2027년 4월 1일부터 일본 식품 소비세 1%: 시스템에서 바꿔야 할 것

일본은 2027년 4월 1일부터 2029년 3월 31일까지 식품에 8% 대신 1%를 과세할 계획입니다. 표준세율은 10%로 유지됩니다. 신문 구독은 8%를 유지합니다. 2년 동안 식품의 가격을 매기고, 판매하고, 발주하고, 인보이스를 발행하는 모든 시스템에는 세 번째 세율, 인도일만이 아니라 계약일과 주문일까지 보는 경과 규정, 그리고 2029년 4월 1일에 다시 8%로 돌아가는 전환이 필요합니다.

이 글은 일본의 식품 제조사, 도매상, 슈퍼마켓과 외식 체인, 온라인 식품 판매자의 IT와 재무 책임자, 그리고 일본에 식품을 판매하는 외국 기업을 위한 것입니다. Airレジ나 スマレジ 같은 클라우드 POS로 작은 매장을 운영한다면 벤더에 관한 부분으로 건너뛰십시오. 작업은 벤더가 대신 해 줍니다.

먼저 한 가지 단서를 달아 둡니다. 이것은 내각 결정이지 아직 법률이 아닙니다. 내각은 2026년 9월 15일에 개요(大綱)를 채택했고, 국세청은 법안이 국회에 제출되어 통과되는 경우에만 자신의 안내가 적용된다고 밝힙니다. 2026년 10월 초 현재 법안은 제출되지 않았고 세부 사항은 아직 바뀔 수 있습니다. 두 날짜는 법률이 정하고 이후 다른 법률이 바꿀 수도 있으니, 날짜는 코드가 아니라 설정값으로 두십시오.

내각 개요의 내용

내각 개요는 식품에 대한 0.78%의 특별 국세 소비세율을 신설하며, 지방소비세와 합치면 1%가 됩니다. 일본에서 판매되는 식품과 보세 지역에서 반출되는 식품이 대상이므로 수입품도 포함됩니다.

대상 범위는 바뀌지 않습니다. 지금 식품으로 8%가 과세되는 것은 1%로 과세됩니다. 식료품, 테이크아웃과 배달, 그리고 세전 가격이 1만 엔 이하이면서 식품이 가치의 3분의 2 이상인 혼합 선물 세트입니다. 주류, 매장 내 식사, 케이터링은 10%로 남습니다.

적격 인보이스(適格請求書)와 매입 명세서(仕入明細書)에서 適用税率(적용 세율) 칸에는 1%가 표시되고 세액도 1%로 계산합니다. 필수 기재 사항에서 그 밖에 바뀌는 것은 없으며, 라인에 붙는 기존 경감세율 표시는 그대로 역할을 합니다.

개요는 각 부처에 "システムメーカー等が早期に準備に着手できるよう"(시스템 제조사 등이 일찍 준비에 착수할 수 있도록) 세부 사항을 신속히 공개하라고 요청하며, 스마트 POS로 전환하거나 POS 시스템을 수정하는 소규모 사업자에 대한 지원을 약속합니다. 2026년 9월 29일 내각은 감세 시행을 위해 2026 회계연도 예비비에서 781억 엔을 경제산업성에 배정했습니다(예비비 결정). 저희는 아직 그 지원 대상 요건이 공개된 것을 찾지 못했습니다.

코드를 작성하는 쪽이라면 국세청 특설 사이트의 Q&A부터 읽으십시오.

시스템별로 바꿔야 할 것

세금 마스터: 세율을 덮어쓰지 말고 추가하기

2019년 10월 1일 경감세율이 도입된 이래 식품을 판매하는 일본의 모든 시스템에는 10%의 표준 구분과 8%의 경감 구분이 있습니다. 가장 쉬워 보이는 방법은 3월 31일 밤에 경감 구분의 세율을 1%로 고치는 것입니다. 그렇게 하면 문제가 생깁니다.

8%는 4월 이후에도, 식품에서도 살아 있습니다. 경과 규정이 적용되는 판매, 3월 판매분에 대한 반품과 리베이트, 그리고 신문입니다. 2029년 4월 1일에는 다시 돌아옵니다. 구분에 값 하나로 저장된 세율은 "이 판매의 세율은 무엇이었나?"라는 질문에 답할 수 없는데, 모든 크레딧 노트, 재발행, 감사가 이 질문을 던집니다.

효과가 있는 설계는 두 가지입니다. 경감 구분의 세율에 적용 개시일을 붙여, 식품은 계속 "경감"으로 두고 세율은 공급일로 결정하는 방법입니다. 아니면 특별 세율 구분을 추가하고 2년 동안 식품 품목을 그 구분으로 다시 매핑하는 방법입니다. 데이터 마이그레이션이 더 많지만 보고서에서 알아보기는 더 쉽습니다. 어느 쪽이든 세율은 구분, 공급일, 경과 규정 플래그로 결정하고 거래 라인에 저장하십시오.

그다음 코드에서 세금 포함 가격에서 세액을 역산하는 8/108과 10/110, 1.08 곱셈, 회계 데이터 내보내기의 6.24/1.76 분할을 찾으십시오. 각각에 1%용 짝이 필요합니다. 1/101, 그리고 국세 0.78 대 지방세 0.22입니다.

인보이스, 크레딧 노트, 매입 명세서

적격 인보이스에서 세액은 라인별이 아니라 인보이스 한 장에 세율별로 한 번 반올림한다는 점을 국세청의 인보이스 체크리스트가 발행자에게 상기시킵니다. 세율이 세 개가 되면 합계 블록과 반올림 루틴이 세 그룹을 처리해야 합니다.

도매상이 가장 크게 느낄 곳은 월합 인보이스입니다. 15일 마감인 공급자는 3월 16일부터 4월 15일까지를 다루는 4월분 인보이스를 발행하며, 여기에는 전환 전의 8% 식품 라인과 전환 후의 1% 라인이 함께 들어갑니다. 국세청 Q&A는 허용되는 레이아웃 두 가지를 보여 줍니다. 4월 1일 전후로 인보이스를 나누어 발행하는 방법, 그리고 기간별·세율별 소계를 둔 인보이스 한 장으로 발행하는 방법으로, 후자는 1%, 8%, 10%가 한 페이지에 들어갈 수 있습니다. 하나를 골라 3월 전에 만들어 두십시오.

크레딧 노트와 리베이트에는 현재 세율이 아니라 원래 판매의 세율을 써야 합니다. 4월 1일을 걸친 기간에 대한 수량 리베이트(販売奨励金)는 세율별로 나눠야 합니다. 공급자에게 매입 명세서를 발행하는 슈퍼마켓도 구매 측에서 같은 의무를 집니다.

매입채무에서 구매자는 판매자가 인보이스에 적은 세율을 따릅니다. 국세청 예시에서 공급자는 3월 30일 출하 시점에, 구매자는 4월 2일 입고 시점에 장부에 올리며, 구매자는 인보이스에 적힌 8%로 매입세액공제를 받습니다. 입고일로 세액을 다시 계산하는 3자 대사(three-way match)는 이 인보이스를 오류로 표시할 것입니다. 틀린 것이 아닙니다.

POS, 영수증, 가격표

POS는 2027년 4월 1일이 시작되는 순간 전환됩니다. 국세청은 영업일이 오전 1시에 마감되는 매장이 자정부터 오전 1시까지의 매출을 일관되게 그렇게 처리한다면 3월 31일 매출로 보고 8%를 적용해도 된다고 인정합니다.

외식업과 매장 내 취식 공간이 있는 매장에서는 매장 내 식사(10%)와 테이크아웃(1%)의 차이가 2%포인트에서 9%포인트로 벌어집니다. 매장 내 식사인지 테이크아웃인지는 음식을 건네는 시점에 정해지므로, 주문을 받는 모든 채널(카운터, 키오스크, 모바일 오더, 배달 플랫폼 연동)이 그 플래그를 정확히 실어 보내야 합니다. 메뉴에서 두 경우에 같은 세금 포함 가격을 쓰고 있다면 다시 살펴보십시오. 세금 포함 1,000엔이면 세전 금액은 매장 내 식사의 경우 약 909엔, 테이크아웃의 경우 약 990엔입니다.

간이 인보이스(適格簡易請求書)로 발행하는 영수증에는 세율 그룹별 세율이나 세액이 들어가야 하므로 템플릿에 1% 라인이 필요합니다.

세금 포함 가격 표시(総額表示)는 계속 의무이며, 세전 가격만 표시하는 것은 여전히 허용되지 않습니다. 가격표를 제때 바꿀 수 없는 사정이 실제로 있는 사업자는 POS가 올바른 세율로 계산한다는 안내를 분명히 게시하는 조건으로 다음과 같이 표시할 수 있습니다.

• 2027년 2월 1일부터 3월 31일까지, 그리고 2029년 4월 1일부터 5월 31일까지는 1%로 계산한 가격
• 2027년 4월 1일부터 5월 31일까지, 그리고 2029년 2월 1일부터 3월 31일까지는 8%로 계산한 가격

국세청은 전환 후에도 가격표를 계속 새로 붙이면서 새 가격표에 여전히 8% 가격을 인쇄하는 매장은 어려움을 주장할 수 없다고 분명히 말합니다. 따라서 가격표 인쇄와 전자 선반 라벨 연동은 4월 1일부터 1% 가격을 내야 하고, 가격 재설정 작업(새 세금 포함 가격, 반올림 규칙, 승인)은 그 전에 돌아가야 합니다.

발주와 EDI

사업자 간 판매에는 공급일의 세율이 적용됩니다. 3월에 체결한 4월 납품 계약은 1%입니다. 경과 규정은 일반 소비자에게 판매하는 정기 구독과 통신판매를 위해 만들어진 것이지 공급 계약 일반을 위한 것이 아닙니다. 미결 주문, 이월 주문, 3월 31일을 넘겨 일정이 바뀐 납품은 모두 세율이 바뀌므로, 세액은 주문 입력 시점에 고정하지 말고 출하나 납품 시점에 계산하십시오.

流通BMS든 소매업체와 합의한 자체 형식이든, EDI 메시지가 세금을 어떻게 싣는지 확인하십시오. 메시지가 세율을 숫자로 싣는다면 양쪽이 1을 보내고 받을 수 있어야 합니다. "경감"을 뜻하는 코드만 싣는다면, 그 코드가 어느 날짜에 무엇을 뜻하는지, 그리고 경과 규정이 적용되는 8% 라인을 어떻게 구별할지 양쪽이 합의해야 합니다. 가장 큰 거래처부터 시작하십시오.

전자상거래, 카탈로그, 정기 구독

경과 규정이 실제로 영향을 미치는 곳이 여기이며, 국세청은 이 규정이 선택 사항이 아니라고 말합니다. 2027년 4월 1일 이후 인도되는 식품이라도 두 가지 경우에는 8%가 유지됩니다.

1. 2027년 1월 1일 전에 일반 소비자와 체결한 정기 공급 계약에서 2027년 4월 1일 전에 대금을 받은 부분. 국세청의 예시는 선불 계절 식품 박스입니다.
2. 2027년 1월 1일 전에 조건을 제시했고 2027년 4월 1일 전에 주문을 받은 통신판매. 카탈로그, 전단지, 텔레비전, 인터넷이 모두 해당하며, 카탈로그는 인쇄가 끝난 시점에 제시된 것으로 봅니다. 대면 판매는 해당하지 않습니다.

계약이나 조건이 이미 1% 세율을 전제하고 있는 경우, 예를 들어 두 가격을 모두 표시한 경우, 또는 2027년 1월 1일 이후에 계약을 변경한 경우에는 어느 쪽도 적용되지 않습니다.

그래서 세율을 인도일만으로 정할 수 없습니다. 구독 레코드에는 계약일, 어느 기간분을 언제 결제했는지, 조건에 1% 가격이 표시되어 있는지가 필요합니다. 주문에는 주문일과 그 주문의 근거가 된 제안의 일자가 필요합니다. 인쇄 카탈로그라면 명확합니다. 웹사이트에서 가격이 언제 "제시"되었는지는 덜 명확합니다. 게시한 가격과 조건의 날짜별 이력을 보관하고, 해석은 세무 자문가와 정리하십시오.

수입품과 외국 판매자

2027년 4월 1일부터 보세 지역에서 반출되는 식품에는 1%가 과세되므로 수입자의 도착 원가가 바뀝니다. 적격 인보이스 발행 사업자로 등록해 일본 고객에게 인보이스를 발행한다면 인보이스에 1% 그룹이 필요합니다. ERP가 유럽 VAT에 맞춰 설정되어 있다면 제품마다 고정 세율 하나가 아니라 일본용으로 적용 개시일이 붙은 세율을 갖고 있는지 확인하십시오.

재무와 세금 신고

포장재, 에너지, 물류에는 10%를 내면서 매출에는 1%를 받으면 식품 사업자가 순환급 청구자가 될 수 있습니다. 개요는 식품 판매자가 2027년 4월 1일이 포함된 기간에 통상의 2년 구속 없이 간이과세에서 벗어날 수 있게 하고, 간이과세 사업자에게는 1% 매출세액과 같은 금액의 매입세액공제를 인정하며, 중간 신고를 1%로 다시 계산할 수 있게 합니다. 세금 코드 매핑, 신고 작업표, 현금흐름 예측은 2027년 4월분이 포함된 첫 신고 전에 새 세율을 반영해야 합니다.

벤더가 해 주는 것과 해 주지 않는 것

클라우드 POS를 쓰는 작은 매장. Airレジ는 이 변경이 새 하드웨어 없이 앱 업데이트로 제공되며, 앱에는 초기 비용도 월 이용료도 없다고 밝힙니다. スマレジ는 변경을 중앙에서 일괄 적용할 것이며 2027년 4월 1일부터는 데이터 동기화만으로 충분할 것으로 예상한다고 밝힙니다. 여기에 해당한다면 품목의 세금 구분을 확인하는 것 말고는 프로젝트랄 것이 없습니다.

패키지 회계 소프트웨어와 ERP. 세율은 벤더가 제공합니다. 커스터마이징, 인보이스 템플릿, EDI 매핑, 가격 파일, 보고서는 여전히 귀사의 몫입니다.

사내 개발, 레거시, 대폭 커스터마이징한 시스템. 이 글의 모든 내용이 귀사의 몫입니다.

2027년 4월 1일부터 거꾸로 본 일정

지금 현황 파악을 시작한다면 6개월이면 해낼 수 있습니다.

• 2026년 10월부터 11월까지: 세율이 들어 있는 모든 곳을 나열합니다. POS, ERP, EDI, 전자상거래, 구독 과금, 가격표 인쇄, 선반 라벨 연동, 보고서, 세금 신고 작업표입니다. 세금 마스터 설계를 결정합니다. 비용이 거의 들지 않고, 국회가 어떤 결정을 내리든 쓸모가 있습니다.
• 2027년 1월 1일 전: 새 구독 계약과 카탈로그에 두 가격을 모두 표시할지 결정하고, 계약일과 제안일이 기록되는지 확인합니다.
• 법안이 통과되면: 구축 예산을 확정합니다. 국회가 세부 사항을 바꾸더라도 바뀌는 것은 설계이지 코드가 아닙니다.
• 2027년 1월부터 2월까지: 시스템 날짜를 2027년 3월 31일과 4월 1일, 그리고 2029년의 날짜로 설정해 구축하고 테스트합니다.
• 2027년 3월: 동결, 가격 재설정, 가격표 인쇄, 거래처와의 EDI 테스트.
• 2027년 4월 1일부터 5월 31일까지: 전환과 가격 표시 유예 기간. 크레딧 노트, 기간이 나뉜 인보이스, 일정이 바뀐 주문을 지켜봅니다.

국세청 특설 사이트에는 POS와 시스템 개발자의 세무 질문을 받는 주소 keigen@nta.go.jp가 안내되어 있으며, 2027년 4월 무렵까지 운영됩니다. 답변에 1주에서 2주가 걸리니 일찍 물어보십시오.

짧은 체크리스트

1. 하드코딩된 8/108, 10/110, 1.08을 없애고, 모든 라인에 세율을 저장합니다.
2. 정기 구독과 통신판매에서는 계약일, 제안일, 주문일, 결제일을 기록합니다.
3. 인보이스 템플릿: 세율 그룹 세 개, 세율별 한 번의 반올림, 기간을 나누는 레이아웃.
4. 크레딧 노트와 리베이트에는 원래 판매의 세율을 쓰고, 매입채무는 공급자가 적은 세율을 받아들입니다.
5. 2029년 4월 1일은 두 번째 프로젝트가 아니라 설정 변경으로 끝나게 만듭니다.

저희가 맡는 부분

저희는 이 변경이 닿는 코드(ERP 세금 로직, 인보이스 생성, EDI 매핑, 구독 과금, 결제 화면)를 수정하고, 전환 전에 실제 거래 데이터로 전환을 테스트합니다. 작업 진행 방식은 ERP 현대화와 전자 인보이스 연동 페이지에 있습니다. 식품 가격 책정이나 인보이스 발행이 사내 개발 또는 커스터마이징한 소프트웨어에서 돌아간다면 office@c9group.dev로 연락 주십시오.