Japonski 1-odstotni potrošniški davek na hrano od 1. aprila 2027: kaj se mora spremeniti v vaših sistemih

Japonska namerava hrano od 1. aprila 2027 do 31. marca 2029 obdavčiti po stopnji 1 % namesto 8 %. Splošna stopnja ostane 10 %. Naročnine na časopise ohranijo 8 %. Dve leti bo vsak sistem, ki določa cene, prodaja, naroča ali zaračunava hrano, potreboval tretjo stopnjo, prehodna pravila, ki ne gledajo le datuma dobave, temveč tudi datum pogodbe in naročila, 1. aprila 2029 pa še preklop nazaj na 8 %.

Članek je namenjen vodjem IT in financ pri proizvajalcih hrane, veletrgovcih, verigah supermarketov in restavracij ter spletnih prodajalcih hrane na Japonskem, pa tudi tujim podjetjem, ki hrano prodajajo na Japonsko. Če imate majhno trgovino na oblačni blagajni, kot sta Airレジ ali スマレジ, skočite na razdelek o ponudnikih: delo opravijo namesto vas.

Najprej opozorilo: gre za sklep vlade, ne še za zakon. Vlada je osnutek (大綱) sprejela 15. septembra 2026, nacionalna davčna agencija (NTA) pa navaja, da njene smernice veljajo le, če je predlog zakona predložen parlamentu in sprejet. V začetku oktobra 2026 še ni bil predložen, podrobnosti pa se še lahko premaknejo. Oba datuma bo določil zakon in poznejši ju lahko premakne, zato datume hranite v konfiguraciji, ne v kodi.

Kaj pravi vladni osnutek

Vladni osnutek uvaja posebno stopnjo nacionalnega potrošniškega davka na hrano v višini 0,78 %, kar skupaj z lokalnim potrošniškim davkom znese 1 %. Zajema hrano, prodano na Japonskem, in hrano, sproščeno iz carinskih skladišč, zato je zajet tudi uvoz.

Obseg se ne spremeni. Kar je danes kot hrana obdavčeno z 8 %, bo obdavčeno z 1 %: živila, hrana za s seboj in dostava hrane ter mešani darilni paketi s ceno do 10.000 jenov brez davka, pri katerih hrana predstavlja vsaj dve tretjini vrednosti. Alkohol, postrežba na kraju samem in catering ostanejo pri 10 %.

Na kvalificiranih računih (適格請求書) in nabavnih izpiskih (仕入明細書) stolpec 適用税率 (uporabljena davčna stopnja) prikazuje 1 %, davek pa se izračuna po 1 %. Nič drugega v zahtevani vsebini se ne spremeni in obstoječa oznaka znižane stopnje na vrstici še vedno opravi svoje.

Osnutek ministrstva poziva, naj podrobnosti objavijo hitro, „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (da lahko proizvajalci sistemov in drugi zgodaj začnejo s pripravami), in obljublja podporo manjšim podjetjem, ki prehajajo na pametne blagajne ali prilagajajo svoje blagajniške sisteme. Vlada je 29. septembra 2026 ministrstvu za gospodarstvo, trgovino in industrijo iz rezervnega sklada za fiskalno leto 2026 dodelila 78,1 milijarde jenov za izvedbo znižanja (sklep o rezervnem skladu). Objavljenih pogojev za upravičenost do teh sredstev še nismo našli.

Če pišete kodo, najprej preberite vprašanja in odgovore NTA na njeni posebni spletni strani.

Kaj se mora spremeniti, sistem za sistemom

Davčni šifrant: dodajte stopnjo, ne prepišite je

Odkar je 1. oktobra 2019 prišla znižana stopnja, ima vsak japonski sistem, ki prodaja hrano, splošno kategorijo po 10 % in znižano kategorijo po 8 %. Očitna poteza je, da znižano kategorijo v noči na 31. marec spremenite na 1 %. To stvari pokvari.

8 % ostane v uporabi tudi po aprilu, tudi za hrano: pri prehodni prodaji, pri vračilih in rabatih za marčevsko prodajo ter pri časopisih. 1. aprila 2029 se tudi vrne. Stopnja, shranjena kot ena vrednost na kategoriji, ne more odgovoriti na vprašanje „kakšna je bila stopnja pri tej prodaji?“, ki ga zastavi vsak dobropis, ponovni izpis in revizija.

Delujeta dve zasnovi. Stopnjo na znižani kategoriji naredite odvisno od datuma veljavnosti, tako da hrana ostane „znižana“, stopnja pa se razreši iz datuma dobave. Ali pa dodajte kategorijo posebne stopnje in hrano za dve leti preslikajte nanjo: več selitve podatkov, a v poročilih bolj vidno. V obeh primerih stopnjo razrešite iz kategorije, datuma dobave in morebitne prehodne oznake ter jo shranite na vrstico transakcije.

Nato v kodi poiščite 8/108 in 10/110, uporabljena za izračun davka iz cen z davkom, množitelje 1.08 in delitev 6.24/1.76 v računovodskih izvozih. Vsak potrebuje 1-odstotni ustreznik: 1/101 in razmerje 0,78 nacionalnega proti 0,22 lokalnega.

Računi, dobropisi in nabavni izpiski

Na kvalificiranem računu se davek zaokroži enkrat za vsako stopnjo na računu, nikoli po vrsticah, kot izdajatelje opominja kontrolni seznam NTA za račune. S tretjo stopnjo morata blok seštevkov in rutina zaokroževanja obvladati tri skupine.

Mesečni računi so mesto, kjer bodo to občutili veletrgovci. Dobavitelj, ki zaključuje 15. v mesecu, izda aprilski račun za obdobje od 16. marca do 15. aprila, z vrsticami hrane po 8 % pred preklopom in po 1 % po njem. Vprašanja in odgovori NTA prikazujejo dve sprejemljivi postavitvi: ločena računa za vsako stran 1. aprila ali en račun z vmesnimi seštevki po obdobjih in stopnjah, kar lahko na eno stran postavi 1 %, 8 % in 10 %. Izberite eno in jo zgradite pred marcem.

Dobropisi in rabati morajo uporabiti stopnjo izvirne prodaje, ne današnje. Količinski rabat (販売奨励金) za obdobje, ki sega čez 1. april, je treba razdeliti po stopnjah. Supermarketi, ki dobaviteljem izdajajo nabavne izpiske, imajo enako obveznost na nabavni strani.

Pri obveznostih do dobaviteljev kupec prevzame stopnjo, ki jo je prodajalec navedel na računu. V primeru NTA dobavitelj knjiži ob odpremi 30. marca, kupec ob prevzemu 2. aprila, kupec pa uveljavlja 8 % z računa. Tristransko usklajevanje, ki davek preračuna iz datuma prevzema, bo ta račun označilo. Ni napačen.

POS, računi za kupce in cenovne etikete

Blagajne preklopijo ob začetku 1. aprila 2027. NTA sprejema, da trgovina, katere poslovni dan se zaključi ob 1.00, prodajo med polnočjo in 1.00 obravnava kot prodajo 31. marca po 8 %, če jo dosledno tako knjiži.

Pri restavracijah in trgovinah s prostorom za uživanje hrane se razlika med uživanjem na kraju samem (10 %) in hrano za s seboj (1 %) poveča z 2 na 9 odstotnih točk. Ali gre za uživanje na kraju samem ali za s seboj, se odloči ob predaji hrane, zato mora vsak kanal, ki sprejema naročila (pult, samopostrežni kiosk, mobilno naročanje, vir podatkov dostavne platforme), to oznako pravilno prenašati. Če vaš jedilnik za oboje uporablja eno ceno z davkom, ga preglejte znova: pri ceni 1.000 jenov z davkom je neto znesek približno 909 jenov pri uživanju na kraju samem in 990 jenov za s seboj.

Računi za kupce, izdani kot poenostavljeni računi (適格簡易請求書), potrebujejo stopnjo ali znesek davka za vsako skupino stopenj, zato predloga potrebuje vrstico za 1 %.

Prikaz cen z davkom (総額表示) ostane obvezen, sama cena brez davka pa še vedno ni dovoljena. Kadar podjetje etiket res ne more pravočasno zamenjati, lahko ob jasnem obvestilu, da blagajna zaračuna pravilno stopnjo, prikazuje:

• cene, izračunane po 1 %, od 1. februarja do 31. marca 2027 in od 1. aprila do 31. maja 2029;
• cene, izračunane po 8 %, od 1. aprila do 31. maja 2027 in od 1. februarja do 31. marca 2029.

NTA izrecno navaja, da se trgovina, ki etikete po preklopu še naprej menja, a na nove etikete še vedno tiska cene po 8 %, na težave ne more sklicevati. Tiskanje etiket in viri podatkov za elektronske cenovne etikete na policah morajo zato od 1. aprila ustvarjati cene po 1 %, opravilo za nove cene (nova cena z davkom, pravilo zaokroževanja, odobritev) pa mora teči pred tem.

Naročanje in EDI

Prodaja med podjetji prevzame stopnjo na datum dobave. Pogodba, podpisana marca za aprilske dobave, je po 1 %; prehodna pravila so napisana za naročnine, prodane javnosti, in za prodajo po pošti, ne za dobavne pogodbe na splošno. Odprta naročila, zaostala naročila in dobave, prestavljene čez 31. marec, vse spremenijo stopnjo, zato davek izračunajte ob odpremi ali dobavi, namesto da ga zamrznete ob vnosu naročila.

Preverite, kako vaša sporočila EDI prenašajo davek, bodisi v 流通BMS bodisi v zasebnem formatu, dogovorjenem s trgovcem. Če sporočilo stopnjo prenaša kot število, morata obe strani pošiljati in sprejemati 1. Če prenaša le kodo s pomenom „znižana“, se morata obe strani dogovoriti, kaj ta koda pomeni na kateri datum in kako se loči prehodna vrstica po 8 %. Začnite pri največjih poslovnih partnerjih.

E-trgovina, katalogi in naročnine

Tu prehodna pravila zagrizejo in NTA pravi, da niso neobvezna. Hrana, dobavljena 1. aprila 2027 ali pozneje, ostane po 8 % v dveh primerih:

1. Pogodbe o redni dobavi s splošno javnostjo, podpisane pred 1. januarjem 2027, za del, plačan pred 1. aprilom 2027. Primer NTA je vnaprej plačan sezonski paket hrane.
2. Prodaja po pošti, pri kateri so bili pogoji predstavljeni pred 1. januarjem 2027, naročilo pa prejeto pred 1. aprilom 2027. Šteje vse: katalogi, letaki, televizija in internet, katalog pa šteje za predstavljenega, ko je tisk končan. Prodaja iz oči v oči ne šteje.

Nobeno od pravil ne velja, če pogodba ali pogoji že predvidevajo stopnjo 1 %, na primer z navedbo obeh cen, ali če je pogodba spremenjena 1. januarja 2027 ali pozneje.

Stopnje torej ni mogoče določiti samo iz datuma dobave. Zapis o naročnini potrebuje datum pogodbe, podatek o tem, katera obdobja so bila plačana in kdaj, ter ali pogoji navajajo ceno po 1 %. Naročilo potrebuje datum naročila in datum ponudbe, na podlagi katere je bilo oddano. Pri tiskanem katalogu je to čisto. Pri spletni strani je manj jasno, kdaj je bila cena „predstavljena“: vodite datirano zgodovino objavljenih cen in pogojev, razlago pa uskladite s svojim davčnim svetovalcem.

Uvoz in tuji prodajalci

Hrana, sproščena iz carinskih skladišč od 1. aprila 2027, je obdavčena po 1 %, zato se spremenijo stroški vašega uvoznika na mestu prevzema. Če japonskim strankam izdajate račune kot registrirani izdajatelj računov, vaši računi potrebujejo skupino za 1 %. Če je bil vaš ERP nastavljen za evropski DDV, preverite, ali za Japonsko hrani stopnje, odvisne od datuma veljavnosti, in ne ene fiksne stopnje na izdelek.

Finance in davčni obračun

Plačevanje 10 % na embalažo, energijo in logistiko ob zaračunavanju 1 % na prodajo lahko podjetje s hrano spremeni v neto upravičenca do vračila. Osnutek prodajalcem hrane dovoljuje, da poenostavljeno obdavčitev za obdobje, ki vsebuje 1. april 2027, zapustijo brez običajne dvoletne vezave, uporabnikom poenostavljene obdavčitve daje odbitek vstopnega davka v višini njihovega izstopnega davka po 1 % in omogoča, da se vmesni obračuni preračunajo po 1 %. Preslikave davčnih kod, delovni listi za obračun in napovedi denarnega toka potrebujejo novo stopnjo pred prvim obračunom, ki vsebuje april 2027.

Kaj pokrije vaš ponudnik in česa ne

Majhne trgovine na oblačnih blagajnah. Airレジ navaja, da sprememba pride kot posodobitev aplikacije brez nove strojne opreme, aplikacija pa nima začetnega ali mesečnega nadomestila. スマレジ navaja, da bo spremembo uveljavila centralno in da bo od 1. aprila 2027 predvidoma dovolj sinhronizacija podatkov. Če je to vaš primer, tu ni projekta, razen preverjanja davčnih kategorij artiklov.

Paketni računovodski programi in ERP. Ponudnik bo dobavil stopnjo. Vaše prilagoditve, predloge računov, preslikave EDI, cenovne datoteke in poročila ostanejo vaši.

Lastni, podedovani ali močno prilagojeni sistemi. Vse v tem članku je vaše.

Časovnica nazaj od 1. aprila 2027

Šest mesecev je izvedljivih, če se popis začne zdaj:

• Oktober do november 2026: naštejte vsa mesta, kjer živi stopnja: POS, ERP, EDI, e-trgovina, obračun naročnin, tiskanje etiket, viri podatkov za elektronske etikete, poročila, delovni listi za davčni obračun. Odločite se za zasnovo davčnega šifranta. To stane malo in je koristno, karkoli parlament naredi.
• Pred 1. januarjem 2027: odločite, ali nove naročniške pogodbe in katalogi navajajo obe ceni, in poskrbite, da se datumi pogodb in ponudb beležijo.
• Ko je zakon sprejet: potrdite proračun za gradnjo. Če parlament spremeni podrobnosti, ste spremenili zasnovo, ne kode.
• Januar do februar 2027: gradite in testirajte s sistemskim datumom, nastavljenim na 31. marec in 1. april 2027, ter na datume leta 2029.
• Marec 2027: zamrznitev, nove cene, tiskanje etiket, testiranje EDI s partnerji.
• 1. april do 31. maj 2027: prehod in prehodno obdobje za prikaz cen. Spremljajte dobropise, račune za deljena obdobja in prestavljena naročila.

Posebna spletna stran NTA navaja naslov za davčna vprašanja razvijalcev blagajn in sistemov, keigen@nta.go.jp, ki je odprt do približno aprila 2027. Odgovori trajajo od enega do dveh tednov, zato vprašajte zgodaj.

Kratek kontrolni seznam

1. Odstranite trdo zapisane 8/108, 10/110 in 1.08; stopnjo shranite na vsako vrstico.
2. Pri naročninah in prodaji po pošti beležite datume pogodbe, ponudbe, naročila in plačila.
3. Predloge računov: tri skupine stopenj, zaokroževanje enkrat za vsako stopnjo, postavitev za deljeno obdobje.
4. Dobropisi in rabati uporabljajo stopnjo izvirne prodaje; obveznosti do dobaviteljev sprejmejo stopnjo dobavitelja.
5. 1. april 2029 naj bo sprememba konfiguracije, ne drug projekt.

Kam to sodi

Spreminjamo kodo, ki se je to dotika (davčno logiko ERP, ustvarjanje računov, preslikave EDI, obračun naročnin, zaključke nakupa), in preklop pred prehodom preizkusimo na resničnih podatkih o transakcijah. Naši strani posodobitev ERP in integracija e-računov opisujeta, kako to delo poteka. Če vaše oblikovanje cen hrane ali izdajanje računov teče na lastni ali prilagojeni programski opremi, pišite na office@c9group.dev.