага храните с 1% вместо с 8%. Стандартната ставка остава 10%. Абонаментите за вестници запазват 8%. За две години всяка система, която ценообразува, продава, поръчва или фактурира храни, има нужда от трета ставка, от преходни правила, които гледат датите на договора и поръчката, а не само датата на доставката, и после от връщане към 8% на 1 април 2029 г.

Статията е за ръководителите по ИТ и финанси в производители на храни, търговци на едро, вериги супермаркети и ресторанти и онлайн търговци на храни в Япония, както и за чуждестранни компании, които продават храни в Япония. Ако имате малък магазин с облачна каса като Airレジ или スマレジ, преминете направо към раздела за доставчиците: работата се върши вместо вас.

Първо една уговорка: това е законопроект, а не закон. Кабинетът прие рамката (大綱) на 15 септември 2026 г., одобри законопроекта на 9 октомври 2026 г. и още същия ден го внесе в извънредната сесия на парламента, която продължава до 12 декември (документи по законопроекта). Законопроектът определя намалението като временно (臨時的) и съдържа специално правило за показването на цени с включен данък (разгледано по-долу); според Nikkei в него няма клауза за удължаване на намалението, ако икономиката отслабне. Правителството иска да бъде приет в тази сесия, но към 10 октомври 2026 г. парламентът не е гласувал, приемането не е сигурно и подробностите още могат да се променят. Националната данъчна агенция (NTA) заявява, че указанията ѝ се прилагат само ако законопроектът бъде приет. Двете дати ще бъдат определени със закон, а по-късен закон може да ги премести, затова дръжте датите в конфигурацията, а не в кода.

Какво казва рамката на кабинета

Рамката на кабинета въвежда специална ставка на националния данък потребление от 0,78% върху храните, която заедно с местния данък потребление прави 1%. Тя обхваща храните, продавани в Япония, и храните, освободени от митнически складове, така че вносът също е включен.

Обхватът не се променя. Това, което днес се облага с 8% като храна, ще се облага с 1%: хранителни стоки, храна за вкъщи и доставка, както и смесени подаръчни комплекти на цена до 10 000 ¥ без данък, в които храната е поне две трети от стойността. Алкохолът, храненето на място и кетърингът остават на 10%.

В квалифицираните фактури (適格請求書) и в покупните отчети (仕入明細書) колоната 適用税率 показва 1% и данъкът се изчислява с 1%. Нищо друго в задължителното съдържание не се променя, а съществуващият знак за намалена ставка на реда продължава да върши работа.

Рамката призовава министерствата бързо да публикуват подробностите, „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (за да могат производителите на системи и други да започнат подготовката рано), и обещава подкрепа за по-малките предприятия, които преминават към смарт каси или преработват касовите си системи. На 29 септември 2026 г. кабинетът отпусна на Министерството на икономиката, търговията и промишлеността 78,1 млрд. ¥ от резервния фонд за фискалната 2026 г. за прилагането на намалението (решение за резервния фонд). Засега не сме открили публикувани условия за допустимост.

Ако вие пишете кода, първо прочетете въпросите и отговорите на NTA на нейния специален сайт.

Какво трябва да се промени, система по система

Данъчните основни данни: добавете ставка, не презаписвайте съществуваща

Откакто на 1 октомври 2019 г. беше въведена намалената ставка, всяка японска система, която продава храни, има стандартна категория с 10% и намалена категория с 8%. Очевидният ход е в нощта на 31 март да редактирате намалената категория на 1%. Това чупи нещата.

Ставката от 8% остава в употреба и след април, и то за храни: при преходните продажби, при връщания и отстъпки по продажби от март и при вестниците. Освен това се връща на 1 април 2029 г. Ставка, записана като една стойност в категорията, не може да отговори на въпроса „каква беше ставката при тази продажба?“, а него задава всяко кредитно известие, всяко повторно отпечатване и всеки одит.

Работят два подхода. Направете ставката в намалената категория зависима от дата на влизане в сила, така че храните да си останат „намалени“, а ставката да се определя от датата на доставката. Или добавете категория със специална ставка и за две години пренасочете хранителните артикули към нея: повече миграция на данни, но по-лесно се вижда в отчетите. И в двата случая определяйте ставката по категория, дата на доставка и евентуален преходен флаг и я записвайте в реда на транзакцията.

После потърсете в кода 8/108 и 10/110, използвани за изваждане на данъка от цени с включен данък, множители 1.08 и разделянето 6,24/1,76 в счетоводните експорти. Всяко от тях има нужда от аналог за 1%: 1/101 и съотношение 0,78 национален към 0,22 местен.

Фактури, кредитни известия и покупни отчети

В квалифицираната фактура данъкът се закръглява веднъж за всяка ставка във фактурата, никога по редове, както напомня контролният списък за фактури на NTA. С трета ставка блокът с общите суми и процедурата за закръгляване трябва да обработват три групи.

Месечните фактури са мястото, където търговците на едро ще го усетят. Доставчик, който приключва на 15-о число, издава априлска фактура за периода от 16 март до 15 април с редове за храни с 8% преди промяната и редове с 1% след нея. Въпросите и отговорите на NTA показват два приемливи формата: отделни фактури за всяка страна на 1 април или една фактура с междинни суми по период и ставка, при която на една страница може да има 1%, 8% и 10%. Изберете единия и го изградете преди март.

Кредитните известия и отстъпките трябва да използват ставката на първоначалната продажба, а не днешната. Отстъпка за обем (販売奨励金) за период, който обхваща 1 април, трябва да се раздели по ставки. Супермаркетите, които издават покупни отчети на доставчиците си, носят същото задължение от страната на покупките.

При задълженията към доставчици купувачът прилага ставката, която продавачът е посочил във фактурата. В примера на NTA доставчикът осчетоводява при експедицията на 30 март, купувачът при получаването на 2 април и купувачът ползва 8% от фактурата. Тристранно съпоставяне, което преизчислява данъка по датата на получаване, ще маркира тази фактура. Тя не е грешна.

POS, касови бележки и ценови етикети

Касите превключват в началото на 1 април 2027 г. NTA допуска магазин, чийто работен ден приключва в 1:00 ч., да третира продажбите между полунощ и 1:00 ч. като продажби от 31 март с 8%, ако последователно ги осчетоводява по този начин.

За ресторантите и магазините с места за хранене разликата между консумацията на място (10%) и храната за вкъщи (1%) нараства от 2 на 9 пункта. Дали храната е за място или за вкъщи, се решава в момента на предаването, така че всеки канал, който приема поръчки (щанд, киоск, мобилна поръчка, фийд от платформа за доставки), трябва да носи този флаг правилно. Ако менюто ви използва една цена с включен данък и за двата случая, погледнете го отново: при 1 000 ¥ с включен данък нетната сума е около 909 ¥ при консумация на място и 990 ¥ за вкъщи.

Касовите бележки, издавани като опростени фактури (適格簡易請求書), трябва да съдържат ставката или данъка за всяка група ставки, така че шаблонът има нужда от ред за 1%.

Показването на цени с включен данък (総額表示) остава задължително, а цена само без данък все така не е позволена. Когато едно предприятие наистина не може да смени етикетите навреме, то може да показва, с ясно известие, че касата начислява правилната ставка:

• цени, изчислени с 1%, от 1 февруари до 31 март 2027 г. и от 1 април до 31 май 2029 г.;
• цени, изчислени с 8%, от 1 април до 31 май 2027 г. и от 1 февруари до 31 март 2029 г.

NTA изрично посочва, че магазин, който продължава да сменя етикети след промяната, но на новите етикети все още отпечатва цени с 8%, не може да се позове на затруднение. Затова отпечатването на етикети и фийдовете за електронни етикети по рафтовете трябва да дават цени с 1% от 1 април, а задачата за преоценка (нова цена с включен данък, правило за закръгляване, одобрение) трябва да е изпълнена преди това.

Поръчки и EDI

При продажбите между предприятия се прилага ставката към датата на доставката. Договор, подписан през март за доставки през април, е с 1%; преходните правила са написани за абонаменти, продавани на граждани, и за дистанционна търговия, а не за договорите за доставка изобщо. Отворените поръчки, неизпълнените поръчки и доставките, пренасрочени през 31 март, сменят ставката, така че изчислявайте данъка при експедиция или доставка, вместо да го замразявате при въвеждането на поръчката.

Проверете как вашите EDI съобщения пренасят данъка, независимо дали в 流通BMS, или в собствен формат, договорен с търговец на дребно. Ако съобщението пренася ставката като число, и двете страни трябва да изпращат и приемат 1. Ако пренася само код, означаващ „намалена“, двете страни трябва да се договорят какво означава този код към коя дата и как се отличава преходен ред с 8%. Започнете от най-големите си търговски партньори.

Електронна търговия, каталози и абонаменти

Тук преходните правила хапят и NTA заявява, че те не са по избор. Храните, доставени на или след 1 април 2027 г., остават на 8% в два случая:

1. Договори за редовна доставка с граждани, подписани преди 1 януари 2027 г., за частта, платена преди 1 април 2027 г. Примерът на NTA е предплатена сезонна кутия с храни.
2. Дистанционна търговия, при която условията са представени преди 1 януари 2027 г., а поръчката е получена преди 1 април 2027 г. Каталози, брошури, телевизия и интернет се броят, а каталогът се смята за представен, щом отпечатването му приключи. Продажбите лице в лице не се броят.

Нито едното не се прилага, ако договорът или условията вече предвиждат ставката от 1%, например като посочват и двете цени, или ако договорът бъде изменен на или след 1 януари 2027 г.

Следователно ставката не може да се определя само по датата на доставка. Записът за абонамент има нужда от датата на договора, от това кои периоди са платени и кога, и от това дали условията посочват цената с 1%. Поръчката има нужда от датата си и от датата на офертата, по която е направена. При печатен каталог това е ясно. При уебсайт моментът, в който една цена е „представена“, е по-малко ясен: пазете датирана история на публикуваните цени и условия и уточнете тълкуването с данъчния си консултант.

Внос и чуждестранни продавачи

Храните, освободени от митнически складове от 1 април 2027 г., се облагат с 1%, така че себестойността на доставката до склада на вашия вносител се променя. Ако фактурирате на японски клиенти като регистриран издател на фактури, фактурите ви имат нужда от група за 1%. Ако вашата ERP система е настроена за европейския ДДС, проверете дали за Япония тя пази ставки с дата на влизане в сила, а не по една фиксирана ставка на продукт.

Финанси и данъчната декларация

Ако плащате 10% за опаковки, енергия и логистика, а начислявате 1% върху продажбите, едно хранително предприятие може да се окаже с нетно право на възстановяване. Рамката позволява на продавачите на храни да излязат от опростеното облагане за периода, който съдържа 1 април 2027 г., без обичайното двегодишно обвързване, дава на ползващите опростено облагане данъчен кредит, равен на данъка им от 1% върху продажбите, и позволява междинните декларации да се преизчислят с 1%. Съответствията на данъчните кодове, работните таблици за декларациите и прогнозите за паричния поток трябва да съдържат новата ставка преди първата декларация, която включва април 2027 г.

Какво покрива доставчикът ви и какво не

Малки магазини с облачни каси. Airレジ съобщава, че промяната идва като актуализация на приложението без нов хардуер, а приложението няма първоначална или месечна такса. スマレジ съобщава, че ще приложи промяната централно и че от 1 април 2027 г. се очаква да е достатъчна синхронизация на данните. Ако това сте вие, тук няма проект освен проверка на данъчните категории на артикулите.

Готов счетоводен софтуер и ERP. Доставчикът ще достави ставката. Вашите персонализации, шаблони на фактури, EDI съответствия, ценови файлове и отчети остават ваша грижа.

Собствени, наследени или силно персонализирани системи. Всичко в тази статия е ваша грижа.

Графикът назад от 1 април 2027 г.

Шест месеца са достатъчни, ако инвентаризацията започне сега:

• Октомври до ноември 2026 г.: опишете всяко място, където живее ставка: POS, ERP, EDI, електронна търговия, таксуване на абонаменти, отпечатване на етикети, фийдове за етикети по рафтовете, отчети, работни таблици за данъчните декларации. Решете как ще изглеждат данъчните основни данни. Това струва малко и е полезно, каквото и да реши парламентът.
• Преди 1 януари 2027 г.: решете дали новите абонаментни договори и каталози посочват и двете цени и се уверете, че датите на договорите и офертите се записват.
• Когато законопроектът бъде приет: поемете ангажимент за бюджета за разработката. Правителството се цели в сесията, която приключва на 12 декември 2026 г., но приемането не е сигурно. Ако парламентът промени подробности, сте променили дизайн, а не код.
• Януари до февруари 2027 г.: изградете и тествайте със системна дата 31 март и 1 април 2027 г., както и с датите за 2029 г.
• Март 2027 г.: замразяване, преоценка, отпечатване на етикети, тестване на EDI с партньорите.
• 1 април до 31 май 2027 г.: преминаване и гратисният период за показването на цени. Следете кредитните известия, фактурите с разделени периоди и пренасрочените поръчки.

Специалният сайт на NTA посочва адрес за данъчни въпроси от разработчици на каси и системи, keigen@nta.go.jp, който работи до около април 2027 г. Отговорите отнемат от една до две седмици, затова питайте рано.

Кратък контролен списък

1. Премахнете твърдо кодираните 8/108, 10/110 и 1.08; записвайте ставката във всеки ред.
2. За абонаментите и дистанционната търговия записвайте датите на договора, офертата, поръчката и плащането.
3. Шаблони на фактури: три групи ставки, закръгляване веднъж за всяка ставка, формат с разделени периоди.
4. Кредитните известия и отстъпките използват ставката на първоначалната продажба; задълженията към доставчици приемат ставката на доставчика.
5. Направете 1 април 2029 г. промяна в конфигурацията, а не втори проект.

Къде се вписваме ние

Променяме кода, който това засяга (данъчната логика в ERP, генерирането на фактури, EDI съответствията, таксуването на абонаменти, страниците за плащане), и тестваме превключването с реални данни за транзакции преди преминаването. Страниците ни за модернизация на ERP и интеграция на електронно фактуриране описват как протича тази работа. Ако ценообразуването или фактурирането ви на храни работи със собствен или персонализиран софтуер, пишете ни на office@c9group.dev.