LLC v ZDA za nerezidente: ustanovitev, EIN brez SSN, Form 5472 in bančni račun

Ustanoviti ameriško podjetje iz tujine je lažji del. Wyoming LLC je mogoče prek spleta registrirati v enem popoldnevu, ob državni pristojbini 100 USD, zakon Wyominga pa nikjer ne vpraša, kje živi lastnik. Težave pridejo pozneje: vloga za EIN, ki je spletna stran IRS brez številke socialnega zavarovanja (SSN) ne sprejme, banka, ki vlogo zavrne, ker naslov v njej pripada registriranemu zastopniku, in davčni obrazec, ki zapade vsako leto, ne glede na to, ali je podjetje sploh kaj zaslužilo.

Ta vodnik sledi vrstnemu redu, v katerem delo dejansko poteka, in pri vsakem koraku pove, kaj ustanovitelj, ki živi zunaj ZDA, lahko stori in česa ne more. Opisuje pravila, kot so veljala oktobra 2026. Ni pravni ali davčni nasvet, mi pa nismo niti odvetniška pisarna niti davčni svetovalci.

Zakaj enoosebni LLC v Wyomingu

Wyoming nima državnega davka na dohodek. Ustanovitveni akt (Articles of Organization) stane 100 USD, prek spleta ali na papirju, letna pristojbina za poročilo pa se začne pri 60 USD (cenik državnega sekretarja Wyominga). Zakon o LLC za člane ali poslovodje ne določa pogoja državljanstva, prebivališča ali vizuma, glavni sedež podjetja pa je lahko tudi zunaj te zvezne države.

En lastnik poenostavi davčni del. Za davek na dohodek se LLC ne upošteva kot ločen subjekt (disregarded entity), kar dolguje IRS, pa je informativna napoved, ki jo obravnava 5. korak.

Delaware je boljša izbira za korporacijo, ki namerava zbirati tvegani kapital. Za ustanovitelja, ki potrebuje podjetje, prek katerega bo izdajal račune, prodajal in prejemal plačila, Wyoming opravi delo ceneje.

Dve stvari, ki jih LLC ni:

• Ni anonimen. Javna vloga ne navaja lastnika, vendar Wyoming od registriranega zastopnika zahteva, da hrani imena in naslove poslovodij ter podatke o imenovani kontaktni osebi (W.S. 17-28-104(d)). Lastnika identificira tudi vsaka banka.
• Ni zunaj dosega zunanjepolitičnih pravil. Od 1. julija 2025 lahko Wyoming odvzame subjekt, ki je v lasti ali pod nadzorom vlade, ki jo ameriško ministrstvo za trgovino vodi kot tujega nasprotnika, na tem seznamu pa je tudi Ljudska republika Kitajska (HB0069). Po besedilu pravilo zadeva te vlade in navedene osebe, ne zasebnih državljanov teh držav.

1. korak: Ustanovitev in registrirani zastopnik

Vloga navede ime podjetja in njegovega registriranega zastopnika. Zastopnik potrebuje fizični naslov v Wyomingu in nekoga, ki je tam prisoten in sprejema uradna pisanja; poštni predal ni sprejemljiv. Pri vlogi prek spleta podjetje obstaja takoj, ko je vložitev zaključena. Na papirju to traja do 15 delovnih dni.

Sledi družbena pogodba (operating agreement). Wyoming je ne zahteva, banke pa jo, in v njej enoosebni LLC zapiše, kdo je njegov lastnik in kdo sme podpisovati v njegovem imenu.

Naslov registriranega zastopnika je namenjen uradni pošti. To ni vaš poslovni naslov, in 3. korak pojasni, zakaj je to pomembnejše od vsega drugega v tem vodniku.

2. korak: EIN brez SSN

Spletna vloga IRS za EIN zahteva SSN ali ITIN odgovorne osebe, zato je brez njiju za vas zaprta. Telefonska linija za mednarodne vlagatelje je še vedno objavljena, vendar spremembe internega priročnika IRS od konca leta 2025 uslužbencem nalagajo, da subjekt, ustanovljen v ZDA, obravnavajo kot domačega in klicatelja napotijo na druge načine.

Ostane Form SS-4, po faksu ali po pošti (IRS). Za tujega lastnika sta na njem pomembni dve vrstici:

• Vrstica 7b. Od decembrske revizije navodil iz leta 2025 lastnik, ki nima SSN ali ITIN in ga ne more pridobiti, vpiše »foreign«. ITIN ni potreben.
• Vrstica 9a. Enoosebni LLC s tujim lastnikom označi Other in vpiše »Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472«.

IRS navaja približno 4 delovne dni za vlogo, poslano po faksu, in približno 4 tedne za vlogo, poslano po pošti, ter opozarja, da velik obseg dela povzroča zamude. Stripe za svoje ustanovitelje brez SSN navaja od 10 do 30 delovnih dni.

SS-4 podpiše lastnik. Na obrazcu je mogoče navesti tretjo osebo kot pooblaščenca za prejem številke (designee), vendar IRS ne sprejme, da bi namesto dejanske odgovorne osebe vlogo oddal navidezni zastopnik (nominee).

3. korak: Bančni račun in zakaj vloge padejo

Vsak ponudnik ameriških poslovnih računov, ki smo ga preverili, zavrne naslov registriranega zastopnika, virtualni naslov ali naslov za posredovanje pošte kot kraj, od koder se vodi posel. Zahtevajo pravega. Za ustanovitelja v Šenzhenu, Bangaloru ali Beogradu je ta naslov v Šenzhenu, Bangaloru ali Beogradu, in prav to, da ga navede takšnega, kot je, vlogi pomaga skozi, ne pa da jo ustavi.

Kje je lastnik, ki živi v tujini, stanje oktobra 2026:

Ti seznami se spreminjajo in odločajo več kot karkoli, kar lahko pripravite sami. Preden ustanovite podjetje, preverite veljavno različico za svojo državo.

Vse drugo je doslednost. Vloga, ki pade, običajno pade na neskladju: opis dejavnosti pravi eno, spletna stran drugo, naslov se ne ujema z dokumenti ali pa vloga nikjer ne pojasni, od kod prihaja denar. Pred oddajo preverite, da opis, spletna stran, pogoji poslovanja in izvor sredstev povedo isto zgodbo in da je oseba, ki oddaja vlogo, ista, ki je lastnik podjetja. Preverjanje identitete, prek videa ali selfija, je vaše in ga ni mogoče prenesti na nikogar drugega.

4. korak: Stripe

Stripe sprejema podjetja, registrirana v ZDA, ki se vodijo iz tujine, pod določenimi pogoji (Stripe). Zahteva fizično lokacijo, kjer poteka večina vaše poslovne dejavnosti, ne sprejme poštnega predala (PO box) in navaja, da lahko zastopnik brez SSN namesto njega navede davčno številko iz domače države. Njegova lastna storitev za ustanavljanje podjetij, Atlas, navaja, da odobritve ne more zagotoviti.

V praksi podjetje, ki se v celoti vodi zunaj ZDA, dobi več vprašanj kot podjetje z dejavnostjo v ZDA, Stripe pa nekatere države, med njimi Kitajsko, obravnava kot bolj tvegane. Prijavite se, ko je bančni račun že odprt, in Stripe povejte isto zgodbo, ki jo je sprejela banka.

5. korak: Form 5472, vsako leto

To je korak, ki ga ljudje preskočijo, in tisti, ki je drag. Ameriški LLC, ki je v celoti v lasti ene tuje osebe, se za namene člena 6038A obravnava kot korporacija. Odda Form 5472, priložen pro forma Form 1120, za vsako leto, v katerem ima z lastnikom transakcijo, ki jo je treba poročati (navodila IRS). Denar, ki ga lastnik vloži za ustanovitev in vodenje podjetja, šteje, zato že leto ustanovitve zahteva vlogo, s prihodki ali brez njih.

• Kdaj: do 15. aprila za koledarsko leto, z možnostjo podaljšanja za 6 mesecev z obrazcem Form 7004.
• Kako: po faksu ali po pošti. Subjekt v tuji lasti, ki se davčno ne upošteva kot ločen, Form 5472 ne more oddati elektronsko.
• Kazen: 25.000 USD za vsako neoddajo. Bistveno nepopoln obrazec šteje kot neoddan, dodatnih 25.000 USD pa se zaračuna za vsakih 30 dni, ko kršitev traja več kot 90 dni po obvestilu IRS.

Vodite evidenco vsakega prenosa denarja med vami in podjetjem. Napoved se sestavi prav iz njih.

6. korak: Letno poročilo v Wyomingu

Vsako leto LLC odda letno poročilo in plača davek (license tax) v višini 60 USD ali 0,0002 vrednosti svojega premoženja v Wyomingu, kar je več, in sicer prvi dan meseca, v katerem je bil ustanovljen. Podjetje, ki poročila ne odda v 60 dneh od tega datuma, se upravno izbriše. Redno plačujte tudi registriranega zastopnika: izguba zastopnika je še ena pot do izbrisa.

Odkar je 14. avgusta 2026 začelo veljati končno pravilo FinCEN, podjetje, ustanovljeno v ZDA, ne oddaja zveznega poročila o dejanskih lastnikih (FinCEN). Izjema je določena s podzakonskim predpisom in bi jo bilo mogoče odpraviti, danes pa ni ničesar za oddati.

Če živite v celinski Kitajski

Ameriški koraki so enaki. Razlikuje se kitajska stran, ta pa ureja, kako se podjetje sme financirati iz Kitajske.

• Podjetje iz celinske Kitajske, ki vlaga v ameriško hčerinsko družbo, opravi prijave neposrednih naložb v tujino (ODI), preden se premakne kakršenkoli denar: pri pokrajinski komisiji za razvoj in reforme, pri pokrajinskem oddelku za trgovino in devizno registracijo pri svoji banki.
• Posameznik spada pod SAFE Circular 37, SAFE pa je navedel, da rezident posameznik zunaj strukture po Circular 37 ne more izvajati neposrednih naložb v tujini. Odlok Državnega sveta št. 837, ki velja od 1. julija 2026, zdaj rezidente posameznike izrecno navaja kot vlagatelje v tujino, podrobna pravila za posameznike pa so še v osnutku.
• Osebne devizne kvote ni dovoljeno uporabiti za kapitalske transakcije, naložba v tujino pa je ena od njih.

Nič od tega kitajskemu državljanu ne preprečuje, da bi bil po ameriškem pravu lastnik Wyoming LLC. Pomeni pa, da je financiranje podjetja vprašanje za odvetnika iz LR Kitajske, še preden postane vprašanje za banko.

Vrstni red dogodkov

1. Ustanovitev, isti dan pri vlogi prek spleta.
2. EIN, po faksu od približno tedna do več tednov.
3. Vloga pri banki, ko prispe EIN.
4. Stripe, ko je bančni račun odprt.
5. Prvi Form 5472, do 15. aprila po letu ustanovitve.
6. Prvo letno poročilo, prvi dan meseca ustanovitve, leto pozneje.

Če potrebujete pomoč

Podjetij ne ustanavljamo in ne delujemo kot registrirani zastopnik. Po pravilih EU o preprečevanju pranja denarja so to regulirane storitve za podjetja in sodijo k ponudniku, ki jih opravlja po zanj veljavnih pravilih. Mi preberemo vaše povpraševanje in vam v enem delovnem dnevu povemo, ali katera ameriška banka s trenutnih seznamov sprejema rezidente vaše države in kaj vas bo vprašala. Če želite nadaljevati, vas povežemo z ameriškim podjetjem za ustanavljanje družb in davčnim svetovalcem, ki vam dasta ponudbo in z vami neposredno skleneta pogodbo. Povpraševanje je brezplačno in ga oddate na strani o LLC v ZDA, lahko pa tudi rezervirate pogovor.