Japans forbrugsafgift på 1 % på fødevarer fra 1. april 2027: hvad der skal ændres i jeres systemer

Fra 1. april 2027 til 31. marts 2029 planlægger Japan at beskatte fødevarer med 1 % i stedet for 8 %. Standardsatsen forbliver 10 %. Avisabonnementer beholder 8 %. I to år skal hvert system, der prissætter, sælger, bestiller eller fakturerer fødevarer, have en tredje sats og overgangsregler, der ser på kontrakt- og ordredatoer og ikke kun på leveringsdatoen, og derefter et skift tilbage til 8 % den 1. april 2029.

Denne artikel er til it- og økonomiansvarlige hos fødevareproducenter, grossister, supermarkeds- og restaurantkæder og onlinesælgere af fødevarer i Japan, og til udenlandske virksomheder, der sælger fødevarer til Japan. Driver I en lille butik på en cloudbaseret kasse som Airレジ eller スマレジ, så spring frem til afsnittet om leverandører: arbejdet bliver gjort for jer.

Først et forbehold: dette er en regeringsbeslutning, endnu ikke lov. Regeringen vedtog oplægget (大綱) den 15. september 2026, og den nationale skattemyndighed (NTA) siger, at dens vejledning kun gælder, hvis lovforslaget fremsættes i parlamentet og vedtages. I begyndelsen af oktober 2026 er det ikke fremsat, og detaljer kan stadig ændre sig. En lov vil fastsætte begge datoer, og en senere lov kan flytte dem, så hold datoerne i konfiguration og ikke i kode.

Hvad regeringens oplæg siger

Regeringens oplæg indfører en særlig national forbrugsafgiftssats på 0,78 % på fødevarer, som sammen med den lokale forbrugsafgift giver 1 %. Den dækker fødevarer solgt i Japan og fødevarer, der fortoldes fra toldoplag, så import er omfattet.

Området ændrer sig ikke. Det, der i dag beskattes med 8 % som fødevarer, beskattes med 1 %: dagligvarer, takeaway og levering samt blandede gavesæt til højst 10.000 yen før afgift, hvor fødevarer udgør mindst to tredjedele af værdien. Alkohol, spisning på stedet og catering forbliver på 10 %.

På kvalificerede fakturaer (適格請求書) og købsopgørelser (仕入明細書) viser kolonnen 適用税率 1 %, og afgiften beregnes med 1 %. Intet andet i det krævede indhold ændres, og det eksisterende mærke for nedsat sats på en linje gør stadig sit arbejde.

Oplægget beder ministerierne om hurtigt at offentliggøre detaljer, »システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう« (så systemproducenter og andre tidligt kan gå i gang med forberedelserne), og lover støtte til mindre virksomheder, der går over til smarte kasser eller ombygger deres kassesystemer. Den 29. september 2026 gav regeringen ministeriet for økonomi, handel og industri 78,1 milliarder yen fra reservefonden for regnskabsåret 2026 til gennemførelsen af nedsættelsen (beslutning om reservefonden). Vi har endnu ikke fundet offentliggjorte betingelser for, hvem der kan få del i den.

Skriver I koden, så læs først NTA's spørgsmål og svar på dens særlige website.

Hvad der skal ændres, system for system

Afgiftsstamdata: tilføj en sats, overskriv ikke en eksisterende

Siden den nedsatte sats kom den 1. oktober 2019, har ethvert japansk system, der sælger fødevarer, haft en standardkategori på 10 % og en nedsat kategori på 8 %. Det oplagte træk er at ændre den nedsatte kategori til 1 % natten til 1. april. Det får ting til at gå i stykker.

8 % er stadig i brug efter april, også for fødevarer: ved salg under overgangsreglerne, ved returneringer og bonusser mod salg i marts og for aviser. Satsen kommer også tilbage 1. april 2029. En sats, der er gemt som én værdi på en kategori, kan ikke svare på »hvad var satsen på dette salg?«, og det spørger hver kreditnota, hvert genoptryk og hver revision om.

To designs virker. Gør satsen på den nedsatte kategori datostyret, så fødevarer forbliver »nedsat«, og satsen findes ud fra leveringsdatoen. Eller tilføj en kategori med særsats, og flyt fødevarerne over i to år: mere datamigrering, men lettere at se i rapporterne. Uanset hvad skal satsen findes ud fra kategori, leveringsdato og et eventuelt overgangsflag og gemmes på transaktionslinjen.

Søg derefter i koden efter 8/108 og 10/110, der bruges til at trække afgiften ud af priser inklusive afgift, efter faktorer på 1,08 og efter fordelingen 6,24/1,76 i regnskabseksporter. Hver af dem skal have et modstykke for 1 %: 1/101 og 0,78 nationalt mod 0,22 lokalt.

Fakturaer, kreditnotaer og købsopgørelser

På en kvalificeret faktura afrundes afgiften én gang pr. sats pr. faktura, aldrig pr. linje, som NTA's tjekliste for fakturaer minder udstederne om. Med en tredje sats skal totalblokken og afrundingsrutinen håndtere tre grupper.

Det er på de månedlige fakturaer, grossisterne vil mærke det. En leverandør, der afslutter den 15., udsteder en aprilfaktura for 16. marts til 15. april med fødevarelinjer på 8 % før skiftet og linjer på 1 % efter. NTA's spørgsmål og svar viser to acceptable layouts: separate fakturaer for hver side af 1. april eller én faktura med subtotaler pr. periode og sats, som kan samle 1 %, 8 % og 10 % på én side. Vælg ét, og byg det før marts.

Kreditnotaer og bonusser skal bruge satsen fra det oprindelige salg, ikke dagens. En mængdebonus (販売奨励金), der dækker en periode hen over 1. april, skal deles op efter sats. Supermarkeder, der udsteder købsopgørelser til leverandører, har samme forpligtelse på købssiden.

På kreditorsiden bruger køber den sats, sælger har sat på fakturaen. I NTA's eksempel bogfører leverandøren ved afsendelse 30. marts og køber ved modtagelse 2. april, og køber tager fradrag for de 8 % på fakturaen. En trevejsmatchning, der genberegner afgiften ud fra modtagelsesdatoen, vil markere den faktura. Den er ikke forkert.

Kasser, kvitteringer og prisetiketter

Kasserne skifter ved starten af 1. april 2027. NTA accepterer, at en butik, hvis forretningsdag slutter klokken 1, kan behandle salg mellem midnat og klokken 1 som salg den 31. marts med 8 %, hvis den konsekvent bogfører dem sådan.

For restauranter og butikker med siddepladser vokser forskellen mellem at spise på stedet (10 %) og takeaway (1 %) fra 2 procentpoint til 9. Om der spises på stedet eller tages med, afgøres, når maden udleveres, så hver kanal, der tager imod en bestilling (disk, selvbetjeningsskærm, mobilbestilling, feed fra leveringsplatforme), skal bære det flag korrekt. Bruger jeres menu én pris inklusive afgift til begge, så se på den igen: ved 1.000 yen inklusive afgift er nettoprisen omkring 909 yen ved spisning på stedet og 990 yen ved takeaway.

Kvitteringer, der udstedes som forenklede fakturaer (適格簡易請求書), skal angive satsen eller afgiftsbeløbet pr. satsgruppe, så skabelonen skal have en linje for 1 %.

Visning af priser inklusive afgift (総額表示) forbliver obligatorisk, og en pris før afgift alene er stadig ikke tilladt. Hvor en virksomhed reelt ikke kan nå at skifte etiketter, kan den med en tydelig meddelelse om, at kassen opkræver den korrekte sats, vise:

• priser beregnet med 1 % fra 1. februar til 31. marts 2027 og fra 1. april til 31. maj 2029;
• priser beregnet med 8 % fra 1. april til 31. maj 2027 og fra 1. februar til 31. marts 2029.

NTA siger udtrykkeligt, at en butik, der fortsætter med at skifte etiketter efter skiftet, men stadig printer priser med 8 % på de nye etiketter, ikke har nogen vanskelighed at påberåbe sig. Udskrivning af etiketter og feeds til elektroniske hyldeforkanter skal derfor give priser med 1 % fra 1. april, og omprisningen (ny pris inklusive afgift, afrundingsregel, godkendelse) skal køre før da.

Bestilling og EDI

Salg mellem virksomheder bruger satsen på leveringsdatoen. En kontrakt, der underskrives i marts om leverancer i april, er på 1 %; overgangsreglerne er skrevet til abonnementer, der sælges til offentligheden, og til postordre, ikke til leveringskontrakter i almindelighed. Åbne ordrer, restordrer og leverancer, der flyttes hen over 31. marts, skifter alle sats, så beregn afgiften ved afsendelse eller levering i stedet for at fastfryse den ved ordreregistreringen.

Tjek, hvordan jeres EDI-meddelelser bærer afgiften, hvad enten det er i 流通BMS eller et privat format aftalt med en detailhandler. Bærer en meddelelse satsen som et tal, skal begge parter sende og acceptere 1. Bærer den kun en kode, der betyder »nedsat«, skal begge parter blive enige om, hvad koden betyder på hvilken dato, og hvordan en linje med 8 % under overgangsreglerne skelnes fra de andre. Start med jeres største handelspartnere.

E-handel, kataloger og abonnementer

Det er her, overgangsreglerne bider, og NTA siger, at de ikke er valgfrie. Fødevarer, der leveres 1. april 2027 eller senere, forbliver på 8 % i to tilfælde:

1. Løbende leveringskontrakter med offentligheden, indgået før 1. januar 2027, for den del, der er betalt før 1. april 2027. NTA's eksempel er en forudbetalt sæsonkasse med fødevarer.
2. Postordre, hvor vilkårene blev præsenteret før 1. januar 2027, og ordren blev modtaget før 1. april 2027. Kataloger, tilbudsaviser, tv og internettet tæller alle med, og et katalog gælder som præsenteret, når trykningen er færdig. Salg ansigt til ansigt tæller ikke.

Ingen af dem gælder, hvis kontrakten eller vilkårene allerede forudsætter satsen på 1 %, for eksempel ved at angive begge priser, eller hvis kontrakten ændres 1. januar 2027 eller senere.

Satsen kan derfor ikke findes ud fra leveringsdatoen alene. En abonnementspost skal have sin kontraktdato, oplysning om hvilke perioder der er betalt og hvornår, og om vilkårene angiver prisen med 1 %. En ordre skal have sin ordredato og datoen for det tilbud, den blev afgivet på. For et trykt katalog er det enkelt. For et website er det mindre klart, hvornår en pris blev »præsenteret«: før en dateret historik over offentliggjorte priser og vilkår, og afklar fortolkningen med jeres skatterådgiver.

Import og udenlandske sælgere

Fødevarer, der fortoldes fra toldoplag fra 1. april 2027, beskattes med 1 %, så importørens samlede kostpris ved import ændrer sig. Fakturerer I japanske kunder som registreret fakturaudsteder, skal jeres fakturaer have gruppen for 1 %. Er jeres ERP-system sat op til europæisk moms, så tjek, at det har datostyrede satser for Japan og ikke én fast sats pr. produkt.

Økonomi og afgiftsangivelsen

At betale 10 % på emballage, energi og logistik og samtidig opkræve 1 % på salget kan gøre en fødevarevirksomhed til nettomodtager af tilbagebetaling. Oplægget giver fødevaresælgere mulighed for at forlade den forenklede beskatning for den periode, der indeholder 1. april 2027, uden den sædvanlige binding på to år, giver brugere af forenklet beskatning et fradrag for købsafgift svarende til deres udgående afgift på 1 % og lader foreløbige angivelser genberegne med 1 %. Mapping af afgiftskoder, regneark til angivelser og likviditetsprognoser skal have den nye sats før den første angivelse, der omfatter april 2027.

Hvad jeres leverandør dækker, og hvad den ikke dækker

Små butikker på cloudbaserede kasser. Airレジ oplyser, at ændringen kommer som en appopdatering uden ny hardware, og appen har ingen opstarts- eller månedsgebyr. スマレジ oplyser, at den gennemfører ændringen centralt, og at en datasynkronisering fra 1. april 2027 forventes at være nok. Gælder det jer, er der intet projekt her ud over at tjekke varernes afgiftskategorier.

Standardprogrammer til regnskab og ERP. Leverandøren leverer satsen. Jeres tilpasninger, fakturaskabeloner, EDI-mappinger, prisfiler og rapporter er stadig jeres.

Egenudviklede, ældre eller kraftigt tilpassede systemer. Alt i denne artikel er jeres.

Tidslinjen baglæns fra 1. april 2027

Seks måneder er overkommeligt, hvis overblikket starter nu:

• Oktober til november 2026: list hvert sted, hvor en sats findes: kasser, ERP, EDI, e-handel, abonnementsfakturering, udskrivning af etiketter, feeds til hyldeforkanter, rapporter og regneark til afgiftsangivelser. Beslut designet af afgiftsstamdata. Det koster lidt og er nyttigt, uanset hvad parlamentet gør.
• Før 1. januar 2027: beslut, om nye abonnementskontrakter og kataloger skal angive begge priser, og sørg for, at kontrakt- og tilbudsdatoer registreres.
• Når loven vedtages: frigiv budgettet til udviklingen. Ændrer parlamentet detaljer, har I ændret et design, ikke kode.
• Januar til februar 2027: udvikl og test med systemdatoen sat til 31. marts og 1. april 2027 og til datoerne i 2029.
• Marts 2027: frys, omprisning, udskrivning af etiketter og EDI-test med partnere.
• 1. april til 31. maj 2027: omstilling og overgangsvinduet for prisvisning. Hold øje med kreditnotaer, fakturaer på tværs af perioder og flyttede ordrer.

NTA's særlige website oplyser en adresse til skattespørgsmål fra udviklere af kasse- og andre systemer, keigen@nta.go.jp, der er åben indtil omkring april 2027. Svarene tager en til to uger, så spørg tidligt.

En kort tjekliste

1. Fjern fast indkodede 8/108, 10/110 og 1,08; gem satsen på hver linje.
2. For abonnementer og postordre: registrér kontrakt-, tilbuds-, ordre- og betalingsdatoer.
3. Fakturaskabeloner: tre satsgrupper, afrunding én gang pr. sats og et layout til fakturaer på tværs af perioder.
4. Kreditnotaer og bonusser bruger satsen fra det oprindelige salg; kreditorsiden accepterer leverandørens.
5. Gør 1. april 2029 til en konfigurationsændring, ikke et nyt projekt.

Hvor dette passer ind

Vi ændrer den kode, dette berører (afgiftslogik i ERP, fakturadannelse, EDI-mappinger, abonnementsfakturering, kassesystemer), og tester skiftet mod rigtige transaktionsdata før omstillingen. Vores sider om ERP-modernisering og integration af e-fakturering beskriver, hvordan det arbejde forløber. Kører jeres prissætning eller fakturering af fødevarer på egenudviklet eller tilpasset software, så skriv til office@c9group.dev.