Japans konsumtionsskatt på 1 % för livsmedel från 1 april 2027: det här måste ändras i dina system

Från 1 april 2027 till 31 mars 2029 planerar Japan att beskatta livsmedel med 1 % i stället för 8 %. Normalskattesatsen ligger kvar på 10 %. Tidningsprenumerationer behåller 8 %. Under två år behöver varje system som prissätter, säljer, beställer eller fakturerar livsmedel en tredje skattesats, övergångsregler som tittar på avtals- och beställningsdatum och inte bara på leveransdatum, och sedan en återgång till 8 % den 1 april 2029.

Den här artikeln är skriven för IT- och ekonomiansvariga hos livsmedelstillverkare, grossister, livsmedels- och restaurangkedjor och e-handlare med livsmedel i Japan, och för utländska företag som säljer livsmedel till Japan. Om du driver en liten butik med ett molnbaserat kassasystem som Airレジ eller スマレジ kan du hoppa direkt till avsnittet om leverantörer: arbetet görs åt dig.

Först en reservation: det här är ett lagförslag, ännu inte lag. Regeringen antog riktlinjerna (大綱) den 15 september 2026, godkände lagförslaget den 9 oktober 2026 och lämnade samma dag in det till Dietens extra session, som pågår till 12 december (dokumenten till lagförslaget). Lagförslaget kallar sänkningen tillfällig (臨時的) och innehåller en särskild regel om prisangivelse inklusive skatt (se nedan); enligt Nikkei saknas en klausul om att förlänga sänkningen om ekonomin försvagas. Regeringen vill få förslaget antaget under den här sessionen, men den 10 oktober 2026 har Dieten inte röstat, ett antagande är inte säkert och detaljer kan fortfarande ändras. Den japanska skattemyndigheten (NTA) säger att dess vägledning bara gäller om lagförslaget antas. En lag kommer att fastställa båda datumen och en senare lag kan flytta dem, så lägg datumen i konfiguration och inte i kod.

Vad regeringens riktlinjer säger

Regeringens riktlinjer inför en särskild nationell konsumtionsskattesats på 0,78 % för livsmedel, vilket tillsammans med den lokala konsumtionsskatten blir 1 %. Den omfattar livsmedel som säljs i Japan och livsmedel som förtullas från tullområden, så import ingår.

Tillämpningsområdet ändras inte. Det som i dag beskattas med 8 % som livsmedel beskattas med 1 %: dagligvaror, avhämtning och hemleverans, samt blandade presentförpackningar som kostar högst 10 000 yen före skatt och där livsmedel utgör minst två tredjedelar av värdet. Alkohol, servering på plats och catering ligger kvar på 10 %.

På kvalificerade fakturor (適格請求書) och inköpsspecifikationer (仕入明細書) visar kolumnen 適用税率 1 % och skatten beräknas med 1 %. Inget annat i det obligatoriska innehållet ändras, och den befintliga markeringen för reducerad skattesats på en rad fyller fortfarande sin funktion.

Riktlinjerna ber departementen att snabbt publicera detaljerna ”システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう” (så att systemleverantörer och andra kan börja förbereda sig tidigt), och utlovar stöd till mindre företag som går över till smarta kassor eller ändrar sina kassasystem. Den 29 september 2026 gav regeringen ministeriet för ekonomi, handel och industri (METI) 78,1 miljarder yen ur reservfonden för budgetåret 2026 för att genomföra sänkningen (beslutet om reservfonden). Vi har ännu inte hittat några publicerade villkor för vem som kan få del av den.

Om det är du som skriver koden, läs först NTA:s frågor och svar på myndighetens särskilda webbplats.

Vad som måste ändras, system för system

Skatteregistret: lägg till en skattesats, skriv inte över en

Sedan den reducerade skattesatsen infördes den 1 oktober 2019 har varje japanskt system som säljer livsmedel haft en normalkategori på 10 % och en reducerad kategori på 8 %. Det självklara draget är att ändra den reducerade kategorin till 1 % natten mot 1 april. Det förstör saker.

8 % lever kvar efter april, även för livsmedel: vid försäljning under övergångsregler, vid returer och rabatter mot försäljning i mars, och för tidningar. Den kommer också tillbaka den 1 april 2029. En skattesats som lagras som ett enda värde på en kategori kan inte svara på ”vilken skattesats gällde för den här försäljningen?”, och det är just vad varje kreditnota, utskrift i efterhand och revision frågar.

Två lösningar fungerar. Gör skattesatsen på den reducerade kategorin giltighetsdaterad, så att livsmedel förblir ”reducerade” och skattesatsen bestäms av leveransdatumet. Eller lägg till en kategori för den särskilda skattesatsen och mappa om livsmedelsartiklarna i två år: mer datamigrering, men lättare att se i rapporter. Bestäm i båda fallen skattesatsen utifrån kategori, leveransdatum och eventuell övergångsflagga, och lagra den på transaktionsraden.

Sök sedan i koden efter 8/108 och 10/110 som används för att räkna fram skatten ur priser inklusive skatt, efter multiplikatorn 1.08 och efter uppdelningen 6,24/1,76 i bokföringsexporter. Var och en behöver en motsvarighet för 1 %: 1/101, och 0,78 nationellt mot 0,22 lokalt.

Fakturor, kreditnotor och inköpsspecifikationer

På en kvalificerad faktura avrundas skatten en gång per skattesats och faktura, aldrig per rad, vilket NTA:s checklista för fakturor påminner utfärdarna om. Med en tredje skattesats måste summeringsblocket och avrundningsrutinen hantera tre grupper.

Det är i månadsfakturorna grossisterna kommer att märka det. En leverantör som stänger månaden den 15 utfärdar en aprilfaktura för perioden 16 mars till 15 april, med livsmedelsrader på 8 % före omställningen och rader på 1 % efter. NTA:s frågor och svar visar två godtagbara upplägg: separata fakturor för var sida av 1 april, eller en faktura med delsummor per period och skattesats, vilket kan ge 1 %, 8 % och 10 % på samma sida. Välj ett och bygg det före mars.

Kreditnotor och rabatter måste använda skattesatsen från den ursprungliga försäljningen, inte dagens. En volymrabatt (販売奨励金) för en period som sträcker sig över 1 april måste delas upp per skattesats. Livsmedelskedjor som utfärdar inköpsspecifikationer till leverantörer har samma skyldighet på inköpssidan.

För leverantörsskulder tar köparen den skattesats som säljaren angav på fakturan. I NTA:s exempel bokför leverantören vid leverans den 30 mars, köparen vid mottagandet den 2 april, och köparen gör avdrag för de 8 % som står på fakturan. En trevägsmatchning som räknar om skatten utifrån mottagningsdatumet kommer att flagga den fakturan. Den är inte fel.

Kassor, kvitton och prisetiketter

Kassorna ställs om när 1 april 2027 börjar. NTA godtar att en butik vars arbetsdag stänger kl. 01.00 behandlar försäljning mellan midnatt och kl. 01.00 som försäljning den 31 mars med 8 %, om butiken konsekvent bokför den så.

För restauranger och butiker med sittplatser växer skillnaden mellan att äta på plats (10 %) och att ta med (1 %) från 2 procentenheter till 9. Om maten äts på plats eller tas med avgörs när den lämnas över, så varje kanal som tar emot beställningar (disk, självbetjäningsterminal, mobilbeställning, flöde från leveransplattform) måste föra den flaggan korrekt. Om din meny använder ett och samma pris inklusive skatt för båda, se över det igen: vid 1 000 yen inklusive skatt blir nettot ungefär 909 yen vid servering på plats och 990 yen för avhämtning.

Kvitton som utfärdas som förenklade fakturor (適格簡易請求書) måste ange skattesatsen eller skattebeloppet per skattesatsgrupp, så mallen behöver en rad för 1 %.

Prisangivelse inklusive skatt (総額表示) förblir obligatorisk, och ett pris exklusive skatt räcker fortfarande inte. Där ett företag verkligen inte hinner byta etiketter i tid får det visa, med ett tydligt meddelande om att kassan debiterar rätt skattesats:

• priser beräknade med 1 % från 1 februari till 31 mars 2027 och från 1 april till 31 maj 2029;
• priser beräknade med 8 % från 1 april till 31 maj 2027 och från 1 februari till 31 mars 2029.

NTA säger uttryckligen att en butik som fortsätter att byta etiketter efter omställningen men ändå skriver ut priser med 8 % på de nya etiketterna inte har några svårigheter att åberopa. Etikettutskrift och flöden till elektroniska hyllkantsetiketter måste alltså ge priser med 1 % från 1 april, och omprissättningen (nytt pris inklusive skatt, avrundningsregel, godkännande) måste köras före dess.

Beställningar och EDI

Försäljning mellan företag får skattesatsen som gäller på leveransdagen. Ett avtal som tecknas i mars för leveranser i april har 1 %; övergångsreglerna är skrivna för prenumerationer som säljs till allmänheten och för postorder, inte för leveransavtal i allmänhet. Öppna order, restorder och leveranser som flyttas över 31 mars byter alla skattesats, så beräkna skatten vid leverans och lås den inte när ordern registreras.

Kontrollera hur dina EDI-meddelanden för skatt, oavsett om de följer 流通BMS eller ett privat format som avtalats med en återförsäljare. Om ett meddelande för skattesatsen som ett tal måste båda parter skicka och ta emot 1. Om det bara för en kod som betyder ”reducerad” måste båda parter komma överens om vad koden betyder vilket datum, och hur en rad med 8 % under övergångsregler skiljs ut. Börja med dina största handelspartner.

E-handel, kataloger och prenumerationer

Det är här övergångsreglerna biter, och NTA säger att de inte är frivilliga. Livsmedel som levereras 1 april 2027 eller senare ligger kvar på 8 % i två fall:

1. Regelbundna leveransavtal med allmänheten, tecknade före 1 januari 2027, för den del som betalats före 1 april 2027. NTA:s exempel är en förbetald säsongslåda med livsmedel.
2. Postorder där villkoren presenterades före 1 januari 2027 och beställningen togs emot före 1 april 2027. Kataloger, reklamblad, tv och internet räknas alla, och en katalog räknas som presenterad när tryckningen är klar. Försäljning ansikte mot ansikte gör det inte.

Inget av fallen gäller om avtalet eller villkoren redan utgår från skattesatsen 1 %, till exempel genom att ange båda priserna, eller om avtalet ändras 1 januari 2027 eller senare.

Skattesatsen kan alltså inte bestämmas av leveransdatumet ensamt. En prenumerationspost behöver sitt avtalsdatum, vilka perioder som betalats och när, och om villkoren anger priset med 1 %. En order behöver sitt beställningsdatum och datumet för det erbjudande den gjordes mot. För en tryckt katalog är det enkelt. För en webbplats är det mindre självklart när ett pris ”presenterades”: spara en daterad historik över publicerade priser och villkor, och bestäm tolkningen tillsammans med din skatterådgivare.

Import och utländska säljare

Livsmedel som förtullas från tullområden från 1 april 2027 beskattas med 1 %, så importörens totala inköpskostnad ändras. Om du fakturerar japanska kunder som registrerad fakturautfärdare behöver dina fakturor gruppen för 1 %. Om ditt ERP-system är uppsatt för europeisk moms, kontrollera att det har giltighetsdaterade skattesatser för Japan i stället för en fast skattesats per produkt.

Ekonomi och skattedeklarationen

Att betala 10 % på förpackningar, energi och logistik samtidigt som man tar ut 1 % på försäljningen kan göra ett livsmedelsföretag till en nettomottagare av återbetalning. Riktlinjerna låter livsmedelssäljare lämna den förenklade beskattningen för den period som innehåller 1 april 2027 utan den vanliga låsningen på två år, ger användare av förenklad beskattning ett avdrag för ingående skatt lika med deras utgående skatt på 1 %, och låter preliminära deklarationer räknas om med 1 %. Mappningar av skattekoder, underlag för deklarationen och likviditetsprognoser behöver den nya skattesatsen före den första deklarationen som omfattar april 2027.

Vad din leverantör täcker och vad den inte täcker

Små butiker med molnbaserade kassor. Airレジ säger att ändringen kommer som en appuppdatering utan ny hårdvara, och appen har ingen startavgift eller månadsavgift. スマレジ säger att den genomför ändringen centralt, och att det från 1 april 2027 väntas räcka med en datasynkronisering. Om det gäller dig finns inget projekt här utöver att kontrollera artiklarnas skattekategorier.

Standardsystem för bokföring och ERP. Leverantören levererar skattesatsen. Dina anpassningar, fakturamallar, EDI-mappningar, prisfiler och rapporter förblir dina.

Egenutvecklade, äldre eller kraftigt anpassade system. Allt i den här artikeln är ditt.

Tidslinjen bakåt från 1 april 2027

Sex månader räcker om inventeringen börjar nu:

• Oktober till november 2026: lista varje ställe där en skattesats finns: kassa, ERP, EDI, e-handel, prenumerationsfakturering, etikettutskrift, flöden till hyllkantsetiketter, rapporter, underlag för skattedeklarationen. Bestäm hur skatteregistret ska utformas. Det kostar lite och är användbart vad Dieten än gör.
• Före 1 januari 2027: bestäm om nya prenumerationsavtal och kataloger ska ange båda priserna, och se till att avtals- och erbjudandedatum registreras.
• När lagförslaget antas: lås budgeten för bygget. Regeringen siktar på sessionen som slutar 12 december 2026, men ett antagande är inte säkert. Om Dieten ändrar detaljer har du ändrat en design, inte kod.
• Januari till februari 2027: bygg och testa med systemdatumet satt till 31 mars och 1 april 2027, och till datumen 2029.
• Mars 2027: frys, prissätt om, skriv ut etiketter, testa EDI med partner.
• 1 april till 31 maj 2027: omställning och fönstret med anstånd för prisangivelser. Håll ögonen på kreditnotor, fakturor som delas mellan perioder och omplanerade order.

NTA:s särskilda webbplats anger en adress för skattefrågor från utvecklare av kassor och system, keigen@nta.go.jp, öppen till ungefär april 2027. Svaren tar en till två veckor, så fråga tidigt.

En kort checklista

1. Ta bort hårdkodade 8/108, 10/110 och 1.08; lagra skattesatsen på varje rad.
2. Registrera avtals-, erbjudande-, beställnings- och betalningsdatum för prenumerationer och postorder.
3. Fakturamallar: tre skattesatsgrupper, avrundning en gång per skattesats, ett upplägg för fakturor som delas mellan perioder.
4. Kreditnotor och rabatter använder den ursprungliga försäljningens skattesats; leverantörsreskontran godtar leverantörens.
5. Gör 1 april 2029 till en konfigurationsändring, inte ett andra projekt.

Var det här passar in

Vi ändrar koden som berörs (skattelogik i ERP, fakturagenerering, EDI-mappningar, prenumerationsfakturering, kassor) och testar omställningen mot verklig transaktionsdata före driftsättningen. Våra sidor om ERP-modernisering och integration av e-fakturering beskriver hur det arbetet går till. Om prissättningen eller faktureringen av dina livsmedel sker i egenutvecklad eller anpassad programvara, skriv till office@c9group.dev.