Kötelező B2B e-számla Spanyolországban 2027 októberétől: mit kell átalakítani az egyedi fejlesztésű és a régi rendszerekben

2027. október 6-tól minden spanyolországi vállalkozásnak, amelynek az előző naptári évi forgalma (volumen de operaciones) meghaladta a 8 millió eurót, a többi spanyol vállalkozással váltott számláit strukturált elektronikus számlaként kell kiállítania, elküldenie és fogadnia. Ugyanettől a naptól vevőként azt is jelentenie kell az adóhatóságnak, mikor fizette ki teljes egészében az egyes szállítói számlákat, vagy azt, hogy elutasította őket. Mindenki más 2028. október 6-án következik. Az óra 2026. október 6-án indult el.

A PDF, amelyet a rendszere ma e-mailben küld, megszűnik számlának lenni. A projekteket azonban többnyire a másik oldal éri váratlanul: a szállítói oldalon minden kifizetett számla fizetési napját és esedékességét jelenteni kell, négy napon belül, a hétvégéket és az országos ünnepnapokat nem számítva.

Ha a számlázás és a szállítói kifizetések folyamatosan frissített kereskedelmi ERP-ben futnak, a kiállítási oldal munkájának nagy része a szoftverszállítóé. Azt is kérdezze meg tőle, mit kínál a fizetések jelentésére, mert ez attól is függ, hogyan rögzíti a kifizetéseket a pénzügy.

Ez a cikk azoknak a cégeknek szól, amelyeknél a számlázás vagy a szállítói számlák kezelése olyasmin fut, amihez senki nem árul frissítést: AS/400-as alkalmazáson, egy a frissíthetőség határán túl testre szabott régi Navision-telepítésen, a saját csapata által írt számlázómotoron. Az alábbiak a 2026. október 16-i állapotot tükrözik.

A dátumok

A kötelezettséget a Ley 56/2007 2 bis cikke írja elő, abban a formában, ahogyan a Ley 18/2022, vagyis a „Crea y Crece” törvény 12. cikke átírta. A részleteket a Real Decreto 238/2026 királyi rendelet tartalmazza, amelynek negyedik záró rendelkezése két szakaszt határoz meg, az állami megoldásról szóló miniszteri rendelet hatálybalépésétől számítva:

„a) Doce meses después, para los empresarios y profesionales cuyo volumen de operaciones, calculado conforme al artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, haya excedido de 8 millones de euros durante el año natural inmediato anterior. b) Veinticuatro meses después, para el resto de los empresarios y profesionales.”

Ez a miniszteri rendelet az Orden HAC/1028/2026, amely 2026. október 5-én jelent meg a BOE-ban, és október 6. óta hatályos. Az AEAT bevezetési ütemterve ebből a következő dátumokat adja:

A magán számlacsere-platformokra 2027. október 6-tól saját kötelezettségek vonatkoznak, függetlenül attól, kik az ügyfeleik. Az AEAT állami megoldásának legalább két hónappal az első határidő előtt elérhetőnek kell lennie, vagyis legkésőbb 2027. augusztus elejére.

A tervezéshez két részlet fontos. A küszöböt ugyanúgy mérik, mint az áfánál, „el año natural inmediato anterior” alapján, vagyis az előző naptári évre: szó szerint olvasva a 2027. októberi határidőnél ez 2026, amit érdemes az adótanácsadójával megerősíttetnie. Tizenkét hónapig pedig a 8 millió euró feletti forgalmú vállalkozásnak minden e-számla mellé PDF-et is kell küldenie „que asegure su legibilidad”, vagyis az olvashatóság biztosítására, kivéve, ha az ügyfél „acepte voluntaria y expresamente recibirlas en su formato original”. A PDF soha nem kerül az AEAT-hoz.

Ki tartozik a hatály alá, és ki nem

A kötelezettség minden, az áfa szerinti értelemben vett vállalkozót és szabadfoglalkozásút terhel, akinek számlát kell kiállítania, ha az ügyfele olyan vállalkozás, amelynek székhelye, állandó telephelye vagy lakóhelye Spanyolországban van. Az AEAT hatályról szóló oldala hozzáteszi, hogy az áfa, az IGIC és az IPSI alá tartozó ügyletekre egyaránt vonatkozik, így a Kanári-szigetek, Ceuta és Melilla is a hatály alá esik.

Ugyanezen oldal szerint nem tartoznak a hatály alá:

• Az egyszerűsített számlák, kivéve a számlázási végrehajtási rendelet 7.2. cikke szerinti minősített egyszerűsített számlákat.
• A fogyasztóknak történő értékesítés, valamint a Spanyolországban nem letelepedett vállalkozásoknak történő értékesítés, az Unión belülit is beleértve.
• A gazdasági minisztérium által rendeletben kizárt ügyletek, valamint a villamosenergia- és földgázpiaci piacműködtetők és az IATA elszámolóházainak bizonyos szabályozott tevékenységei.

Három dolog, ami nem kivétel:

• Az SII-ben bevallók. Sem a királyi rendelet, sem az AEAT listája nem említi a Suministro Inmediato de Información rendszert. Az SII kötelező a havi áfabevallóknak, az áfatörvény végrehajtási rendeletének 71.3. cikke pedig havi bevallásra kötelezi azt a vállalkozást, amelynek az ugyanígy számított forgalma az előző évben meghaladta a 6 010 121,04 eurót. Így a 2027. októberi hullám minden olyan cége, amely az áfáját az AEAT-nál vallja be, már az SII-ben van. Ez mentesíti őket a VERI*FACTU alól. Az e-számla alól nem.
• Baszkföld és Navarra. A VERI*FACTU a forális határnál megáll, ez a kötelezettség nem. A királyi rendelet szerint az állami megoldás a forális adózókat az ottani adóhatóságok és az AEAT közötti megállapodások alapján szolgálja majd ki.
• Önszámlázás és harmadik fél általi számlakiállítás. Ha az ügyfél vagy egy harmadik fél állítja ki a számlát Ön helyett, a kötelezettségek továbbra is Önt terhelik.

Hogyan működik a rendszer

Két útvonal van, és a kettő kombinálható: a magán számlacsere-platformok és az AEAT által üzemeltetett ingyenes állami megoldás. A magánplatformoknak az ügyfél kérésére díjmentesen össze kell kapcsolódniuk egymással, így senki nem kényszerül az ügyfele platformjára. Az a vállalkozás, amely nem állapodott meg a szállítójával arról, hogy magánplatformon fogadja a számláit, úgy tekintendő, mint amely az állami megoldást választotta.

A számla az EN 16931 szemantikai modellre épülő strukturált üzenet, négy szintaxis valamelyikében: CII, UBL, EDIFACT vagy Facturae (7.1. cikk). A királyi rendelet preambuluma hozzáteszi, hogy a magánplatformokon a Peppol BIS is érvényes. Az állami megoldás csak UBL-t fogad el.

Bármelyik útvonalat választja is, végül minden számla az AEAT-hoz kerül. Az a rendszer, amely nem az állami megoldáson keresztül állítja ki a számláit, köteles elküldeni „simultáneamente a su emisión una copia electrónica fiel de cada factura en la sintaxis UBL” (6.2. cikk), vagyis a kiállítással egyidejűleg minden számla hiteles UBL-másolatát. A miniszteri rendelet szerint a másolatot a CopyIndicator mező jelöli, beágyazott fájlt nem tartalmazhat, és a rendszer elutasítja, ha már létezik azonos egyedi kódú másolat; az elutasított másolatot javítani és újra el kell küldeni, az eredeti számla pedig érvényes marad. Az egyedi kód a kibocsátó NIF-jéből, a sorozatból és a sorszámból, valamint a kiállítás dátumából áll. A magánplatformokon kiállított számlákon fokozott biztonságú elektronikus aláírás van, az állami megoldás webszolgáltatásos eléréséhez pedig elektronikus tanúsítvány kell.

A piac nem a nulláról indul: a gazdasági minisztérium szerint „hoy se intercambian ya más de 550 millones de facturas electrónicas al año en España”, vagyis Spanyolországban már ma is évi több mint 550 millió e-számlát cserélnek. Az az új, hogy mindenkinek kötelező, és hogy az AEAT minden számlát és minden kifizetést lát.

Mit kell tudnia egy egyedi rendszernek

Kiállítás

• A számla adat, nem nyomtatási kép. Minden számlának strukturált rekordként kell léteznie, mielőtt elküldik. A régebbi rendszerekben az áfaösszesítőt gyakran a számlát nyomtató riport számolja ki, és sehol nem tárolják.
• Tiszta törzsadatok. Az állami megoldás csak akkor fogad be egy számlát, ha a kibocsátó és a címzett NIF-je helyesen van kitöltve. A szabad szövegként tárolt címeket, mértékegységeket és fizetési feltételeket kódokra kell leképezni.
• A spanyol kiegészítések. A miniszteri rendelet melléklete olyan mezőkkel bővíti az EN 16931-et, amelyek abból hiányoznak: a forrásnál levont jövedelemadó (retenciones), a harmadik fél által kiállított számlák, a bérbe adott ingatlan helye, a nemzeti adó típusa, valamint a helyesbítő számla típusának és módjának kódjai.
• Kézbesítési útvonal ügyfelenként: magánplatform (és ha igen, melyik), vagy az állami megoldás.
• Az UBL-másolat, a kiállítás pillanatában, hacsak nem az állami megoldáson keresztül állít ki számlát. Egy platform elküldheti Ön helyett; ha közvetlenül csatlakozik, Önnek kell előállítania.
• Javítások. A miniszteri rendelet lehetővé teszi a számla visszavonását („dar de baja”), ha az ügylet soha nem jött létre. A többi hibára a szokásos számlázási szabályok vonatkoznak, ami a gyakorlatban helyesbítő számlát jelent.
• Az átmeneti PDF tizenkét hónapig, ha a forgalma 8 millió euró felett van.

Fogadás és fizetés: a nagyobbik fele

Az egyedi rendszereknek itt fáj igazán, mert ez a beszerzést, a jóváhagyásokat és a pénzügyet érinti, nem egyetlen számlasablont.

• Strukturált számlák fogadása, platformról vagy az állami megoldásból, ahonnan a címzett bármikor lekérheti őket, közvetlenül vagy automatizált hozzáféréssel.
• Jelentés a szállítónak. A 10. cikk előírja, hogy az ügyfél közölje a kibocsátóval, elfogadta vagy elutasította-e a számlát és mikor, valamint azt, hogy mikor fizette ki teljes egészében, „en un plazo máximo de cuatro días naturales, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales”, azaz legfeljebb négy naptári napon belül, a szombatokat, vasárnapokat és országos ünnepnapokat nem számítva. Ha a számla az állami megoldáson keresztül érkezik, kizárólag a 12. cikk az irányadó.
• Jelentés az AEAT-nak. A 12. cikk előírja, hogy az ügyfél jelentse az állami megoldásnak minden befogadott és el nem utasított számla teljes tényleges kifizetését, annak dátumával, „en un plazo máximo de 4 días naturales desde dicha fecha efectiva del pago, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales”, valamint a fizetési határidőt. Az elutasítást is jelenteni kell; ha semmilyen jelentés nem érkezik, a számlát elfogadottnak kell tekinteni. Ez attól függetlenül érvényes, milyen útvonalon érkezett a számla.
• A formátum. A miniszteri rendelet 7. és 8. cikke szerint ezek UBL ApplicationResponse üzenetek (PAYMENT és REJECTION, mindkettő a saját visszavonó üzenetével), amelyeket webszolgáltatáson küldenek a számla egyedi kódjával, vagy egyenként, webes űrlapon. Ha felhatalmazza, a platformja jelenthet Ön helyett. Ha az állami megoldás az AEAT oldalán több mint 24 órára leáll, a hiba elhárítása után négy munkanapja van.
• A helyes fizetési dátum. A királyi rendelet preambuluma szerint ez az a nap, amikor a szállító ténylegesen megkapja a pénzét: a készpénzes fizetés napja, átutalásnál a fizető bankszámlájának megterhelése, vagy a megállapodott beszámítás. Az előfinanszírozási lehetőség puszta felkínálása nem számít: „La mera puesta a disposición del proveedor de un mecanismo financiero para adelantar el cobro de la factura no computará”. Confirming (bank általi szállítófinanszírozás) esetén tehát nem az a jelentendő dátum, amikor a bank előleget ajánl a szállítójának.
• Egy kivétel. Ha maga a számla olyan fizetési dátumot tartalmaz, amely a kiállítás napjára vagy korábbra esik, és megegyezik az ügylet dátumával, a fizetési jelentést teljesítettnek kell tekinteni.

Egy régi szállítói modulban ez új adatokat jelent: kapcsolatot minden banki terhelés és az általa kiegyenlített számlák egyedi kódjai között, egy „teljesen kifizetve” jelzőt, tárolt esedékességi dátumot, és egy sort, amely elküldi az üzeneteket, és a határidőn belül újrapróbálkozik. Egyetlen átutalásból, amely harminc számlát egyenlít ki, harminc fizetési üzenet lesz.

Az adatoknak az adózáson túl is van szerepük. Az AEAT minden év első negyedévében átadja az Observatorio Estatal de la Morosidad Privada nevű, a magánszektor késedelmes fizetéseit figyelő állami megfigyelőközpontnak azokat az adatokat, amelyekből a megfigyelőközpont összeállítja az előző évben a Ley 3/2004 fizetési határidőit megszegő cégek listáját. A rendszere által jelentett dátumok szolgálnak bizonyítékként.

Hol jön képbe a VERI*FACTU

Két külön szabályozásról van szó. A Real Decreto 1007/2023 szerinti VERI*FACTU csalásellenes követelményeket támaszt a számlázószoftverekkel szemben: számlánként egy hash-sel ellátott rekordot és egy QR-kódot. A B2B e-számla azt a formátumot határozza meg, amelyben a számlák a vállalkozások között utaznak, valamint a kifizetésük jelentését. A gazdasági minisztérium szavaival: „se trata de dos medidas diferentes”. A királyi rendelet egyetlen ponton köti össze őket: a kötelező e-számlának olyan rendszerből kell származnia, amely megfelel az általános adótörvény (Ley General Tributaria) 29.2.j cikkének, vagyis annak a rendelkezésnek, amelyet a VERI*FACTU részletez.

Egy 8 millió euró feletti forgalmú cégnél a közös adóterületen (Baszkföldön és Navarrán kívül) az SII eldönti a kérdést: a VERI*FACTU nem vonatkozik rá, a 2027. októberi határidő igen. Egy kisebb cégnél most mindkét projekt ugyanarra a hónapra mutat. A pénzügyminisztérium 2026. október 5-én bejelentette, hogy a még nem alkalmazandó VERI*FACTU-kötelezettségeket „hasta octubre de 2028” elhalasztja, hogy egybeessenek a legfeljebb 8 millió eurós forgalmú vállalkozások e-számlázásával. 2026. október 16-ig nem jelent meg a BOE-ban ezt végrehajtó jogszabály, így a 2027-es VERI*FACTU-határidők továbbra is kötelezők. Ezt az oldalt a VERI*FACTU-útmutatónk tárgyalja.

Terv 2027. október 6-ig

2026. október közepétől egy első hullámba tartozó cégnek valamivel kevesebb mint tizenkét hónapja van. Egy egyedi rendszerhez ez elég, ha a munka még ebben a negyedévben elkezdődik.

1. 2026. október és november: leltár. Minden rendszer, amely spanyol vállalkozásoknak állít ki számlát, és minden rendszer, amely szállítói számlákat fogad, hagy jóvá és fizet ki. Erősítse meg a tanácsadójával, melyik hullámba tartozik.
2. 2026 novemberétől 2027 januárjáig: az útvonal kiválasztása. Magánplatform, közvetlen kapcsolat az állami megoldással, vagy mindkettő. Kérdezze meg a platformtól, milyen szintaxisokat fogad el, elküldi-e Ön helyett az UBL-másolatot és a fizetési jelentéseket, hogyan érkeznek vissza a státuszüzenetek, és van-e tesztkörnyezete.
3. 2026 decemberétől 2027 márciusáig: adatok. NIF-ellenőrzés, strukturált címek, fizetési feltételek adatként, tárolt áfaösszesítők, a spanyol kiegészítések, a leképezés az EN 16931-re.
4. 2027 januárjától májusáig: szállítói oldal. A bejövő számlák feldolgozása, elutasítások, fizetési dátumok a banki tranzakciókból, a jelentési sor.
5. Amint az AEAT megnyitja az állami megoldást, de legkésőbb 2027 augusztusáig: végponttól végpontig tartó tesztelés. A miniszteri rendelet a műszaki specifikációkat arra bízza, amit az AEAT a Sede electrónica oldalán közzétesz, ezért tartsa a leképezést egyetlen modulban, és számítson módosításokra.
6. 2027. szeptember: korai éles indulás néhány ügyféllel és szállítóval, a PDF-fel párhuzamosan.
7. 2027. október 6.: kötelező. A jelentési sornak az első naptól legyen gazdája.

A 2028. októberi hullámra ugyanezek a lépések érvényesek, egy évvel később. Nagyobb szállítói már 2027 októberétől e-számlát küldenek majd Önnek, azzal a PDF-fel együtt, amely a királyi rendelet preambuluma szerint mindenki más számára biztosítja az olvashatóságot. Használja ezt az évet arra, hogy megtanulja fogadni őket.

Mi változhat még

• Az ütemterv már csúszott. 2026 márciusában a gazdasági minisztérium még „antes del 1 de julio de 2026” várta a miniszteri rendeletet. Októberben jelent meg. A dátumok most magából a királyi rendeletből következnek, és a módosításukhoz új jogszabály kellene.
• Az uniós feltétel. A Ley 18/2022 a 12. cikkét ahhoz a feltételhez kötötte, hogy az EU kivételt engedélyezzen a HÉA-irányelv 218. és 232. cikke alól. Az (EU) 2025/516 irányelv, a ViDA-csomag része, hatálybalépésétől módosította mindkét cikket, hogy a tagállamok a címzett elfogadása nélkül is előírhassák a belföldi e-számlát, és a királyi rendelet preambuluma hivatkozik is rá. Hogy ez teljesíti-e a feltételt, jogászokra tartozó kérdés; a kormány belevágott, mi pedig az általa megadott dátumokra tervezünk.
• A specifikációk. Az állami megoldás szintaxisát a két minisztérium közös rendelettel módosíthatja, és további szintaxisokat is engedélyezhet.
• Ágazati kivételek. A gazdasági minisztérium rendeletben kizárhat ügyleteket, főszabály szerint ideiglenesen.
• Bírságok. Sem a királyi rendelet, sem a miniszteri rendelet nem állapít meg saját bírságot. A Ley 56/2007 2 bis.9 cikkében szereplő, legfeljebb 10 000 eurós bírság arra az esetre vonatkozik, ha egy vállalkozás nem kínál e-számlát a fogyasztóknak, nem a B2B számlázásra. Hogy egy B2B mulasztás mibe kerülne, az az adótanácsadójára tartozó kérdés.

Hol kaphat segítséget

Megépítjük mindazt, ami ebből az Ön saját kódjában jelenik meg: az EN 16931-leképezést és az UBL-kimenetet, a másolat küldését az állami megoldásnak, a törzsadatok módosítását, a bejövő számlák feldolgozását a szállítói modulba, a fizetési dátumok rögzítését és a jelentési sort az újrapróbálkozásokkal. Az e-számlázási integrációs szolgáltatásunk leírja, hogyan zajlik ez a munka. Ha a kötelezettség egy rendszercsere közepén éri, nézze meg az ERP-modernizációt, ha pedig már senki nem tudja, hogyan működik a régi program, a régi rendszerek karbantartásával érdemes kezdeni.

Ha a számlái vagy a szállítói kifizetései olyan rendszeren futnak, amelyhez senki nem árul csatlakozót, írjon az office@c9group.dev címre. Mérnökök vagyunk, nem jogászok vagy adótanácsadók: a hatályra és a felelősségre vonatkozó kérdések az Ön tanácsadóira tartoznak, mi pedig az ő válaszuk szerint építünk.