Данок на потрошувачка од 1% на храна во Јапонија од 1 април 2027: што мора да се смени во вашите системи

Од 1 април 2027 до 31 март 2029 Јапонија планира храната да ја оданочува со 1% наместо со 8%. Стандардната стапка останува 10%. Претплатите на весници ја задржуваат стапката од 8%. Две години, секој систем што определува цени, продава, нарачува или фактурира храна ќе бара трета стапка, преодни правила што гледаат на датумот на договорот и нарачката, а не само на датумот на испорака, и потоа враќање на 8% на 1 април 2029.

Ова е напишано за раководителите на ИТ и финансии во производители на храна, трговци на големо, синџири на супермаркети и ресторани и онлајн продавачи на храна во Јапонија, како и за странски компании што продаваат храна во Јапонија. Ако водите мала продавница на облачна каса како Airレジ или スマレジ, прескокнете до делот за добавувачите: работата се прави наместо вас.

Прво едно предупредување: ова е одлука на владата, а сè уште не е закон. Владата го усвои нацртот (大綱) на 15 септември 2026, а Националната даночна агенција (NTA) вели дека нејзините насоки важат само ако предлог-законот биде поднесен до Парламентот и изгласан. На почетокот на октомври 2026 тој сè уште не е поднесен, а деталите може да се поместат. Законот ќе ги утврди двата датума, а подоцнежен закон може да ги помести, па чувајте ги датумите во конфигурација, а не во кодот.

Што вели нацртот на владата

Нацртот на владата воведува посебна национална стапка на данокот на потрошувачка од 0,78% на храна, што заедно со локалниот данок на потрошувачка дава 1%. Ја опфаќа храната продадена во Јапонија и храната оцаринета од царинските складишта, значи и увозот.

Опсегот не се менува. Она што денес се оданочува со 8% како храна, ќе се оданочува со 1%: намирници, храна за носење и достава, и мешани подарочни пакети со цена до 10.000 јени без данок во кои храната е најмалку две третини од вредноста. Алкохолот, јадењето во локалот и кетерингот остануваат на 10%.

На квалификуваните фактури (適格請求書) и на изјавите за набавка (仕入明細書), колоната 適用税率 прикажува 1%, а данокот се пресметува по 1%. Ништо друго во задолжителната содржина не се менува, а постојната ознака за намалена стапка на ставката и понатаму ја врши работата.

Нацртот бара од министерствата брзо да објават детали „システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう“ (за производителите на системи и другите да можат рано да почнат со подготовките) и ветува поддршка за помалите компании што преминуваат на паметни каси или ги менуваат своите системи за каси. На 29 септември 2026 владата му додели на Министерството за економија, трговија и индустрија 78,1 милијарди јени од резервниот фонд за фискалната 2026 година за спроведување на намалувањето (одлука за резервниот фонд). Сè уште не сме нашле објавени услови за користење на тие средства.

Ако го пишувате кодот, прво прочитајте ги прашањата и одговорите на NTA на нејзината посебна страница.

Што мора да се смени, систем по систем

Даночниот матичен регистар: додајте стапка, не препишувајте ја постојната

Откако намалената стапка дојде на 1 октомври 2019, секој јапонски систем што продава храна има стандардна категорија со 10% и намалена категорија со 8%. Очигледниот потег е намалената категорија да се измени на 1% ноќта на 31 март. Тоа крши работи.

Стапката од 8% останува жива и по април, и за храната: кај преодните продажби, кај враќањата и рабатите на мартовските продажби и кај весниците. А се враќа и на 1 април 2029. Стапка зачувана како една вредност на категоријата не може да одговори „која беше стапката на оваа продажба?“, а тоа го прашува секое книжно одобрување, секое повторно печатење и секоја ревизија.

Функционираат два дизајна. Стапката на намалената категорија да има датум на важење, така што храната останува „намалена“, а стапката се одредува според датумот на испорака. Или да се додаде категорија за посебна стапка и артиклите за храна да се премапираат за две години: повеќе миграција на податоци, но полесно се гледа во извештаите. Во секој случај, стапката одредувајте ја од категоријата, датумот на испорака и евентуалната преодна ознака, и зачувајте ја на ставката од трансакцијата.

Потоа пребарајте го кодот за 8/108 и 10/110 што се користат за издвојување на данокот од цени со вклучен данок, за множители 1,08 и за поделбата 6,24/1,76 во сметководствените извози. За секое од нив треба пандан за 1%: 1/101, и 0,78 национален наспроти 0,22 локален.

Фактури, книжни одобрувања и изјави за набавка

На квалификуваната фактура данокот се заокружува еднаш по стапка по фактура, никогаш по ставка, како што потсетува контролната листа за фактури на NTA. Со трета стапка, блокот со збирови и рутината за заокружување мора да обработуваат три групи.

Месечните фактури се местото каде трговците на големо ќе го почувствуваат ова. Добавувач што затвора на 15-ти издава априлска фактура за периодот од 16 март до 15 април, со ставки за храна од 8% пред промената и ставки од 1% по неа. Прашањата и одговорите на NTA покажуваат два прифатливи распореда: одделни фактури за секоја страна од 1 април, или една фактура со меѓузбирови по период и стапка, што може да ги стави 1%, 8% и 10% на една страница. Изберете еден и изградете го пред март.

Книжните одобрувања и рабатите мора да ја користат стапката од изворната продажба, а не денешната. Рабат за количина (販売奨励金) за период што го опфаќа 1 април мора да се подели по стапка. Супермаркетите што им издаваат изјави за набавка на добавувачите ја носат истата обврска на страната на купување.

Кај обврските кон добавувачите, купувачот ја зема стапката што продавачот ја ставил на фактурата. Во примерот на NTA добавувачот книжи при испорака на 30 март, купувачот при прием на 2 април, и купувачот ги бара 8% од фактурата. Тројно усогласување што повторно го пресметува данокот според датумот на прием ќе ја означи таа фактура. Таа не е погрешна.

POS, сметки и етикети со цени

Касите се префрлаат на почетокот на 1 април 2027. NTA прифаќа продавница чиј работен ден завршува во 1:00 продажбите меѓу полноќ и 1:00 да ги третира како продажби од 31 март по 8%, ако доследно ги книжи така.

За ресторани и продавници со простор за јадење, разликата меѓу јадење во локалот (10%) и храна за носење (1%) расте од 2 на 9 поени. Дали е за во локалот или за носење се одлучува кога храната се предава, па секој канал што прима нарачки (шалтер, киоск, мобилна нарачка, довод од платформа за достава) мора правилно да ја носи таа ознака. Ако вашето мени користи една цена со вклучен данок за двете, погледнете го повторно: при 1.000 јени со вклучен данок, нето износот е околу 909 јени во локалот и 990 јени за носење.

Сметките издадени како поедноставени фактури (適格簡易請求書) бараат стапка или износ на данок по група на стапка, па на шаблонот му треба ред за 1%.

Прикажувањето на цената со вклучен данок (総額表示) останува задолжително, а цена само без данок и понатаму не е дозволена. Кога компанија навистина не може навреме да ги смени етикетите, може да прикаже, со јасно известување дека касата ја наплаќа точната стапка:

• цени пресметани со 1% од 1 февруари до 31 март 2027 и од 1 април до 31 мај 2029;
• цени пресметани со 8% од 1 април до 31 мај 2027 и од 1 февруари до 31 март 2029.

NTA јасно кажува дека продавница што продолжува да менува етикети по промената, а на новите етикети сè уште печати цени со 8%, не може да тврди дека имала тешкотии. Значи печатењето етикети и доводите за електронски етикети на полиците мора да произведуваат цени со 1% од 1 април, а задачата за нови цени (нова цена со вклучен данок, правило за заокружување, одобрување) мора да се изврши пред тоа.

Нарачки и EDI

Деловните продажби ја земаат стапката според датумот на испорака. Договор потпишан во март за испораки во април е по 1%; преодните правила се напишани за претплати продадени на јавноста и за продажба по пошта, а не за договори за снабдување воопшто. Отворените нарачки, заостанатите нарачки и испораките поместени преку 31 март сите ја менуваат стапката, па пресметувајте го данокот при испорака или доставување, наместо да го замрзнувате при внесот на нарачката.

Проверете како вашите EDI пораки го носат данокот, било во 流通BMS или во приватен формат договорен со трговец на мало. Ако пораката ја носи стапката како број, двете страни мора да праќаат и да прифаќаат 1. Ако носи само код што значи „намалена“, двете страни мора да се договорат што значи тој код на кој датум и како се разликува преодна ставка од 8%. Почнете со најголемите трговски партнери.

Е-трговија, каталози и претплати

Тука преодните правила гризат, а NTA вели дека не се опционални. Храната испорачана на или по 1 април 2027 останува на 8% во два случаја:

1. Договори за редовно снабдување со пошироката јавност, потпишани пред 1 јануари 2027, за делот платен пред 1 април 2027. Примерот на NTA е претплатена сезонска кутија со храна.
2. Продажба по пошта каде што условите се презентирани пред 1 јануари 2027, а нарачката е примена пред 1 април 2027. Се сметаат каталозите, летоците, телевизијата и интернетот, а каталогот се смета за презентиран штом печатењето ќе заврши. Продажбите лице в лице не се сметаат.

Ниедно не важи ако договорот или условите веќе ја предвидуваат стапката од 1%, на пример со наведување на двете цени, или ако договорот е изменет на или по 1 јануари 2027.

Значи стапката не може да произлегува само од датумот на испорака. Записот за претплата бара датум на договорот, кои периоди се платени и кога, и дали условите ја наведуваат цената со 1%. Нарачката бара датум на нарачката и датум на понудата според која е направена. Кај печатен каталог тоа е чисто. Кај веб-страница, кога цената била „презентирана“ е помалку чисто: чувајте историја со датуми на објавените цени и услови и договорете го толкувањето со вашиот даночен советник.

Увоз и странски продавачи

Храната оцаринета од царинските складишта од 1 април 2027 се оданочува со 1%, па се менува набавната цена на вашиот увозник. Ако им фактурирате на јапонски купувачи како регистриран издавач на фактури, на вашите фактури им треба групата за 1%. Ако вашиот ERP е поставен за европски ДДВ, проверете дали чува стапки за Јапонија со датум на важење, наместо една фиксна стапка по производ.

Финансии и даночната пријава

Ако плаќате 10% за амбалажа, енергија и логистика, а наплаќате 1% на продажбите, компанија за храна може да стане нето барател на поврат. Нацртот им дозволува на продавачите на храна да излезат од поедноставеното оданочување за периодот што го содржи 1 април 2027 без вообичаеното двегодишно заклучување, им дава на корисниците на поедноставеното оданочување влезен кредит еднаков на нивниот излезен данок од 1% и дозволува привремените пријави повторно да се пресметаат по 1%. Мапирањата на даночните кодови, работните листови за пријавата и прогнозите за паричниот тек ја бараат новата стапка пред првата пријава што го содржи април 2027.

Што покрива вашиот добавувач, а што не

Мали продавници на облачни каси. Airレジ вели дека промената доаѓа како ажурирање на апликацијата без нов хардвер, а апликацијата нема почетен ниту месечен надоместок. スマレジ вели дека промената ќе ја примени централно и дека од 1 април 2027 се очекува синхронизација на податоците да биде доволна. Ако тоа сте вие, тука нема проект освен проверка на даночните категории на артиклите.

Готов сметководствен софтвер и ERP. Добавувачот ќе ја испорача стапката. Вашите прилагодувања, шаблони за фактури, мапирања во EDI, датотеки со цени и извештаи остануваат ваши.

Системи развиени во куќата, наследени или силно прилагодени. Сè во оваа статија е ваше.

Временската рамка наназад од 1 април 2027

Шест месеци се изводливи ако пописот почне сега:

• Октомври и ноември 2026: наведете го секое место каде живее стапка: POS, ERP, EDI, е-трговија, наплата на претплати, печатење етикети, доводи за етикети на полиците, извештаи, работни листови за даночната пријава. Одлучете за дизајнот на даночниот матичен регистар. Ова чини малку и е корисно што и да направи Парламентот.
• Пред 1 јануари 2027: одлучете дали новите договори за претплата и каталозите ќе ги наведуваат двете цени и проверете дали се евидентираат датумите на договорите и понудите.
• Кога предлог-законот ќе помине: одобрете го буџетот за изработка. Ако Парламентот ги смени деталите, сте смениле дизајн, а не код.
• Јануари и февруари 2027: изработка и тестирање со системски датум поставен на 31 март и 1 април 2027, како и на датумите во 2029.
• Март 2027: замрзнување, нови цени, печатење етикети, тестирање на EDI со партнерите.
• Од 1 април до 31 мај 2027: преминување и гратис-периодот за прикажување на цените. Следете ги книжните одобрувања, фактурите со поделен период и поместените нарачки.

Посебната страница на NTA наведува адреса за даночни прашања од развивачите на каси и системи, keigen@nta.go.jp, отворена приближно до април 2027. Одговорите стигнуваат за една до две недели, па прашајте рано.

Кратка контролна листа

1. Отстранете ги фиксно запишаните 8/108, 10/110 и 1,08; зачувувајте ја стапката на секоја ставка.
2. За претплатите и продажбата по пошта, евидентирајте ги датумите на договорот, понудата, нарачката и плаќањето.
3. Шаблони за фактури: три групи на стапки, заокружување еднаш по стапка, распоред за поделен период.
4. Книжните одобрувања и рабатите ја користат стапката од изворната продажба; обврските кон добавувачите ја прифаќаат стапката на добавувачот.
5. Направете 1 април 2029 да биде промена во конфигурацијата, а не втор проект.

Каде се вклопуваме ние

Го менуваме кодот што ова го допира (даночната логика во ERP, генерирањето фактури, мапирањата во EDI, наплатата на претплати, процесите на плаќање во продавниците) и ја тестираме промената врз вистински податоци од трансакциите пред преминувањето. Нашите страници за модернизација на ERP и интеграција на е-фактурирање опишуваат како тече таа работа. Ако цените или фактурирањето на храната кај вас работат на софтвер развиен во куќата или прилагоден, пишете ни на office@c9group.dev.